Preturi de transfer si deductibilitate cheltuieli. Cum evitam livrarea sub cost?
In cazul urmator, s-a livrat catre societatea-mama din Germania un produs care s-a dovedit a nu fi conform, necesitand astfel o prelucrare suplimentara+materii prime suplimentare. Astfel, societatea mama din Germania a refacturat costurile suplimentare cu manopera si materiile prime suplimentare.
Vom vedea astfel daca are legatura cu preturile de transfer si daca ar trebui verificat sa nu fie livrare sub cost, precum si daca nu are legatura deoarece se trateaza ca o prestare de serviciu sau ca o despagubire. De asemenea, vom stabili in ce masura cheltuiala e deductibila daca nu exista contract.
Conform art.2 alin.1 din Ordinul 222/2008 privind continutul dosarului preturilor de transfer in vederea stabilirii preturilor de transfer, contribuabilii care desfasoara tranzactii cu persoane afiliate au obligatia ca, la solicitarea organului fiscal competent, sa intocmeasca si sa prezinte, in termenele stabilite de acesta, dosarul preturilor de transfer.
Fiind vorba de o tranzactie intre parti afiliate conform definitiilor de la art.7 din Codul Fiscal
livrarea initiala poate intra sub incidenta dosarului preturilor de transfer si fara a lua in considerare refacturarea ulterioara a societatii mama din Germania.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
In situatia prezentata de dumneavoastra pentru a nu exista un risc asupra deductibilitatii acestei sume ar fi indicat ca societatea din Romania sa emita un credit note pentru o reducere comerciala, respectiv un rabat.
Rabaturile se aplica pentru defecte de calitate si se practica asupra pretului de vanzare conform Ordinului 1802/2014 Reglementarile contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate.
Acesta va ajusta veniturile impozabile ale societatii si nu se mai poate pune problema ca aceasta suma sa fie considerata nedeductibila.
Daca se va alege varianta refacturarii costurilor de catre societatea din Germania pentru a beneficia de deductibilitate asupra costurilor ar trebui sa existe un contract in care sa fie prevazut ca daca intr-o anumita perioda de timp se constata neconformitati asupra bunurilor livrate furnizorul va suporta costurile cu reparatia sau prelucrarea acestora.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Monografie contabila agentie de turism
Intrebare: O agentie de turism, atunci cand actioneaza in calitate de tur-operator, inregistreaza intreaga valoare facturata in conturi din clasa 7? Daca da, care este baza legala? Daca agentia actioneaza in calitate de intermediar, in conturile din clasa 7 se inregistreaza doar marja/comisionul obtinut? In situatia in care agentia actioneaza, pentru anumite pachete turistice, ca intermediar, iar pentru altele ca tur-operator, este obligata sa evidentieze separat veniturile din intermediere si veniturile...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Chiria platita de angajator pentru salariat. Inregistrari contabile
Intrebare: Pentru un salariat strain din Nepal, societatea achita lunar factura de chirie in suma de 1.048 lei direct catre proprietar, persoana juridica. Din aceasta suma, 810 lei reprezinta plafonul neimpozabil (calculat pentru luna iunie, avand in vedere salariul minim brut de 4.050 lei), iar diferenta de 238 lei se impoziteaza ca venit asimilat salariilor, fiind supusa impozitului pe venit si contributiilor sociale. La salariul de incadrare de 4.607 lei rezulta un salariu net de 2.607 lei. Prin...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare teren extravilan. Regim TVA
Intrebare: O firma platitoare de TVA vinde un teren extravilan care este incadrat in certficatul de urbanism ca neconstruibil. Conform Codului fiscal, terenul ar trebui sa se vinda scutit de tva fara drept de deducere, doar ca administratorul vrea sa vanda cu tva adica sa colecteze tva. Poate vinde terenul cu tva? Si daca da ce riscuri ar fi?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
