Prestari servicii intracomunitare si societate neplatitoare de TVA. E obligatorie inregistrarea in ROI?
In randurile urmatoare, avem ca exemplu o societate neplatitoare de TVA care presteaza servicii de recrutare personal. In luna iulie a prestat un serviciu in favoarea unei firme din Anglia tot neplatitoare de TVA urmand si factura un comision. Vom stabili daca este necesar ca firma din Romania sa se inregistreze in scopuri de TVA si in ROI.
Din punctul de vedere al TVA societatea din Romania trebuie sa se inregistreze se inregistreze in scop special de TVA conform art. 317 din Codul fiscal si in Registrul operatorilor intracomunitari conform art. 329 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, inainte de efectuarea prestarilor de servicii catre partenerul din Anglia.
Inregistrarea in scop special de TVA, conform art. 317 din Codul fiscal, nu ofera calitatea de platitor de TVA si pentru operatiuni derulate cu parteneri din Romania. Este un cod de TVA (verificabil VIES) valabil doar pentru tranzactii cu parteneri din UE.
Daca obtineti codul valid de TVA al clientului intracomunitar, operatiunea este neimpozabila in Romania,din punct de vedere al TVA ci la beneficiar, conform prevederilor de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.
Prin urmare, pentru aceasta prestare de servicii, trebuie sa emiteti o factura catre partenerul intracomunitar. Pe factura veti face mentiunea "neimpozabil in Romania" sau "taxare inversa la beneficiar".
Factura se declara in Declaratia recapitulativa 390, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturilor respective, cu cod P.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Lichidare societate
Intrebare: Va rog sa ma ajutati in urmatoarea speta: O SC platitoare de impozit pe profit care nu desfasoara activitate de 10 ani, inactiva fiscal la ANAF din 2020 (cf Legii 207/2015 CPF - Art 92,1,C "organul fiscal central constatata ca nu functioneaza la domiciliul fiscal declarat"; domiciliu fiscal actualizat la ONRC imediat dupa declararea inactivitatii, fara actualizare informatii si la ANAF), in functiune la ORC din 2005; in prezent, datele la ONRC nu sunt actualizate (durata sediu, CAEN rev 3)....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratament contabil si fiscal schimb de bunuri imobile
Intrebare: O societate comerciala A, platitoare de TVA, a achizitionat in luna martie de la o alta societate comerciala B, platitoare de TVA, pe baza unui contract de schimb, un imobil teren intravilan curti constructii (lotul 2) in schimbul unor terenuri extravilane (lotul 1). In contractul de schimb, lotul 1 este evaluat la suma de 190638 lei, iar lotul 2 la suma de 334566 lei, onorariul fiind stabilit la valoarea de 334566 lei.
1. Este obligatorie intocmirea facturilor de vanzare de catre cele doua...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Prestari servicii colectare deseuri
Intrebare: Societatea a prestat un serviciu in Romania unui client in baza unei comenzi scrise. Clientul doreste emiterea facturii catre o firma din Cehia (persoana juridica) care nu are cod TVA de Romania. Cum si unde se declara aceasta factura? Daca exista obligatia transmiterii facturii prin SPV? In cazul in care nu se declara factura in SPV, cum se reconciliaza decontul de TVA? Mentionam ca am emis factura cu TVA 21%.
vezi AICI raspunsul specialistilor << TVA la factura OPENAI
Intrebare: Primesc anual factura pentru abonament CHAT GPT de la OPEN AI USA, aceasta avand cod de TVA prin mecanismul EU OSS cu numarul EU372041333, factura emisa de acestia cu cota de TVA 0, dar cu mentiunea pe factura "Tax to be paid on a reverse - charge basis". Care este monografia acestei facturi din punct de vedere al TVA, avand in vedere ca este emisa de un furnizor NON UE si in ce declaratii fiscale trebuie evidentiata?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Inregistrare contract de leasing financiar
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea corecta a acestui contract de leasing cu avans. Mentionez ca societatea este cu TVA la incasare si foloseste bunul in regim mixt.
Va rog monografia contabila cu sume aferente datelor atasate atat pentru inregistrarea bunului, avansului, facturilor ulterioare si amortizare. DATA CONTRACT 28.10.2026
a Moneda Contractului: EUR
a Valoarea de Intrare: 27.685,95 EUR + TVA
a Valoarea Finantata: 22.147,95 EUR + TVA
a Valoarea Totala: 30.617,36 EUR + TVA
a Valoare...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
