Prestari servicii catre client strain. Ce procedura urmam cand nu exista un cod valid de TVA?

18-Aug-2014

7011

In randurile urmatoare, studiul de caz ales dezbate situatia in care o societatea care are in obiectul de activitate prestari servicii.

S-a efectuat o prestare de serviciu, comanda fiind de la un client din Marea Britanie. Se emite - invoice pe numele clientului din Anglia, insa acesta refuza sa comunice codul de TVA, cod necesar pentru a declara factura in declaratia 390.

Plata pentru serviciile prestare o face o persoana juridica romana, si anume, agentul clientului strain.

Se va vedea in ce masura e indreptatita solicitarea firmei romane de a i se comunica codul TVA al P.J. strain.

De asemenea, daca nu e comunicat acest cod, nu va putea fi inclusa factura in Declaratia 390 astfel ca firma romana risca sanctiuni.

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Agenda Fiscala a Contabilului 2026

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cerere de modificare a informatiilor referitoare la obligatiile restante la bugetul de stat citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declaratia 390 - Declaratie recapitulativa privind livrarile, achizitiile, prestarile intracomunitare citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cerere pentru constatare pagube produse de calamitati naturale (culturi agricole) citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Model factura citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Obligatii fiscale declarative si de plata privind decontarea transportului Dorim sa decontam benzina angajatilor pentru drumul domiciliu-birou si retur. Masina apartine angajatilor. Va rog sa imi spuneti tratamentul fiscal si documentele justificative...citeste mai mult

In situatia in care clientul strain nu comunica respectivul cod de TVA, consideram ca sunt aplicabile precizarile de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, care stabileste ca locul prestarii de servicii efectuate in favoarea unor persoane neimpozabile este in statul unde prestatorul isi desafsoara activitatea, adica in Romania.

Astfel, consideram ca tratamentul aplicabil situatiei din intrebare este facturarea cu TVA si nu in regim de scutire de TVA.

Factura emisa se inregistreaza numai la randul 9 din decontul de TVA si nu se raporteaza nici in Declaratia 390 si nici in Declaratia 394.

Avand in vedere faptul ca plata facturii o face o alta persoana, serviciul poate fi taxabil in Romania d.p.d.v. al TVA, prin aplicarea cotei standard TVA de 24%. Recomandam facturarea catre persoana care face plata.

In cazul unui control fiscal, se poate interpreta ca pentru persoana care a facut plata, nu s-a emis factura.

De asemenea, in situatia in care serviciul respectiv este utilizat pe teritoriul Romaniei de catre un sediu fix al partenerului extern, de exemplu o sucursala, un depozit, un punct de lucru, etc., persoana impozabila din Anglia care are un sediu fix in Romania este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania conform prevederilor art. 153 alin. (2) din Codul fiscal. Si in acest caz factura se va intocmi cu TVA 24%.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro