Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Administreaza preferintele
Preferintele tale
Cookie-uri functionale
Cookie-uri de analiza
Cookie-uri pentru publicitate
Cookie-uri? Probabil ai mai auzit de ele. Sunt mici fisiere text care permit salvarea setarilor si preferintelor tale atunci cand intri pe un site.
Le folosim pentru imbuntatirea experientei online si personalizarea continutului pe care ti-l oferim zi de zi. O parte dintre ele sunt obligatorii, cum sunt cele necesare, care ajuta la buna functionare a site-ului. In sectiunea dedicata din acest mesaj, poti selecta cookie-urile pe care le accepti.
Nu uita ca pe contabilul.manager.ro un cookie te ajuta:
sa primesti recomandarile si ofertele potrivite
sa afli cand scade pretul la produsele tale Favorite
sa ai o buna experienta de navigare si cumparare online.
Dezactivarea anumitor cookie-uri va influența experiența dvs. pe site-ul nostru și serviciile noastre.
Cookie-uri functionalenecesare
Sunt toate esentiale pentru functionarea site-ului si trebuie sa ramana active in sistemul nostru.
Ele sunt create pentru a raspunde actiunilor tale. Datorita acestor cookie-uri:
ai acces la toate sectiunile site-ului si poti intra in contul tau
alegi setarile de confidentialitate
plasezi comenzile simplu si in siguranta.
Cookie-uri de analiza
inactiveactive
Sunt cookie-uri anonime prin care analizam date despre pagini vizualizate, traseul si actiunile utilizatorilor in site.
Datorita acestor cookie-uri putem evalua rezultatele de trafic online si oferi o experienta mai buna celor care acceseaza contabilul.manager.ro. De asemenea, putem afla ce rata de deschidere au emailurile trimise catre abonati si ce recomandari de produse i-ar ajuta. Cu ajutorul acestor tehnologii:
colectam informatii anonime despre cele mai vizitate zone
analizam interactiunea utilizatorilor cu site-ul si incercam s-o imbunatatim
urmarim succesul emailurilor trimise abonatilor.
Cookie-uri pentru publicitate
inactiveactive
Aceste cookie-uri sunt utile in scopul afisarii bannerelor cu cele mai bune promotii, dar mai ales in adaptarea si personalizarea continutului.
Prin intermediul lor, putem masura eficienta campaniilor publicitare si analiza daca mesajele au ajuns la publicul tinta pentru a reveni cu recomandari si sugestii de cumparare. Cu ajutorul acestor cookie-uri:
afli rapid despre promotiile si produsele relevante pentru tine
beneficiezi de recomandari personalizate pe site, email sau retele de socializare
conturam un profil al preferintelor tale pentru a-ti oferi continut de calitate.
Un proiect editorial marcaRentrop&Straton - Liderul informatiilor specializate din Romania
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Impunerea veniturile nerezidentilor. Ce contracte intocmim?
Vom analiza mai jos cazul unei societati A dintr-un stat vecin care angajeaza o alta societate (societatea B) din aceeasi tara sa presteze servicii de formare profesionala catre o societate din Romania. Cursurile se tin de catre o persoana din Romania angajata de societatea B.
Costurile acestei scolarizari vor fi facturate soc din Romania (societatea C) de catre societatea A.
Vom stabili ce fel de contracte se vor incheia de catre societatea din Romania, precum si in ce mod se vor trata castigurile din punct de vedere al impozitului pe nerezidenti.
Solutia consultantului:
Incheierea contractului a fost efectuata corect cu furnizorul serviciului, respectiv societatea ungara A, chiar daca executarea obligatiilor contractuale se realizeaza de catre un tert (societatea B) in raport cu partile semnatare. Desigur ca beneficiarul serviciului va determina la incheierea contractului conditiile de executare a acestuia, respectiv daca este permisa executarea de catre o alta persoana.
Acordare vouchere suportate de MIPE Societatea a derulat un program finantare - vouchere persoane vulnerabile. In fapt, programul a presupus emiterea de facturi de catre societate catre beneficiarul vulnerabil cu cv...citeste mai mult
Inregistrare obiect de inventar In luna iunie 2026 (luna inchisa definitiv, D300 si D394 transmise, calcul trimestrial finalizat), am inregistrat eronat o factura de achizitie pentru o statie de incarcare in...citeste mai mult
Potrivit art. 113 din Codul fiscal impozitul pe veniturile nerezidentilor este aplicat asupra veniturilor impozabile in Romania realizate de catre un nerezident si nu asupra serviciilor sau operatiunilor neremunerate catre un rezident. In mod riguros art. 115 din Codul fiscal enumera aceste venituri impozabile printre care se situeaza si veniturile din servicii prestate in Romania, asa cum dealtfel este situatia prezentata in intrebarea dvs.
