Prestari servicii intracomunitare si societate neplatitoare de TVA. E obligatorie inregistrarea in ROI?

18-Aug-2016

23249

In randurile urmatoare, avem ca exemplu o societate neplatitoare de TVA care presteaza servicii de recrutare personal. In luna iulie a prestat un serviciu in favoarea unei firme din Anglia tot neplatitoare de TVA urmand si factura un comision. Vom stabili daca este necesar ca firma din Romania sa se inregistreze in scopuri de TVA si in ROI.

Din punctul de vedere al TVA societatea din Romania trebuie sa se inregistreze se inregistreze in scop special de TVA conform art. 317 din Codul fiscal si in Registrul operatorilor intracomunitari conform art. 329 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, inainte de efectuarea prestarilor de servicii catre partenerul din Anglia.

Inregistrarea in scop special de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, nu ofera calitatea de platitor de TVA si pentru operatiuni derulate cu parteneri din Romania. Este un cod de TVA (verificabil VIES) valabil doar pentru tranzactii cu parteneri din UE.

Daca obtineti codul valid de TVA al clientului intracomunitar, operatiunea este neimpozabila in Romania,din punct de vedere al TVA ci la beneficiar, conform prevederilor de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.

Prin urmare, pentru aceasta prestare de servicii, trebuie sa emiteti o factura catre partenerul intracomunitar. Pe factura veti face mentiunea "neimpozabil in Romania" sau "taxare inversa la beneficiar".

Factura se declara in Declaratia recapitulativa 390, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturilor respective, cu cod P.

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Impozit pe veniturile nerezidentilor persoana fizica din China Pentru importul de marfuri din China, persoana fizica (agent) China care intermediaza achizitia intre firma din RO si firma din China, percepe la final de an un comision, stabilit...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Impozit pe chirie si utilitati platite unei persoane fizice Incepand cu 01.01.2026, utilitatile platite intr-un contract de inchiriere cu o persoana fizica sunt impozabile la sursa ca si venitul din chirie? Multumesc.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Stornare factura emisa eronat Am constatat ca am avut facturat un deviz de 2 ori in luna iullie cu 19% si acum trebuie sa stornam factura. Putem storna factura tot cu 19% sau este obligatoriu sa o stornam cu...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Decontare cheltuieli deplasare cu taxi in localitate Un SRL platitor de impozit pe profit, nu are salariati, dar are asociat neremunerat. Asociatul-medic se deplaseaza frecvent in Bucuresti cu taxi-ul catre spitalele cu care are...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul fiscal al soldului din contul 1175 provenit din surplus din reevaluare As dori sa revenim la intrebarea a doua, privind contul 1175 in care avem sold din surplus din reevaluare imobil. 2. In contul 1175 avem sold pe care dorim sa-l stingem cu...citeste mai mult

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar