Livrare intracomunitara. Factura pentru diferente de pret. Declaratia 390
Vom vedea, prin cele ce urmeaza, daca pentru o factura de livrare intracomunitara, reprezentand diferente de pret percepute in plus fata de pretul initial, aferente unor livrari de produse ce au fost livrate intr-o tara memnra UE in perioada iunie 2012 - noiembrie 2012, se poate intocmi legal o singura factura cu diferenta de pret in plus avand ca referinta toate facturile de livrari initiale. Se va stabili astfel daca este corect sa se faca aceasta factura de diferenta de pret care se refera la perioadele anterioare si daca trebuie obligatoriu mentionat pe factura "diferenta de pret".
Solutia consultantului:
Situatia dvs. se incadreaza la art. 138 litera c) din codul fiscal :
"Baza de impozitare se reduce in urmatoarele situatii:
...
c) in cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret prevazute la art. 137 alin. (3) lit. a) sunt acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor;"
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Majorare capital social din cont 401 Suntem o societate din Romania platitoare de tva si impozit pe profit, ce are ca actionar o societate din Italia. Societatea din Romania datoreaza o suma de bani societatii din...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Refuz marfa neconforma SRL cu activitate de comert nuci organice vinde marfa catre un partener din GERMANIA, marfa merge din UCRAINA direct in GERMANIA. In GERMANIA s-a realizat vamuirea, si apoi cand...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Venituri din subventii. IMCA Achizitie mijloc fix cu discount 100% 2xx = 4752 68xx = 28xx valoarea amortizarii lunare concomitent 4752 = 7584 valoarea amortizarii lunare Contul 7584 nu intra in calculul IMCA,...citeste mai mult
La art. 134^2 alin. (3) se arata ca baza de impozitare, in cazul in care au loc operatiuni mentionate la art. 138 (in speta, reduceri de pret), se determina utilizind cursul valutar in vigoare la data operatiunii de baza.
In normele date pentru aplicarea acestui articol, la punctul 16^1 alin. (2), sint detaliate prevederile art. 134^2 alin. (3), in sensul ca se precizeaza ca "Pentru operatiunile a caror baza impozabila este determinata in valuta, cursul de schimb valutar utilizat pentru ajustarea bazei de impozitare este acelasi ca si al operatiunii de baza care a generat aceste evenimente, respectiv cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a taxei pe valoarea adaugata pentru operatiunea de baza. "
In urmatoarea teza din norme se arata ca, totusi, daca nu se poate identifica operatiunea de baza care a generat aceste operatiuni (reduceri / modificari de pret), se poate utiliza cursul in vigoare la data aparitiei modificarilor.
Asadar, daca se poate determina data si cursul valutar ale operatiunii de baza - initiale - (din perioada iunie 2012 - noiembrie 2012), atunci recomandabil ar fi sa emiteti cite o factura de diferenta de pret pentru fiecare factura emisa initial, astfel incit cursul utilizat pentru inregistrarea facturii de diferente de pret sa fie egal cu cel in vigoare de la data operatiunii de baza (initiale).
Puteti emite o singura factura pentru diferentele de pret aferente mai multor facturi anterioare, insa, asa cum aratat, la inregistrarea facturii trebuie utilizat cursul valutar eferent fiecarei operatiuni din factura initiala, iar softurile de contabilitate nu stiu daca permit ca pentru o singura factura sa fie utilizate mai multe cursuri valutare. In cazul in care softul dvs va permite sa utilizati pentru inregistrarea unei facturi in valuta diferite cursuri, atunci puteti emite o singura factura pentru diferente de pret, insa, repet, utilizind cursul aferent operatiunii de baza.
In declaratia 390, aceasta factura se declara in luna in care a fost emisa, asa cum este specificat si in Instructiunile pentru completarea formularului (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", la Sectiunea 1, alineatul al cincilea:
"Ajustarile se declara pentru luna calendaristica in care intervine exigibilitatea taxei, conform art. 134^2 alin. (3) din Codul fiscal, respectiv in luna calendaristica in care regularizarea a fost comunicata clientului."
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Tratament fiscal factura de achizitii intracomunitare din Polonia
Intrebare: Societatea a achizitionat din Polonia o piesa de mobilier noua de la o firma platitoare de TVA. Factura este cu TVA zero. La furnizor sunt trecute doua coduri de TVA valide: unul din Romania si unul din Polonia. La cumparator este trecut codul nostru de TVA de Romania. Pe factura nu este specificat ?taxare inversa?, iar factura nu a fost primita in e-Factura. Va rog sa ma ajutati cu inregistrarea facturii: cu codul de RO sau de PL si declararea facturii in D300, D390, D394. Multumesc!
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare. Inregistari contabile
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata din 2025, iar actionarul unic doreste sa o lichideze. Mai jos sunt conturile cu solduri la 31.05.2026: Credit: 1012 = 200 1061 = 40 1068 = 27.000 (din facilitati fiscale export) 4551 = 9.476,44 462 = 500 Debit: 1171 = 30.523,44 4424 = 6.693 (are codul de TVA anulat de la data suspendarii) Care este monografia contabila de inchidere a conturilor pentru lichidare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare active. Regim TVA
Intrebare: Societatea A ? societate de productie ? are asociat unic Societatea B (societate holding), ambele societati din Romania. Societatea B are asociat unic Societatea C din Olanda. Societatea A este platitoare de impozit pe profit si TVA. In cursul anului 2023, Societatea A a achizitionat o hala de productie veche si degradata de la o societate neplatitoare de TVA. A efectuat investitii pentru a aduce hala la conditii de functionalitate, inclusiv pentru alimentarea cu energie electrica si alte...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Deducere
Intrebare: Sunt persoana din departamentul Payroll si am nevoie de o clarificare privind aplicarea facilitatii fiscale pentru investitii in instrumente financiare, conform OUG 8/2026 (plafon 400 euro). Mai multi angajati au depus documente justificative similare cu cel atasat, privind investitii in instrumente financiare, si solicita scutirea de impozit pe salariu in limita plafonului mentionat. As dori sa stiu daca acest tip de document (extras / dovada tranzactie / confirmare de la broker) este suficient...
vezi AICI raspunsul specialistilor << D406. Inactivitate mentionata la ONRC radiate
Intrebare: Va rog sa clarificati urmatoarele aspecte referitoare la depunerea SAF-T: * Firmele care au activitatea suspendata la ONRC (la cerere) din anul 2025 mai depun D406 SAF-T anual pentru active pentru anul 2025 si in continuare pentru 2026 si 2027? * Firmele cu activitatea suspendata la ONRC la cerere mai depun D406 lunar/trimestrial? * Firmele radiate in anul 2025 mai depun SAF-T anual pentru active? * Daca firma a fost radiata pe 20 februarie 2026, dar la acel moment nu se putea depune D406...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
