Achizitii fara drept de deducere. Completarea decontului de TVA

29-Apr-2013

6304

Vom stabili mai jos in ce masura e obligatoriu sa se emita autofactura in cazul unei societati cu obiect de activitate casa de amanet pentru facturile de utilitati primite cu TVA, pentru care nu deduce TVA.

Se mentioneaza ca societatea vinde aur in regim de taxare inversa, iar pentru achizitiile destinate nevoilor firmei nu deduce TVA, ci include TVA de pe facturile de cumparari in cost, prin inregistrarea contabila: 605=4426.

Solutia consultantului:

Nu aveti obligatia emiterii autofacturii in acest caz.

In decontul de TVA achizitiile de bunuri si servicii din tara, se declara astfel:

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Examen Consultant Fiscal 2025

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Neconcordante facturi cu discounturi la transmitere in SPV. Netransmitere facturi B2C in SPV. Consecinte fiscale Avem urmatoarele situatii: 1. Au fost emise facturi catre persoane juridice din programul Pharmec, aplicandu-se discounturi comerciale. Din cauza unei erori de program, la...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cota tva facturare avans vanzare apartament Ce cota de TVA se aplica la facturare avans apartament nou? Se factureaza cu taxare inversa, in conditiile in care ambii parteneri sunt platitori de TVA? Multumesc!citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reparatii curente efectuate de catre proprietarul unui spatiu inchiriat O persoana juridica inchiriaza de la o persoana fizica un imobil cu destianta de punct de lucru. Valoarea chiriei brute este de 6522 lei. Chiriasul face niste lucrari de reparartii...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Raportare facturi in scop contabil in D394 Societatea noastra emite facturi de cazare si masa, catre persoane fizice, rezidente sau nerezidente, incasate cu cardul sau numerar si pentru care se emit si bonuri fiscale....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Deducerea ajustarilor pentru deprecierea creantelor citeste mai mult

La rd. 22 si 27 - Total taxa deductibila se inscriu baza respectiv TVA aferenta tuturor documentelor (facturilor) primite, chiar daca pentru unele dintre acestea nu exista drept integral de deducere.

La rd. 28 se inscrie TVA pentru care avem efectiv drept de deducere, asadar din TVA deductibila inscrisa la rd. 27 se scad sumele aferente achizitiilor pentru care nu avem drept de deducere.

Spre exemplu, pentru utilitatile pentru care TVA este inclusa in costuri, presupunem urmatrul exemplu:

% 401 124 lei

605 100 lei
4426 24 lei
si
605 = 4426 24 lei

La rd. 22 se va declara baza 100 lei si TVA 24 lei. Sumele vor fi preluate si la rd. 27, iar la randul 28 sub total taxa dedusa se va declara 0.