Preturi de transfer si deductibilitate cheltuieli. Cum evitam livrarea sub cost?
In cazul urmator, s-a livrat catre societatea-mama din Germania un produs care s-a dovedit a nu fi conform, necesitand astfel o prelucrare suplimentara+materii prime suplimentare. Astfel, societatea mama din Germania a refacturat costurile suplimentare cu manopera si materiile prime suplimentare.
Vom vedea astfel daca are legatura cu preturile de transfer si daca ar trebui verificat sa nu fie livrare sub cost, precum si daca nu are legatura deoarece se trateaza ca o prestare de serviciu sau ca o despagubire. De asemenea, vom stabili in ce masura cheltuiala e deductibila daca nu exista contract.
Conform art.2 alin.1 din Ordinul 222/2008 privind continutul dosarului preturilor de transfer in vederea stabilirii preturilor de transfer, contribuabilii care desfasoara tranzactii cu persoane afiliate au obligatia ca, la solicitarea organului fiscal competent, sa intocmeasca si sa prezinte, in termenele stabilite de acesta, dosarul preturilor de transfer.
Fiind vorba de o tranzactie intre parti afiliate conform definitiilor de la art.7 din Codul Fiscal
livrarea initiala poate intra sub incidenta dosarului preturilor de transfer si fara a lua in considerare refacturarea ulterioara a societatii mama din Germania.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Obligatii intreprindere sociala O societate platitoare de impozit pe venit microintreprindere care are atestat de intreprindere sociala trebuie sa aiba activ net pozitiv la sfarsitul anului conform legislatiei...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
In situatia prezentata de dumneavoastra pentru a nu exista un risc asupra deductibilitatii acestei sume ar fi indicat ca societatea din Romania sa emita un credit note pentru o reducere comerciala, respectiv un rabat.
Rabaturile se aplica pentru defecte de calitate si se practica asupra pretului de vanzare conform Ordinului 1802/2014 Reglementarile contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate.
Acesta va ajusta veniturile impozabile ale societatii si nu se mai poate pune problema ca aceasta suma sa fie considerata nedeductibila.
Daca se va alege varianta refacturarii costurilor de catre societatea din Germania pentru a beneficia de deductibilitate asupra costurilor ar trebui sa existe un contract in care sa fie prevazut ca daca intr-o anumita perioda de timp se constata neconformitati asupra bunurilor livrate furnizorul va suporta costurile cu reparatia sau prelucrarea acestora.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
