Prestari servicii intracomunitare si societate neplatitoare de TVA. Ce obligatii avem privind codul de TVA?

15-Iul-2015

10507

In cazul urmator, o firma romaneasca (neplatitoare TVA) efectueaza prestari servicii de curatare, sudura etc. pentru nave in port Constanta si factureaza:

1. unui client din UE cu cod valid TVA;
2. unui client UE fara cod valid TVA;

Va trebui firma sa ia cod valid TVA si sa se inregistreze in Registrul de operatori Intracomunitari? Care sunt sanctiunile, in cazul unui control, daca nu a facut acest lucru?

Pentru prestari servicii intracomunitare, societatea trebuie sa se inregistreze in scopuri special de TVA potrivit art. 153^1 din Codul fiscal si sa se inregistreze si in Registrul operatorilor intracomunitari conform art. 158^2 din Codul fiscal.

Pentru inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 153 ^1 va trebui sa depuneti la organul fiscal de care apartineti declaratia 091 Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii ", cod MFP 14.13.01.10.11/a reglementat prin OMFP 7/2010 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de inregistrare in scopuri de TVA.

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita

Vezi AICI detalii

Fiscalitate 2026 Noutati si aplicatii practice

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Drept de uzufruct gratuit asupra partilor sociale ale societatii Care sunt implicatiile fiscale, pentru ambele parti, in cazul in care asociatul unic constituie, in favoarea unui administrator/salariat al societatii, un drept de uzufruct GRATUIT...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Monografie achizitie apartament fara factura. Vanzare apartament In 15 decembrie 2025 am achizitionat un apartament cu taxare inversa in baza unui contract de cumparare redactat la notar de la o firma platitoare de tva care a si fost platit la...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Obligatiile declarative privind achizitia de imobile si infiintarea unui punct de lucru fara salariati in alt judet In 18.12.2025 societatea noastra a achiztionat terenuri si constructii intr-un alt judet decat cel in care isi are sediul, din care 3 silozuri si 3 platforme betonate. Imobilele au...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Trecerea de la TVA lunar la TVA trimestrial pentru societatile cu CA sub plafon si fara AIC 1. SRL-ul are facturi externe numai de Uber si Bolt si cifra de afaceri sub 100.000 euro si anul precedent a fost la TVA lunar. Va rog sa imi spuneti daca anul acesta trece la TVA...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Justificarea scutirii de TVA livrare intracomunitara cu mijloc propriu de transport Va rog sa-mi spuneti daca eu, persoana juridica din Romania, pot sa livrez marfa unui client din Bulgaria cu masina proprie. Daca da, care sunt documentele de care am nevoie pentru...citeste mai mult

Codul de inregistrare in scopuri de TVA obtinut ca urmare a depunerii formularului cod 091 in conformitate cu prevederile art. 153^1 "Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii" se utilizeaza doar pentru raportarea operatiunilor intracomunitare realizate.

De asemenea persoana respectiva trebuie sa se inregistreze si in Registrul Operatorilor Intarcomunitari (ROI) in baza art 158^2 alin. (2) inainte de efectuarea prestarilor de servicii intracomunitare.

Procedura de inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari este prevazuta in OANAF 2101/2010. Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari se face in baza formularului denumit "Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari", cod 095 insotita de cazierul judiciar administratorului societatii.

Pentru operatiuni intracomunitare ambii clienti trebuie sa detina un cod valabil de TVA.

In conditiile de mai sus, societatea dvs. va emite facturi fara TVA, conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal pentru beneficiari din UE care comunica un cod valid de TVA.

Facturile se declara in Declaratia recapitulativa 390, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii catre parteneri intracomunitari.

Potrivit art. 219^2 din Codul de procedura fiscala:

"(1) Constituie contraventie efectuarea de operatiuni intracomunitare de catre persoanele care au obligatia inscrierii in Registrul operatorilor intracomunitari fara a fi inscrise, conform legii, in acest registru.

(2) Contraventia pentru fapta prevazuta la alin. (1) se sanctioneaza cu amenda de la 1.000 lei la 5.000 lei."

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar