Prestari servicii intracomunitare si societate neplatitoare de TVA. Ce obligatii avem privind codul de TVA?

15-Iul-2015

11026

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

In cazul urmator, o firma romaneasca (neplatitoare TVA) efectueaza prestari servicii de curatare, sudura etc. pentru nave in port Constanta si factureaza:

1. unui client din UE cu cod valid TVA;
2. unui client UE fara cod valid TVA;

Va trebui firma sa ia cod valid TVA si sa se inregistreze in Registrul de operatori Intracomunitari? Care sunt sanctiunile, in cazul unui control, daca nu a facut acest lucru?

Pentru prestari servicii intracomunitare, societatea trebuie sa se inregistreze in scopuri special de TVA potrivit art. 153^1 din Codul fiscal si sa se inregistreze si in Registrul operatorilor intracomunitari conform art. 158^2 din Codul fiscal.

Pentru inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 153 ^1 va trebui sa depuneti la organul fiscal de care apartineti declaratia 091 Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii ", cod MFP 14.13.01.10.11/a reglementat prin OMFP 7/2010 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de inregistrare in scopuri de TVA.

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Cartea Verde a Contabilitatii 2026

Vreau acest produs →

Cartea Verde a impozitului pe profit

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Proiect fonduri europene. Monografie contabila O societate a accesat fonduri europene, obiectivul principal al proiectului fiind dezvoltarea si operationalizarea unei activitati non-agricole in domeniul digital, aferenta CAEN...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Clarificare raspuns precedent Multumesc pentru promptitudine. In afara de contractul de vanzare cumparare -Obligatoriu- si dovezile ca s-a incercat vanzarea pe diverse platforme (gen OLX) ar mai trebui sa avem...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Modernizare cladire. Regim tva 1) Daca societatea pe care s-au executat investitii la cladire este platitoare de TVA (deduce TVA) si factureaza chirie cladire catre o alta societate (colecteazaTVA) are dreptul...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Includerea transportului in costul marfii Am achizitionat lonjeroane de la un furnizor si transportul a fost facut de o firma de transport deci sunt 2 facturi separate. La inregistrare in contabilitate este impus legal ca...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Digitalizarea bonului fiscal Termenul-limita pentru adaptarea caselor de marcat electronice fiscale si aplicarea cerintelor privind codul QR este 1 noiembrie 2026, potrivit reglementarilor si amanarilor...citeste mai mult

Codul de inregistrare in scopuri de TVA obtinut ca urmare a depunerii formularului cod 091 in conformitate cu prevederile art. 153^1 "Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii" se utilizeaza doar pentru raportarea operatiunilor intracomunitare realizate.

De asemenea persoana respectiva trebuie sa se inregistreze si in Registrul Operatorilor Intarcomunitari (ROI) in baza art 158^2 alin. (2) inainte de efectuarea prestarilor de servicii intracomunitare.

Procedura de inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari este prevazuta in OANAF 2101/2010. Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari se face in baza formularului denumit "Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari", cod 095 insotita de cazierul judiciar administratorului societatii.

Pentru operatiuni intracomunitare ambii clienti trebuie sa detina un cod valabil de TVA.

In conditiile de mai sus, societatea dvs. va emite facturi fara TVA, conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal pentru beneficiari din UE care comunica un cod valid de TVA.

Facturile se declara in Declaratia recapitulativa 390, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii catre parteneri intracomunitari.

Potrivit art. 219^2 din Codul de procedura fiscala:

"(1) Constituie contraventie efectuarea de operatiuni intracomunitare de catre persoanele care au obligatia inscrierii in Registrul operatorilor intracomunitari fara a fi inscrise, conform legii, in acest registru.

(2) Contraventia pentru fapta prevazuta la alin. (1) se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei."

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar