Cum tratam fiscal o prestare de servicii intracomunitare?
In analiza urmatoare, subiectul il reprezinta societatea A , platitoare de TVA in Romania, care a fost contractata de societatea B din Marea Britanie pentru a face servicii de instalatii la echipamentele pe care B le-a furnizat lui C din Romania.
Societatea A presteaza servicii de instalare echipamente la punctele de lucru ale lui C, din Romania, dar serviciile le factureaza catre B, persoana impozabila din Marea Britanie. Vom vedea cum factureaza aceste servicii de instalare societatea A, din Romania catre societatea B din Marea Britanie si daca se va face cu TVA in cazul in care B comunica un cod valid TVA.
De asemenea, vom stabili care sunt randurile din decontul de TVA unde trebuie evidentiate aceste sume si daca se depune declaratia 390.
In primul rand trebuie ca societatea A sa fie inregistrata in Registrul Operatorilor Intracomunitari, avand astfel un cod de TVA valid, verificabil in VIES. Daca nu este inregistrata, inaintea de efectuarea prestarii societatea A va trebui sa se inregistreze.
Controalele fiscului. Inspectia fiscala si controlul antifrauda
Vezi detalii
A presteaza servicii intracomunitare.
Societatea A va factura serviciile catre societatea B din Marea Britanie, fara TVA, servicii neimpozabile in Romania, conform art.133 alin.2 din codul fiscal, daca B va comunica un cod de TVA valid.
Operatiunea se va declara de catre A la rd. 3,3.1 in Decontul de TVA, si va depune si Declaratia 390 - operatiune cu cod P -in relatie cu partenerul B din Marea Britanie, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a prestat servciul.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Atentie contabili!
Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!
Fiscalitatea.ro 
