Preturi de transfer si deductibilitate cheltuieli. Cum evitam livrarea sub cost?
In cazul urmator, s-a livrat catre societatea-mama din Germania un produs care s-a dovedit a nu fi conform, necesitand astfel o prelucrare suplimentara+materii prime suplimentare. Astfel, societatea mama din Germania a refacturat costurile suplimentare cu manopera si materiile prime suplimentare.
Vom vedea astfel daca are legatura cu preturile de transfer si daca ar trebui verificat sa nu fie livrare sub cost, precum si daca nu are legatura deoarece se trateaza ca o prestare de serviciu sau ca o despagubire. De asemenea, vom stabili in ce masura cheltuiala e deductibila daca nu exista contract.
Conform art.2 alin.1 din Ordinul 222/2008 privind continutul dosarului preturilor de transfer in vederea stabilirii preturilor de transfer, contribuabilii care desfasoara tranzactii cu persoane afiliate au obligatia ca, la solicitarea organului fiscal competent, sa intocmeasca si sa prezinte, in termenele stabilite de acesta, dosarul preturilor de transfer.
Fiind vorba de o tranzactie intre parti afiliate conform definitiilor de la art.7 din Codul Fiscal
livrarea initiala poate intra sub incidenta dosarului preturilor de transfer si fara a lua in considerare refacturarea ulterioara a societatii mama din Germania.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Acordare vouchere suportate de MIPE Societatea a derulat un program finantare - vouchere persoane vulnerabile. In fapt, programul a presupus emiterea de facturi de catre societate catre beneficiarul vulnerabil cu cv...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sistem fotovoltaic. Finantare AFIR Am omis in solicitarea initiala sa specific faptul ca proiectarea in suma de 21.000 lei presupune mai excat conform cererii de finantare "capitolul 3.5.3 Studiu de...citeste mai mult
In situatia prezentata de dumneavoastra pentru a nu exista un risc asupra deductibilitatii acestei sume ar fi indicat ca societatea din Romania sa emita un credit note pentru o reducere comerciala, respectiv un rabat.
Rabaturile se aplica pentru defecte de calitate si se practica asupra pretului de vanzare conform Ordinului 1802/2014 Reglementarile contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate.
Acesta va ajusta veniturile impozabile ale societatii si nu se mai poate pune problema ca aceasta suma sa fie considerata nedeductibila.
Daca se va alege varianta refacturarii costurilor de catre societatea din Germania pentru a beneficia de deductibilitate asupra costurilor ar trebui sa existe un contract in care sa fie prevazut ca daca intr-o anumita perioda de timp se constata neconformitati asupra bunurilor livrate furnizorul va suporta costurile cu reparatia sau prelucrarea acestora.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
