Prestari servicii intracomunitare si societate neplatitoare de TVA. E obligatorie inregistrarea in ROI?
In randurile urmatoare, avem ca exemplu o societate neplatitoare de TVA care presteaza servicii de recrutare personal. In luna iulie a prestat un serviciu in favoarea unei firme din Anglia tot neplatitoare de TVA urmand si factura un comision. Vom stabili daca este necesar ca firma din Romania sa se inregistreze in scopuri de TVA si in ROI.
Din punctul de vedere al TVA societatea din Romania trebuie sa se inregistreze se inregistreze in scop special de TVA conform art. 317 din Codul fiscal si in Registrul operatorilor intracomunitari conform art. 329 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, inainte de efectuarea prestarilor de servicii catre partenerul din Anglia.
Inregistrarea in scop special de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, nu ofera calitatea de platitor de TVA si pentru operatiuni derulate cu parteneri din Romania. Este un cod de TVA (verificabil VIES) valabil doar pentru tranzactii cu parteneri din UE.
Daca obtineti codul valid de TVA al clientului intracomunitar, operatiunea este neimpozabila in Romania,din punct de vedere al TVA ci la beneficiar, conform prevederilor de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.
Prin urmare, pentru aceasta prestare de servicii, trebuie sa emiteti o factura catre partenerul intracomunitar. Pe factura veti face mentiunea "neimpozabil in Romania" sau "taxare inversa la beneficiar".
Factura se declara in Declaratia recapitulativa 390, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturilor respective, cu cod P.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul deducere salariala Avem un angajat pe perioada determinata 13.07.2026 - 28.08.2026, are 19 ani, salariu de incadrare 5839 lei. In luna iulie realizeaza un venit brut 3808 lei, iar in luna august 5561...citeste mai mult
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Locul prestarii serviciilor transport marfa
Intrebare: Am un client SRL care desfasoara activitati de servicii de transport rutier intern si international, este platitor de TVA la incasare, are perioada fiscala luna si este platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor. 1. As dori sa stiu ce mentiune obligatorie, din punct de vedere fiscal, trebuie sa trec pe facturile emise catre clientii externi. In cazul clientilor externi din UE cu cod valid de TVA, mentionez ca pe factura, la produs/serviciu, trec numarul comenzii si data, ruta si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Transfer contract asociat implicatii contabile si fiscale
Intrebare: Va rog sa ne furnizati monografia contabila si implicatiile fiscale pentru urmatoarea speta: o firma SRL a facut viramente bancare pentru un contract de membru asociat la o asociatie non-profit, acum cativa ani. Nu a inregistrat dividende si nu a dobandit calitatea de actionar. In prezent, doreste preluarea acestui contract, printr-un act notarial, de catre o terta persoana fizica. Va rugam sa detaliati tratamentul contabil si fiscal.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie intracomunitara de bunuri, factura emisa de furnizor cu cod de TVA invalid
Intrebare: Societatea a achizitionat bunuri prin intermediul platformei eMAG. La momentul lansarii comenzii aparea ca produsele sunt vandute de HTG Tech si livrate de eMAG. Din acest mesaj nu se intelegea ca este vorba despre o firma din Franta. La livrarea produselor s-a constatat ca factura este emisa de o firma din Franta, cu cod invalid in VIES, iar pe AWB apare locul expedierii: localitatea Bacu-Joita, din judetul Giurgiu. Factura primita a fost emisa cu TVA de Franta. Societatea a inregistrat toata...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Livrare aparat aer conditiont. Servicii de proiectare sistem racire. Imobil situat in UE
Intrebare: Compania noastra este platitoare de TVA si este inregistrata in OSS. Am avut o vanzare catre o persoana fizica romana, cu livrarea marfii direct in Italia. Pentru aceasta tranzactie am emis factura cu TVA de Italia (22%), prin regimul OSS. Acum trebuie sa facturam aceluiasi client niste aparate de aer conditionat (pe care le livram tot in Italia) si prestari de servicii pentru proiectarea sistemului de racire a casei. Cum emitem factura? Cu TVA de Italia atat pentru bunuri, cat si pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
