Prestari servicii catre client strain. Ce procedura urmam cand nu exista un cod valid de TVA?
In randurile urmatoare, studiul de caz ales dezbate situatia in care o societatea care are in obiectul de activitate prestari servicii.
S-a efectuat o prestare de serviciu, comanda fiind de la un client din Marea Britanie. Se emite - invoice pe numele clientului din Anglia, insa acesta refuza sa comunice codul de TVA, cod necesar pentru a declara factura in declaratia 390.
Plata pentru serviciile prestare o face o persoana juridica romana, si anume, agentul clientului strain.
Se va vedea in ce masura e indreptatita solicitarea firmei romane de a i se comunica codul TVA al P.J. strain.
De asemenea, daca nu e comunicat acest cod, nu va putea fi inclusa factura in Declaratia 390 astfel ca firma romana risca sanctiuni.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scadere din gestiune piese de schimb A-persoana impozabila stabilita in Romania A este inregistrata in scopuri de TVA atat in Romania cat si in Bulgaria. B-persoana impozabila stabilita in Romania-B(RO) A...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
In situatia in care clientul strain nu comunica respectivul cod de TVA, consideram ca sunt aplicabile precizarile de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, care stabileste ca locul prestarii de servicii efectuate in favoarea unor persoane neimpozabile este in statul unde prestatorul isi desafsoara activitatea, adica in Romania.
Astfel, consideram ca tratamentul aplicabil situatiei din intrebare este facturarea cu TVA si nu in regim de scutire de TVA.
Factura emisa se inregistreaza numai la randul 9 din decontul de TVA si nu se raporteaza nici in Declaratia 390 si nici in Declaratia 394.
Avand in vedere faptul ca plata facturii o face o alta persoana, serviciul poate fi taxabil in Romania d.p.d.v. al TVA, prin aplicarea cotei standard TVA de 24%. Recomandam facturarea catre persoana care face plata.
In cazul unui
control fiscal, se poate interpreta ca pentru persoana care a facut plata, nu s-a emis factura.
De asemenea, in situatia in care serviciul respectiv este utilizat pe teritoriul Romaniei de catre un sediu fix al partenerului extern, de exemplu o sucursala, un depozit, un punct de lucru, etc., persoana impozabila din Anglia care are un sediu fix in Romania este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania conform prevederilor art. 153 alin. (2) din Codul fiscal. Si in acest caz factura se va intocmi cu TVA 24%.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie rafturi metalice
Intrebare: Achizitie sistem de rafturi pentru depozitare cu valoare de intrare de 530.000 lei ? factura are mentiunea ?1 bucata * pret?, iar conform anexei la contract sunt 6.300 bucati pentru acest ansamblu. Inregistrarea in evidenta contabila cum ar trebui efectuata: ca un singur mijloc fix sau ca numar de bucati cu valoare de obiect de inventar? Conducerea firmei ar dori o evidenta pe fiecare raft in parte.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Majorarea capitalului societatii A din rezerva constituita prin 261 = 1068
Intrebare: Societatea A detine 80% din capitalul social al societatii F. La nivelul societatii F, profiturile reportate au fost transferate in contul 1068 ?Alte rezerve?, iar ulterior s-a decis majorarea capitalului social prin incorporarea acestor rezerve. Ca urmare a majorarii capitalului social la F, societatea A a majorat valoarea participatiei detinute in F, prin inregistrarea contabila: 261 = 1068 In prezent, societatea A intentioneaza sa utilizeze rezerva astfel constituita in contul 1068 pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
