In cazul urmator, o firma romaneasca (neplatitoare TVA) efectueaza prestari servicii de curatare, sudura etc. pentru nave in port Constanta si factureaza:
Va trebui firma sa ia cod valid TVA si sa se inregistreze in Registrul de operatori Intracomunitari? Care sunt sanctiunile, in cazul unui control, daca nu a facut acest lucru?
Pentru prestari servicii intracomunitare, societatea trebuie sa se inregistreze in scopuri special de TVA potrivit art. 153^1 din Codul fiscal si sa se inregistreze si in Registrul operatorilor intracomunitari conform art. 158^2 din Codul fiscal.
Pentru inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 153 ^1 va trebui sa depuneti la organul fiscal de care apartineti declaratia 091 Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii ", cod MFP 14.13.01.10.11/a reglementat prin OMFP 7/2010 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de inregistrare in scopuri de TVA.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile - Editie revizuita stick USB
Manual de politici contabile - Stick USB
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Codul de inregistrare in scopuri de TVA obtinut ca urmare a depunerii formularului cod 091 in conformitate cu prevederile art. 153^1 "Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii" se utilizeaza doar pentru raportarea operatiunilor intracomunitare realizate.
De asemenea persoana respectiva trebuie sa se inregistreze si in Registrul Operatorilor Intarcomunitari (ROI) in baza art 158^2 alin. (2) inainte de efectuarea prestarilor de servicii intracomunitare.
Procedura de inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari este prevazuta in OANAF 2101/2010. Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari se face in baza formularului denumit "Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari", cod 095 insotita de cazierul judiciar administratorului societatii.
Pentru operatiuni intracomunitare ambii clienti trebuie sa detina un cod valabil de TVA.
In conditiile de mai sus, societatea dvs. va emite facturi fara TVA, conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal pentru beneficiari din UE care comunica un cod valid de TVA.
Facturile se declara in Declaratia recapitulativa 390, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii catre parteneri intracomunitari.
Potrivit art. 219^2 din Codul de procedura fiscala:
"(1) Constituie contraventie efectuarea de operatiuni intracomunitare de catre persoanele care au obligatia inscrierii in Registrul operatorilor intracomunitari fara a fi inscrise, conform legii, in acest registru.
(2) Contraventia pentru fapta prevazuta la alin. (1) se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei."
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE si societate neplatitoare de TVA. E obligatorie inregistrarea in ROI?Ghid practic de utilizare SAGA pentru PFA la potential maxim! Evidente fiscal-contabile perfect legalePRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE efectuate de catre o societate neplatitoare de TVA Cum facem inregistrarea in ROI?Factura de avans pentru prestari de servicii intracomunitare. Ce reguli respectam?Achizitii de servicii intracomunitare de catre neplatitor de TVA. Ce obligatii are firma romana?Ultimele articole
Perioada fiscala de raportare: Obligatia de a utiliza perioada fiscala luna calendaristicaDeclaratiile pe care le depune un PFA. Ce obligatii declarative apar pentru veniturile incasate in Romania?Articole similare
Achizitie intracomunitara vehicule noi. Cum procedam privind Declaratia 390?Studiu de caz: Livrare intracomunitara de bunuri. Cum justificam scutirea de TVA?Livrare intracomunitara de bunuri. Documente justificare scutire TVA in 2020Refacerea evidentei contabile. Inchidere conturi si inregistrari contabileAnularea codului de inregistrare in scopuri de TVA si monografia contabila. Care sunt consecintele fiscale negative?Ultimele articole
Servicii de intermediere personal. Cum facturam si cum inregistram?Neindeplinire criterii pentru inregistrare in scopuri de TVA. Ce optiuni are firma in 2016?Cum tratam fiscal o prestare de servicii intracomunitare?Declaratie VIES. Cum procedam in cazul achizitiei de bunuri?Factura de retur si regimul TVA. Cum stabilim cursul valutar de care se va tine cont?Articole similare
Atentie la noul model al formularului 112Joi, 20 iunie 2024, termen limita de depunere a unor DECLARATII fiscale importanteDeclaratia unica-simplificare a procedurii de depunere a DECLARATIIlor fiscaleModul de impunere a veniturilor realizate din cesiunea partilor sociale de catre persoanele juridice straineStabilirea perioadei fiscale pentru Declaratia 112 in anul 2016Ultimele articole
Cenzor la un ONG. Impozitare indemnizatie si MODEL contract mandat pentru exercitarea functiei de cenzorDatorii la ANAF? Solutia esalonarii la plata si noile reguli din 2026Calendar fiscal Aprilie 2026. Lista principalelor obligatii fiscale5.500 de firme dizolvate in primele luni din 2026. Afla cum iti salvezi afacereaCum sa eviti incadrarea in categoria de RISC FISCAL RIDICATArticole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Lipsa document de transport. Cum declaram operatiunea?Facturati corect evitand erorile care apar privind locul prestarii de servicii!Achizitii prestari de servicii. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Omisiune declarare valoare servicii din factura intracomunitara. Cum facem reglarea in decontul de TVA?Declaratia 390 actualizata 2017! Modificarile aduse de OANAF 592/2017Ultimele articole
ANAF confisca bijuterii de aur si aplica amenzi de mii de euro. Afla cum ajunge o firma in vizorul ANAFDeclaratia 390. Cum se poate rectifica Declaratia 390Declaratia 390. Se poate anula scutirea in cazul livrarilor intracomunitare daca NU depui sau depui incorect D390?Este OFICIAL! D390 ramane scadenta in data de 25 a lunii urmatoare, conform Ordinului 6073/2024E-TVA: ANAF propune ca termenul pentru depunerea D390 sa ramana acelasiArticole similare
Achizitia unor titluri de valoare de pe pietele reglementate. Constituire depoziteImpozitul pe cladiri in functie de destinatie se poate aplica din 2016NOU de la ANAF: aplicatia pentru Declaratia 101 pentru anul fiscal 2011Achizitia si inchirierea de biciclete. Care este monografia contabila?Regim microintreprinderi in Noul COD FISCAL 2016Ultimele articole
Cum completezi D112 daca ai puncte de lucru cu CIFPunct de lucru FARA angajati. Mai aveti obligatii suplimentare in 2026?PFA in 2026. NU sunt obligate sa detina cont bancar, ci sa accepte mijloace moderne de plataLegea 245/2025. Obligatii noi pentru punctele de lucru cu salariatiPachetul 2 de masuri fiscale: impozit pe profit, pe venit, CAS si CASS, dar si schimbari privind Legea societatilor
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML