Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
In cazul urmator, pentru bonus anual de volum (5 euro tona marfa cumparata) aferent anului 2015 partenerul din UE a emis un credit note in luna martie 2016. Stabilim daca se declara aceasta valoare in D390 aferenta lunii martie 2016 (valoare cu minus, tip A).
Potrivit art. 287 lit. c) din Codul Fiscal, baza de impozitare a TVA se reduce (are loc o ajustare a TVA) in cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret (prevazute la art. 286 alin. (4) lit. a) sunt acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor.
Potrivit art. 325 alin. (3) lit. k) din Codul Fiscal declaratia recapitulativa cuprinde si informatii cu privire la valoarea ajustarilor de TVA efectuate in conformitate cu prevederile art. 287 si 288.
Acestea se declara pentru luna calendaristica in cursul careia regularizarea a fost comunicata clientului.
Atentionam si asupra precizarilor din Normele Metodologice date in aplicarea art. 282 din Codul Fiscal (pct. 25 alin. 3 din Norme) cu privire la cazul in care intervin evenimentele prevazute la art. 287 din Codul fiscal, ulterior datei de la care se modifica cota de TVA, pentru achizitii intracomunitare de bunuri. In aceasta situatie cota aplicabila pentru ajustarea bazei de impozitare este cota in vigoare la data la care a intervenit exigibilitatea taxei pentru achizitia intracomunitara. In situatia in care nu se poate determina achizitia intracomunitara care a generat aceste evenimente, se va aplica cota de TVA in vigoare la data la care a intervenit evenimentul. De exemplu, daca marfa a fost achizitionata in anul 2015, aplicandu-se cota standard de TVA de 24% (cota valabila in 2015) atunci ajustarea bazei de impozitare a TVA ( prin aplicarea mecanismului taxarii inverse, inregistrarea 4426 = 4427 cu semnul minus) se va efectua la aceeasi cota de TVA de 24% chiar daca credit note a fost emis in martie 2016.
Totodata, art. 282 alin. (9) precizeaza ca in cazul evenimentelor mentionate la art. 287 , taxa este exigibila la data la care intervine oricare dintre evenimente, iar regimul de impozitare, cotele aplicabile si cursul de schimb valutar sunt aceleasi ca si ale operatiunii de baza care a generat aceste evenimente.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de S.M. Armaselu - Expert contabil
Atentie contabili!
Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
E-factura in 2024. TOP 9 Studii de caz
Articole similare
Intocmire facturaStudiu de caz: Factura de discount catre un client din UE7 intrebari & raspunsuri utile despre E-Factura: Trebuie sa folosesc un program special pentru a crea factura electronica?Tranzactii cu firma mama nerezidenta. Cum procedam la facturare?Factura de comision si compensarea externaUltimele articole
Facturarea reducerilor comerciale acordate ulterior livrarii intracomunitare efectuateCREDIT NOTE: 3 studii de caz utile contribuabililorCREDIT NOTE. Reduceri comerciale primite. Cum procedam?Document justificativ pentru discount si D390. Care sunt implicatiile fiscale?Preturi de transfer si deductibilitate cheltuieli. Cum evitam livrarea sub cost?Articole similare
Achizitii servicii pe teritoriul comunitar, neimpozabile in RomaniaExigibilitatea TVA pentru achizitiile intracomunitare de bunuriDepozitare si transport pe teritoriul Romaniei. Cum se factureaza si ce declaratii se depun?Achizitii intracomunitare. Inregistrarea ANAF e obligatorie?Studiu de caz: Corectia declaratiei Intrastat, corepondenta cu DECLARATIA 390Ultimele articole
Modificarile aduse Declaratiei 394 se aplica incepand cu operatiunile derulate de la 1 aprilie 2022Reguli si exceptii aplicabile in prestarea de serviciiCum se depune formularul D390 si care este termenul limita. ANAF a actualizat PDF-ul inteligentAtentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara RomanieiDeclaratia 394. Operatiuni cu persoane afiliate nerezidenteArticole similare
120 de Grile FISCALE pentru examenul Consultantilor Fiscali 2015Lucrari practice de fiscalitate si contabilitate, in limita stocului disponibilExamen auditor financiar 2019. Modele de TESTE si REZOLVARI pentru examenul din 28 iunieMetodele eficiente la care pot apela firmele, pentru a reduce costurileReduceri acordate clientilor din UE si din afara UE. Cum procedam?Ultimele articole
Din 1 ianuarie 2024 firmele pot acorda angajatilor, pe langa tichetele de masa sau cadou, un nou beneficiu extrasalarialSGR Romania. Problema pe care o intampina contabilii legat de Sistemul Garantie-Returnare!Drepturi la locul de munca: Ce este important de stiut inainte de a semna un contract. Sfaturi de la agregatorul de locuri de munca JoobleCum poate un soft salarii sa simplifice calculul remuneratiilor?Gestioneaza usor situatii complexe de payroll cu un soft salarizareArticole similare
Profit reinvestit. Ce INREGISTRARI CONTABILE se efectueaza?Modificarea destinatiei utilizarii unei imobilizari corporaleFonduri nerambursabile. Care sunt inregistrarile contabile?Cum facem inregistrarile contabile privind aportul actionarilor in numerar si in natura?Inregistarea corecta a unei facturi de decontareUltimele articole
Leasingul operational - tot ce trebuie sa stiiVenituri asimilate salariilor. Studii de caz utileMajorare capital social. Ce operatiuni se inregistreaza in contabilitate si studii de caz utileMONOGRAFIE contabila necesara firmelor care acorda servicii medicale angajatilor si copiilor acestoraMONOGRAFII contabile in 2023. Cum se elaboreaza corect o monografie contabila - exemple practiceSfaturi de la experti
Cheltuieli de protocol. Mese la restaurant si cazare salariat cu mic dejun inclus
Intrebare: In cadrul desfasurarii activitatii, societatea noastra s-a intalnit cu urmatoarele situatii: 1. Angajatii iau masa in oras/restaurant impreuna cu partenerii de afaceri, aduc factura fiscala impreuna cu decontul de cheltuieli...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Contract de mandat. Legea nu reglementeaza nota de lichidare si concediul de odihna
Intrebare: 1. La incetarea contractului de mandat, mandatarul trebuie sa isi faca o nota de lichidare? 2. In contractul de mandat i-au fost stabilite mandatarului un numar de zile de concediu de odihna. La incetarea mandatului este corect sa...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Intreprinderi legate 2024. Care este noua definitie si cum se pune in practica
Reorganizare ANAF 2024. Vor DISPAREA anumite documente tiparite pe hartie
RO e-Factura. Exceptii de la obligativitatea trimiterii facturilor in sistem
Calendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in data de 25 martie 2024