Legatura indisolubila cu existenta unui venit este realizata si de prevederile art. 116 alin. (4) din Codul fiscal potrivit carora impozitul pe veniturile rezidentilor, aplicabil inclusiv veniturilor din servicii, se calculeaza, respectiv se retine in momentul platii venitului si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul. Asadar, impozitul se va datora doar de la momentul platii efective a venitului din dobanzi si nu de la data la care se naste un prezumtiv drept de aceasta natura determinat de prestarea efectiva a serviciului.
Cu privire la inregistrarea contractului incheiat cu societatea ungara A vor fi avute in vedere prevederile art. 8 alin. (7) indice 1 din Codul fiscal si OPANAF 1400/2012 care aproba procedura de inregistrare a contractelor incheiate intre persoane juridice romane si persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente.
Astfel obligatia prevazuta de cod vizeaza vizeaza obligatia de inregistrare a contractelor in care persoana juridica romana este beneficiara ale unor prestari de servicii de natura activitatilor de lucrari de constructii, montaj, supraveghere, consultanta, asistenta tehnica si orice alte activitati, executate de persoane juridice straine sau fizice nerezidente pe teritoriul Romaniei. Din enumerarea deschisa continuta de prevederea mentionata mai sus rezulta ca si serviciul de scolarizare va face obiectul procedurii.
In ceea ce priveste impozitarea venitului realizat de catre nerezident acesta va face obiectul impunerii in Romania, societatea romana va retine la sursa impozitul determinat prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului brut realizat. Prin prezentarea certificatului de rezidenta fiscala nerezidentul va putea face aplicabile prevederile conventiei pentru evitarea dublei impuneri dintre Ungaria si Romania ratificata prin Legea 91/1994 , astfel ca veniturile obtinute din Romania vor fi impuse potrivit art. 7 din Conventie numai daca sunt realizate prin intermediul unui sediu permanent.
In conformitate cu prevederile art. 5 paragraf 3 lit. b) din conventie sediul permanent cuprinde si furnizarea de servicii, inclusiv servicii de consultanta, de catre o intreprindere a unui stat contractant prin angajatii sai sau alt personal angajat de intreprindere in celalalt stat contractant, cu conditia ca asemenea activitati sa continue pentru acelasi proiect sau proiect conex, pentru o perioada sau perioade care insumeaza mai mult de 9 luni.
Aceasta prevedere trebuie analizata si din perspectiva intervalului de 6 luni prevazut de pct. 7 din Normele metodologice de aplicare a art. 8 din Codul fiscal , aplicabil in conditiile in care nu vor fi incidente dispozitiile cuprinse in Conventie.
Desigur ca furnizarea serviciului in maniera prezentata, respectiv o societatea independenta, nu se va pune problema existentei unui sediu permanent pentru societatea A ci vor trebui analizate conditiile in care societatea B isi desfasoara activitatea in Romania si ii sunt impuse veniturile probabil realizate in urma acordului cu societatea A.
