Servicii de recrutare personal. Tratament fiscal-contabil. TVA
Intrebare: Ce tratament fiscal-contabil sub aspectul TVA se aplica pentru serviciile de recrutare personal din Romania si din alte tari, prestate de catre o persoana juridica din Romania pentru o persoana juridica din exteriorul Uniunii Europene?
Raspuns: Din punct de vedere al TVA, operatiunea este neimpozabila in Romania, pentru ca locul prestarii se considera a fi la sediul beneficiarului din afara Uniunii Europene (UE), conform art. 133 alin. 2, deci factura trebuie emisa fara TVA.
Pentru a aplica acest tratament este necesar sa faceti dovada ca firma din afara UE desfasoara activitati economice. Dovezile necesare le regasiti la pct. 12 din normele de aplicare ale art. 133:
"(12) Pentru servicii prestate de o persoana impozabila stabilita in Romania catre o persoana impozabila stabilita in afara Comunitatii si care intra sub incidenta art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, locul prestarii nu este considerat a fi in Romania, daca prestatorul poate face dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila si ca este stabilit in afara Comunitatii.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Conditii microintreprindere Daca in acest an am cifra de afaceri sub 100.000 eur si in acelasi timp sunt asociat si administrator in alta societate platitoare de impozit pe profit, incepand cu anul 2027 pot...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
In acest scop prestatorul trebuie sa obtina suficiente dovezi de la clientul sau care sa demonstreze ca este o persoana impozabila. Aceste dovezi pot consta in codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului care este stabilit in tari terte care aplica TVA, sau un alt cod de inregistrare similar care identifica persoana impozabila, atribuit beneficiarului de tara in care este stabilit, insotite de alte informatii relevante cum sunt materiale printate de pe un website care confirma statutul de persoana impozabila al beneficiarului, informatii obtinute de la autoritatea fiscala din tara beneficiarului care confirma ca acesta este o persoana impozabila, formularul de comanda al beneficiarului care contine adresa sediului activitatii economice si codul de inregistrare comerciala sau informatii printate de pe website-ul beneficiarului din care sa rezulte ca acesta efectueaza o activitate economica.
Daca prestatorul nu poate face dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila, se va considera ca prestarea de servicii este realizata catre o persoana neimpozabila, aplicandu-se celelalte reguli prevazute de art. 133 din Codul fiscal in functie de natura serviciului."
Din punct de vedere contabil, veti face urmatoarea inregistrare, in baza facturii emise:
4111 = 704, cu pretul in valuta al serviciilor inmultit cu cursul BNR valabil la data facturii.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligativitate evidentiere TVA pe bonul fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul corect al bonului fiscal emis la incasarea partiala a unei facturi. Situatia este urmatoarea:
- Societatea a emis in data de 10.10.2026 o factura de abonament in valoare totala de 1.000 lei.
- Factura contine doua tipuri de servicii: un serviciu cu cota TVA 0% si un serviciu cu cota de TVA 21%.
- In data de 15.10.2026, clientul achita partial, in numerar, contravaloarea facturii.
- Pentru incasare se emite bon fiscal prin casa de...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare imobil nou
Intrebare: O societate platitoare de TVA construieste o casa in scopul vanzarii acesteia la finalizare. Pentru toate materialele si serviciile utilizate, societatea si-a dedus TVA-ul aferent.
Va rugam sa ne precizati daca, imediat dupa finalizare, casa poate fi vanduta catre o persoana juridica platitoare de TVA, in regim de scutire. In cazul in care poate aplica scutirea la vanzare, este obligata la ajustarea TVA dedus pentru construirea acesteia?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Recunoastere venituri curente agentie de turism
Intrebare: De curand am preluat evidenta contabila unei agentii de turism ce aplica regimul marjei. In urma verificarilor corelatiei dintre cifra de afaceri (cont 704 - marja aproximativ 540.000 lei), TVA aferent si impozitul pe micro al anului 2025, am vazut ca exista diferente semnificative. Conform datelor din bilant, ar trebui ca incepand cu data de 01.01.2026 sa devina platitor de impozit pe profit. In urma analizei fiselor conturilor 704 si 462 si a fiselor de sejur, am constatat ca in lunile...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
