Import temporar, productie si livrare sau prestari servicii. Cum facturam si cum inregistram?
In randurile de mai jos, o societate romana doreste sa efectueze pe teritoriul Romaniei activitate de productie pentru o societate din alt stat UE. Societatea romana doreste sa primeasca materii prime si materiale consumabile de la societatea straina in regim de import temporar. In tara se realizeaza productie cu mana de lucru romaneasca,dar si adaugandu-se alte materiale consumabile cumparate din tara.
Vom vedea daca este corecta asocierea dintre import temporar, productie si livrare intracomunitara si daca factura care se va emite va contine doar prestarea de serviciu plus valorile materialelor folosite (din cele cumparate din Romania) conform devizului de cheltuieli. De asemenea, vom vedea daca se utilizeaza contul in afara bilantului 8032 pentru evidentierea miscarii de materii prime intre tara straina si Romania.
Potrivit punctului 15 alin. (14) din Normele metodologice ale Codului fiscal date in aplicarea prevederilor art. 278 din Codul fiscal, lucrarile efectuate asupra bunurilor mobile corporale cuprind toate operatiunile umane si mecanice efectuate asupra unui bun mobil corporal, altele decat cele de natura intelectuala sau stiintifica, respectiv servicii ce constau, printre altele, in procesarea, prelucrarea, repararea bunurilor mobile corporale.
Bunurile incorporate in acestea sunt accesorii serviciilor realizate si nu vor fi tratate ca livrari de bunuri separate, ci ca fiind parte a serviciului prestat.
Pentru determinarea locului prestarii acestor servicii se vor aplica, in functie de statutul beneficiarului, prevederile art. 278 alin. (2), alin. (5) lit. d) sau alin. (6) lit. a) din Codul fiscal.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Imprumut acordat unei entitati afiliate Aceeasi persoana detine si administreaza doua societati afiliate, SRL 1 si SRL 2. SRL 1 contracteaza de la banca un credit in valoare de 100.000 lei, pe o perioada de 60 de luni....citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
CASS venituri din inchiriere O persoana fizica are un contract de inchiriere incheiat cu o persoana juridica, termenul de plata stabilit in contract este de 15 a fiecarei luni. Chiriasul persoana juridica nu a...citeste mai mult
Conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul activitatii sale economice, locul de prestare a serviciilor este locul unde se afla respectivul sediu fix al persoanei care primeste serviciile. in absenta unui astfel de loc sau sediu fix, locul de prestare a serviciilor este locul unde persoana impozabila care primeste aceste servicii isi are domiciliul stabil sau resedinta obisnuita.
Detinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, precum si efectuarea de operatiuni economice, fara sa fie inregistrate in contabilitate, sunt interzise. In aplicarea acestei prevederi este necesar sa se asigure receptionarea tuturor bunurilor materiale intrate in entitate si inregistrarea acestora la locurile de depozitare.
Bunurile materiale primite pentru prelucrare se receptioneaza si inregistreaza distinct ca intrari in gestiune. In contabilitate, valoarea acestor bunuri se inregistreaza in conturi in afara bilantului.
Cu ajutorul contului 8032 "Valori materiale primite spre prelucrare sau reparare" se tine evidenta materiilor prime, materialelor si altor valori materiale apartinand tertilor, primite pentru prelucrare, finisare sau reparare, pe baza de contract.
In concluzie, factura ce se va emite va contine doar prestarea de serviciu, conform devizului de cheltuieli, materialele achizitionate din tara sunt cheltuieli accesorii serviciilor realizate si nu vor fi tratate ca livrari de bunuri separate, ci ca fiind parte a serviciului prestat, iar bunurile materiale primite pentru prelucrare se receptioneaza si inregistreaza distinct ca intrari in gestiune in contul 8032.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Trecere la impozit pe profit
Intrebare: O SRL platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor are un numar de 6 salariati, dintre care 5 cu norma intreaga si unul cu timp partial. Incepand cu data de 1 iulie 2026, celor 5 salariati cu norma intreaga le-au incetat contractele individuale de munca (ultima zi lucrata fiind 30.06.2026). Societatea va deveni platitoare de impozit pe profit? Daca da, incepand cu ce data? Declaratia D700 pana la ce data trebuie depusa si cum se completeaza?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Termen majorare capital social. Activ net negativ
Intrebare: Societatea comerciala inregistreaza capitaluri proprii negative la sfarsitul anilor 2024 si 2025, in valoare de 19.200 lei. Capitalul social este de 200 lei. Asociatul a imprumutat societatea cu suma de 33.000 lei. 1. Pana cand trebuie majorat capitalul social? Cu ce suma trebuie majorat pentru a evita dizolvarea societatii? 2. Daca se decide majorarea capitalului social prin virament bancar, cand poate fi restituit imprumutul acordat de asociat? Dupa majorarea capitalului social, societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Scoatere din evidenta furnizori prescrisi
Intrebare: In cazul unei societati comerciale (SRL), inregistrata in scopuri de TVA, care are in contabilitate datorii in euro catre diversi furnizori din anii anteriori, dar care au fost achitate direct de administrator la momentul respectiv (fara a mai exista in prezent dovada platii), care este documentul juridic ce poate sta la baza scoaterii din evidenta a acestor datorii si care este nota contabila aferenta? Care sunt efectele fiscale din perspectiva TVA si a impozitului pe profit? 1. Furnizori din...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