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O persoana fizica realizeaza venituri din drepturi de autor in suma de 392.000 lei si venituri din inchiriere imobile 21.000 lei. Ambele sunt declarate prin declaratia unica. Persoana fizica devine platitoare de TVA in acest caz? vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Ce obligatii am din punct de vedere al TVA si care este regimul de TVA aplicabil atunci cand o firma din Romania semneaza un contract pentru livrarea de produse si montajul acestora in Belgia? Produsele sunt livrate din Romania, iar montajul este subcontractat unei firme din Belgia. vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O firma din Romania, avand ca obiect de activitate editarea de carti, primeste de la o firma din Marea Britanie o factura pentru servicii de cautare autori (scouting), cheltuieli de pregatire pentru participarea la targ,... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: In luna februarie 2026, societatea nu este platitoare de TVA, dar are un cod de TVA pentru achizitii intracomunitare. Achizitioneaza din Franta un cap tractor DAF, un mijloc de transport nou. Furnizorul este o persoana juridica... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Avem un transport aerian din China care ne-a fost livrat fara efectuarea formalitatilor vamale in Romania, chiar daca pe factura produselor a fost mentionat Incoterm-ul DAP. Mai exact, transportatorul a facut un import si o... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O societate inregistrata in sistemul TVA la incasare a depasit plafonul de 5.000.000 lei cifra de afaceri in luna iulie 2026. Societatea este platitoare lunara de TVA. Incepand cu ce data va iesi din sistemul TVA la incasare si ce... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Societatea noastra este o SRL, persoana juridica romana, platitoare de impozit pe profit si are obligatia auditarii statutare a situatiilor financiare anuale. In prezent, exercitiul financiar coincide cu anul calendaristic. In... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: O microintreprindere, neplatitoare de TVA, a achizitionat un imobil. De la 01.09.2026, aceasta doreste sa se inregistreze in scopuri de TVA, iar imobilul urmeaza sa fie vandut dupa ce va fi platitoare de TVA. In acest caz, cum va... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Care este monografia contabila in cazul dezmembrarii unui mijloc fix in piese de schimb? Sau daca avem un mijloc fix care nu mai este functional si dorim ca unele parti componente sa le folosim pentru a imbunatati alt mijloc fix... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Ne aflam in situatia in care trebuie sa refacem situatiile financiare si declaratiile pentru un composesorat, pentru perioada 20192025. 1. Acesta isi repartizeaza anual 10% din profitul net, conform statutului, catre membrii... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Firma A detine actiuni in firma B. Firma B isi majoreaza capitalul social din profitul nerepartizat si automat se majoreaza si valoarea nominala a unei actiuni. Firma A, care detine 99% din actiuni trebuie sa opereze in... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intrebare: Suntem o societate agricola infiintata conform Legii nr. 36/1991. Am schimbat sediul social al societatii. Suntem inregistrati doar la Judecatorie, nu la Registrul Comertului. De la Judecatorie am primit incheierea definitiva.... vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Declaratia 700 se foloseste pentru a declara la ANAF aproape orice schimbare relevanta in activitatea unei firme, de exemplu: trecerea de la impozit micro la impozit pe profit, o achizitie intracomunitara care schimba perioada fiscala de TVA, angajarea primului salariat sau depasirea plafonului de scutire. O depunere gresita sau intarziata poate genera atat erori de raportare pe lunile urmatoare, cat si riscul unor sanctiuni. In 2026, formularul are un model nou, cu validari actualizate, iar...» citeste mai departe aici
Creditarea unei societati este utilizata de catre antreprenori pentru a finanta activitatea curenta, investitiile sau alte nevoi ale afacerii. Aceasta poate fi realizata fie de catre asociati, fie prin surse externe, precum institutii financiare sau alte entitati. Insa, procesul implica respectarea unor reglementari fiscale si contabile clare, menite sa asigure transparenta si legalitatea tranzactiilor. In acest articol, vom analiza aspectele cheie ale creditarii unei societati, regulile de...» citeste mai departe aici
Inspectorii ANAF nu vin la intamplare. Inainte ca un control fiscal sa apara la usa companiei tale, autoritatea fiscala a efectuat deja o analiza amanuntita de risc prin sisteme automate specializate. Fiecare firma din Romania primeste un scor de risc fiscal calculat pe baza datelor declarate, a comportamentului fiscal, a indicatorilor financiari si a altor criterii tehnice. Iar tu, cel mai probabil, nu stii care este scorul tau. Acum poti afla! De ce conteaza nivelul de risc fiscal al companiei...» citeste mai departe aici
Daca o persoana fizica sau juridica nerezidenta incaseaza dividende de la o firma din Romania, dar nu detine sau nu depune la timp certificatul de rezidenta fiscala, impozitul se retine la cota standard prevazuta de Codul fiscal, si nu cota aplicabila conventiei de evitare a dublei impuneri. Totusi, daca prezinta ulterior certificatul de rezidenta fiscala, beneficiarul mai poate recupera diferenta de impozit retinuta in plus? In caz afirmativ, care este procedura aplicabila? In acest articol...» citeste mai departe aici
Cum gestionezi o operatiune contabila noua, pe care nu o intalnesti in fiecare luna? Poate e vorba despre vanzarea unor bunuri imobile prin procedura de executare silita. Sau despre tratamentul contabil si fiscal al unei sponsorizari. Ori despre transferul de active in cazul reorganizarii unei intreprinderi, despre achizitia intracomunitara a unui autoturism second-hand. Cert este ca, intr-un fel sau altul, trebuie sa stabilesti inregistrarea contabila adecvata si rareori situatia din practica...» citeste mai departe aici
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special realizat de specialisti
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
