Aspect unic privind Declaratia 390. Exemplificam printr-o achizitie neimpozabila

24-Feb-2012

3734

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

Ne propunem sa avem in vedere prin studiul de fata regimul fiscal din punct de vedere al TVA pentru achizitiile de bunuri si produse alimentare efectuate de catre o persoana impozabila inregistrata in scop de TVA in Romania din magazine de tip retail din alte state membre UE, pe baza de factura in crae se specifica si plateste, pe langa valoarea neta, si TVA local pentru bunuri ulterior transportate de catre cumparator cu mijloace proprii de deplasare in Romania. Acest transport se face fara intocmirea de documente specifice pentru transport. Iata si alte intrebari la care ne propunem sa raspundem: Se va face taxare inversa? In ceea ce priveste depunerea declaratiilor, se va raporta in Declaratia 390?

Raspuns:

In conditiile in care facturile au fost emise cu TVA consider ca a avut loc o achizitie de bunuri de pe teritoriul national al statului membru de unde s-a emis factura, caz in care operatiunea nu poate fi considerata o achizitie intracomunitara taxabila efectuata pe teritoriul Romaniei. Astfel, pentru operatiunea respectiva nu se poate aplica regimul de taxare inversa prin aplicarea formulei contabile 4426 = 4427, firma dvs. considerand operatiunea neimpozabila pe teritoriul Romaniei.

Pentru ca operatiunea sa fie considerata o livrare intracomunitara vanzatorul intracomunitar ar fi trebuit ca sa poata indeplini anumite conditii, si anume sa detina un cod valid de TVA transmis de firma dvs si sa faca dovada ca bunurile au parasit teritoriul statului comunitar.Deoarece transportul a fost efectuat de dvs cu autovehicule proprii si nu ati transmis un cod de TVA valid, vanzatorul a aplicat regimul de taxare reglementat de statul respectiv.

Booking & Airbnb Solutii fiscal-contabile pentru companii

Vreau acest produs →

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vreau acest produs →

ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare costuri suplimentare. Beneficiar Germania Societatea noastra, PJ RO, platitoare de TVA si impozit pe profit (A) a primit o factura de la un client din Germania (B) in valoare totala de 40.000 EUR, avand mentiunea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plata dividende catre persoane fizice nerezidente Doua persoane daneze, rezidenta in Danemarca, detin o companie (Societate in Nume Colectiv) in Romania. Cum se impoziteaza dividendele acordate celor doua persoane fizice? Una...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
TVA la depasirea plafonului SRL neplatitor de TVA importa case mobile din China. Cum se procedeaza in cazul in care societatea vinde o astfel de casa si se depaseste plafonul de tva incepand cu tranzactia...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sistem fotovoltaic. Finantare AFIR Am omis in solicitarea initiala sa specific faptul ca proiectarea in suma de 21.000 lei presupune mai excat conform cererii de finantare "capitolul 3.5.3 Studiu de...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inchidere cont 409 Ma confrunt cu urmatoarea situatie in softul de contabilitate: in Balanta de verificare am un sold debitor in contul 409 (Furnizori - debitori), sume provenite din perioada...citeste mai mult

In acest caz, valoarea bunurilor, inclusiv TVA se raporteaza prin decontul de TVA la randul 26 denumit "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile" in baza inregistrarii efectuate in jurnalul pentru cumparari. Asa cum se poate constata, operatiunea nu se declara la randul 5 si 18 din decontul de TVA destinat achizitiilor intracomunitare de bunuri supuse regimului de taxare inversa, motiv pentru care nu trebuie completata nici declaratia 390.