Declaratia 394: Reguli depunere si termen limita la 1 iulie 2016

23-Mai-2016

5006

In Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr.242/2016, a fost publicat Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr.1105//2016 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA.

Termenul de intrare in vigoare a Ordinului A.N.A.F. nr. 3769/2015 a a fost amanat pana la 1 iulie 2016. Pe noul formular 394 se vor declara operatiunile efectuate pe teritoriul national incepand cu luna iulie 2016 si operatorii economici nu vor mai declara inca o data facturile emise sau primite de persoanele impozabile in perioada ianuarie-iunie a anului 2016.

Formularul 394 "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA" se completeaza si se depune de catre:

a) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si care sunt obligate la plata taxei conform art.307 alin. (1), (2), (6) si (7) din Codul fiscal, pentru operatiuni impozabile in Romania conform art. 268 alin.(1) si taxabile cu cota prevazuta de Codul Fiscal.

Declaratia 394 se depune pentru orice operatiune taxabila pentru care, conform Titlului VII din Codul Fiscal, este emisa o factura, inclusiv pentru avansuri, precum si pentru operatiunile la care se aplica sistemul TVA la incasare.

Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost emise in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare".

De asemenea, in declaratie se inscriu:
- baza impozabila si TVA aferente facturilor emise prin autofacturare.

Inspectia fiscala - Preventie si Contestatii

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare achizitie intracomunitara servicii ONG platitor de TVA CU activitate economica si FARA activitate economica in Romania, achizitioneaza servicii de intermediere de la o persoana fizica neplatitoare de tva din Spania....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reduceri financiare acordate si primite 1. Societatea X achizitioneaza marfuri de la un partener UE cu un termen de plata de 75 de zile. Furnizorul ofera un scont financiar de 1,5% daca plata se efectueaza anticipat, in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Monografie acreditive. Impozit pe veniturile nerezidentilor Revin si cu alte informatii pe care nu le-am stiut in momentul cand v-am adresat intrebarea: Societatea noastra a deschis in Turcia (prin bancile deschise acolo, pe societatea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratament contabil dividend interimar si regim fiscal pierdere reportata prin D101 O societate cu cod CAEN 4321 Lucrari de instalatii electrice, platitoare de impozit pe profit de la infiintare (anul 2023), a avut urmatoarele sume, la 31.12., an N: - an 2023 -...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare catre beneficiar din UE cu livrare in Romania Potrivit contractului de productie pe care il avem cu firma X din Spania, noi livram produse la clientul final (UE sau non-UE), facturam catre firma X si firma X factureaza catre...citeste mai mult

- valoarea totala a bonurilor fiscale, inclusiv facturile simplificate si bonurile fiscale care
indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) si (21) din Codul fiscal, indiferent daca au/nu au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului;

b) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Codul Fiscal, care realizeaza in Romania achizitii de bunuri sau servicii.

Declaratia trebuie sa contina facturile care au fost primite in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", precum si borderourile de achizitii de bunuri, filele din carnetele de comercializare a produselor din sectorul agricol in cazul achizitiilor efectuate de la persoane fizice si/sau contracte incheiate cu persoane fizice.

De asemenea, in declaratie se inscrie valoarea totala a facturilor simplificate si a bonurilor fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate conform prevederilor art. 319 alin. (12), (13) si (21) din Codul Fiscal, daca au inscris codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului.

In perioada 1 iulie 2016- 31 decembrie 2016 :

a). pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate catre persoane fizice pentru care au fost emise facturi cu valoare individuala mai mica sau egala cu 10.000 lei, se va completa numarul total al facturilor emise, valoarea totala a bazei impozabile si TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA;

b). pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de persoanele impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, catre persoane fizice, pentru care au fost emise facturi cu valoare individuala mai mica sau egala cu 10.000 lei, se va completa numarul total al facturilor emise si valoarea acestora cu TVA inclusa.

Incepand cu data de 1.01.2017 vor fi cuprinse in lista de detaliu toate facturile emise catre persoanele fizice, indiferent de valoarea acestora.

Referitor la mentionarea CNP/NIF si adresa furnizor/beneficiar, persoana fizica, completarea CNP/NIF este obligatorie in situatia in care persoana impozabila il colecteaza de la persoana fizica din facturi, contracte (de prestari servicii, de furnizare utilitati, vanzari de bunuri mobile si imobile etc.). In lipsa acestuia se vor declara numele, prenumele si adresa persoanei fizice.

Cititi AICI continuarea.

Sursa: ANAF