Achizitii fara drept de deducere. Completarea decontului de TVA

Vom stabili mai jos in ce masura e obligatoriu sa se emita autofactura in cazul unei societati cu obiect de activitate casa de amanet pentru facturile de utilitati primite cu TVA, pentru care nu deduce TVA.

Se mentioneaza ca societatea vinde aur in regim de taxare inversa, iar pentru achizitiile destinate nevoilor firmei nu deduce TVA, ci include TVA de pe facturile de cumparari in cost, prin inregistrarea contabila: 605=4426.

Solutia consultantului:

Nu aveti obligatia emiterii autofacturii in acest caz.

In decontul de TVA achizitiile de bunuri si servicii din tara, se declara astfel:

La rd. 22 si 27 - Total taxa deductibila se inscriu baza respectiv TVA aferenta tuturor documentelor (facturilor) primite, chiar daca pentru unele dintre acestea nu exista drept integral de deducere.

La rd. 28 se inscrie TVA pentru care avem efectiv drept de deducere, asadar din TVA deductibila inscrisa la rd. 27 se scad sumele aferente achizitiilor pentru care nu avem drept de deducere.

Spre exemplu, pentru utilitatile pentru care TVA este inclusa in costuri, presupunem urmatrul exemplu:

% 401 124 lei

605 100 lei
4426 24 lei
si
605 = 4426 24 lei

La rd. 22 se va declara baza 100 lei si TVA 24 lei. Sumele vor fi preluate si la rd. 27, iar la randul 28 sub total taxa dedusa se va declara 0.