Implicatiile fiscale ale unei cheltuieli de prestari servicii nedeductibile
Prezentam mai jos implicatiile fiscale la inregistrarea unei facturi de prestari servicii pe cheltuieli nedeductibile, facand referire la o societate care a facut aceasta inregistrarea pe cheltuieli pentru ca nu exista contract, devis si alte documente conexe.
Raspuns:
Daca pentru o prestare de serviciu, firma nu detine contract, comanda, situatie de lucrari sau alte asemenea documente, cu ajutorul carora sa faca dovada necesitatii serviciului respectiv pentru activitatea economica a firmei, cheltuiala respectiva este nedeductibila, la fel si TVA aferenta.
Din punctul de vedere al impozitului pe profit, aceasta cheltuiala nedeductibila nu influenteaza impozitul in sensul cresterii acestuia, insa nici nu contribuie la reducerea lui.
Exemplu:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare raspuns precedent Revenind tot in aceasta tematica dar la partea de achiztie a mijlocului fix, este corect sa deducem tva ul 100% stiindca ca ulterior vom avea operatiune de leasbeack.? Tin sa...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
I) Situatia in care exista aceasta cheltuiala nedeductibila:
- venituri = 2000 lei
- cheltuieli = 1100 lei, din care 300 lei cheltuieli nedeductibile
Profit = 900 lei
Profit fiscal (impozabil) = 900 + 300 = 1200 lei
Impozit profit = 1200 lei*16% = 192 lei
II) Situatia in care cheltuiala este deductibila:
- venituri = 2000 lei
- cheltuieli = 1100 lei, din care 300 lei
cheltuieli deductibile Profit = 900 lei
Profit fiscal (impozabil) = 900 + 0 = 900 lei
Impozit profit = 900 lei*16% = 144 lei
III) Situatia in care nu exista aceasta cheltuiala:
- venituri = 2000 lei
- cheltuieli = 800 lei
Profit = 1200 lei
Profit fiscal (impozabil) = 1200 lei
Impozit profit = 1200 lei*16% = 192 lei
Se observa ca impozitul pe profit in situatiile I) si III) este acelasi.
O alta analiza care trebuie efectuata asupra serviciului respectiv este daca acesta a fost efectuat in favoarea unui asociat, unui participant la capitalul social al firmei, caz in care se considera dividend pentru asociat.
In aceasta situatie, asupra sumei respective trebuie calculat, inregistrat si declarat impozit pe
dividende de 16%. Insa aici poate interveni art. 272 ^1 punctul 2. din Legea 31/1990 a societatilor - republicata - cu modificarile si completarile ulterioare, care prevede:
"Se pedepseste cu inchisoare de la 2 la 8 ani fondatorul, administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societatii, care:
2. incaseaza sau plateste dividende, sub orice forma, din profituri fictive ori care nu puteau fi distribuite, in lipsa de situatie financiara sau contrarii celor rezultate din aceasta."
Ca urmare, daca din punct de vedere fiscal, un serviciu efectuat in numele unui asociat se considera dividend si se impoziteaza cu 16%, din punctul de vedere al Legii 31/1990 distribuirea de dividende in avans se considera infractiune si se pedepseste conform celor prezentate mai sus.
Inregistrarile contabile aferente unei astfel de facturi, care genereaza cheltuiala si TVA ndeductibile, sunt:
628/analitic nedeductibil = 401
4426 = 401
628/analitic nedeductibil = 4426
Baza legala:
- art. 7 alin. (1) punctul 12 Codul fiscal;
- art. 21 alin. (4) litera m) Codul fiscal si punctul 48 din norme;
- art. 129 alin. (4) lutera b) Codul fiscal;
- art. 145 alin. (2) Codul fiscal.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
