Aspect unic privind Declaratia 390. Exemplificam printr-o achizitie neimpozabila
Ne propunem sa avem in vedere prin studiul de fata regimul fiscal din punct de vedere al TVA pentru achizitiile de bunuri si produse alimentare efectuate de catre o persoana impozabila inregistrata in scop de TVA in Romania din magazine de tip retail din alte state membre UE, pe baza de factura in crae se specifica si plateste, pe langa valoarea neta, si TVA local pentru bunuri ulterior transportate de catre cumparator cu mijloace proprii de deplasare in Romania. Acest transport se face fara intocmirea de documente specifice pentru transport. Iata si alte intrebari la care ne propunem sa raspundem: Se va face taxare inversa? In ceea ce priveste depunerea declaratiilor, se va raporta in Declaratia 390?
Raspuns:
In conditiile in care facturile au fost emise cu TVA consider ca a avut loc o achizitie de bunuri de pe teritoriul national al statului membru de unde s-a emis factura, caz in care operatiunea nu poate fi considerata o achizitie intracomunitara taxabila efectuata pe teritoriul Romaniei. Astfel, pentru operatiunea respectiva nu se poate aplica regimul de taxare inversa prin aplicarea formulei contabile 4426 = 4427, firma dvs. considerand operatiunea neimpozabila pe teritoriul Romaniei.
Pentru ca operatiunea sa fie considerata o livrare intracomunitara vanzatorul intracomunitar ar fi trebuit ca sa poata indeplini anumite conditii, si anume sa detina un cod valid de TVA transmis de firma dvs si sa faca dovada ca bunurile au parasit teritoriul statului comunitar.Deoarece transportul a fost efectuat de dvs cu autovehicule proprii si nu ati transmis un cod de TVA valid, vanzatorul a aplicat regimul de taxare reglementat de statul respectiv.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Import din China. Deducere TVA Societate platitoare de tva, achizitioneaza marfa din China (pe care o vinde prin platforma EMAG) si plateste taxe vamale si tva pe DVI. Intrebarea mea este: acest tva achitat in...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
In acest caz, valoarea bunurilor, inclusiv TVA se raporteaza prin decontul de TVA la randul 26 denumit "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile" in baza inregistrarii efectuate in jurnalul pentru cumparari. Asa cum se poate constata, operatiunea nu se declara la randul 5 si 18 din decontul de TVA destinat achizitiilor intracomunitare de bunuri supuse regimului de taxare inversa, motiv pentru care nu trebuie completata nici declaratia 390.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Decontare vouchere eMAG
Intrebare: Facem vanzari prin platforma eMAG. Uneori eMAG ofera vouchere de reducere clientilor, iar noua eMAG ne pune la dispozitie un Decont de vouchere in care apar sumele oferite ca si voucher in luna precedenta. Acesta, uneori, eMAG il transmite in e-Factura, lucru pe care eu il consider incorect, deoarece nu este o factura. Noi facturam valoarea intreaga a produsului, o parte incasam de la client, o parte de la eMAG prin decontul de voucher. Va dau exemplu mai jos inregistrarile facute: Vanzator
1....
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare societate in insolventa
Intrebare: In luna mai 2026 o societate deschide procedura simplificata de insolventa, urmand ca in luna octombrie sa se admita cererea pentru inchiderea procedurii falimentului formulata de catre lichidatorul judiciar si dispunerea inchiderii procedurii falimentului S.R.L.-ului. In cazul acesta, administratorii mai au o obligatie in legatura cu firma a carei faliment s-a admis?
Cine are obligatia depunerii bilantului de lichidare si a declaratiei 101? Ce se poate intampla in cazul in care se face...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Prestari servicii cu locul in strainatate. Plafonul cifrei de afaceri privind TVA
Intrebare: Subiect: Calculul plafonului de scutire de TVA de 395.000 lei - servicii IT intracomunitare B2B O societate comerciala de tip SRL, platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, neinregistrata in scopuri normale de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, dar care detine cod special de TVA conform art. 317, desfasoara activitati de prestari servicii IT. Societatea presteaza servicii catre:
- Clienti persoane juridice din Romania, pentru care locul prestarii este in Romania;
- O...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratament fiscal avantaje in natura, bunuri acordate de angajator din productia proprie
Intrebare: O brutarie acorda salariatilor proprii zilnic 4 paini (este prevazut in ROI). Salariatii nu beneficiaza si de tichete de masa.
Sa presupunem ca avem cost de productie pentru o paine 1 leu si pret de vanzare cu TVA 5 lei/buc.
Salariu brut angajat - minim pe tara.
Care este tratamentul fiscal corect al acestei operatiuni dpdv al TVA, impozit pe profit si contributii?
Pentru materiile prime folosite s-a dedus TVA. Trebuie ajustat acum?
Se considera avantaj in natura neimpozabil aceasta acordare de...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Telemunca din Belgia
Intrebare: Avem un angajat cetatean roman, cu domiciliul in Romania, resedinta in Belgia si rezidenta fiscala in Romania. Acesta are contract individual de munca pe perioada nedeterminata, cu norma intreaga, cu desfasurarea activitatii in Romania si un act aditional de telemunca in care este mentionata resedinta din Belgia. Va rugam sa ne comunicati daca angajatul isi poate desfasura activitatea din Belgia (avand in vedere ca are act aditional de telemunca pentru resedinta din Belgia) si in ce conditii i...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
