Cum tratam fiscal operatiunile asimilate unei achizitii intracomunitare de bunuri?
In cazul urmator, societatea A este rezidenta in Romania si este inregistrata in scopuri de TVA in Bulgaria (nu si fiscal-nu are sediu permanent). A achizitioneaza produse din UE pe codul fiscal din BG (produsele sunt depozitate in BG) si livreaza produse in Romania.
Aceste operatii (AIC si LIC) sunt raportate in BG de reprezentatntul fiscal al lui A (decont TVA, Intrastat) si inregistrate in contabilitatea din Romania (371=401411=707).
Trebuie societatea A sa raporteze aceste operatii si in Romania in decontul de TVA (LIC pe randul 3, iar AIC pe randul 26)?
Chiar daca operatiunile economice efectuate de A pe teritoriul Bulgariei in calitate de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Bulgaria sunt inregistrate in evidenta contabila organizata in Romania, valoarea acestora nu se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 si declaratia informativa care completeaza de catre societatea A in calitate de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania.
Aceste operatiuni se raporteaza doar autoritatii fiscale din Bulgaria care a emis societatii A un cod valid de TVA pentru toate operatiunile care au locul pe teritoriul Bulgariei. Valoarea acestor operatiuni se raporteaza doar in Bulgaria, conform legislatiei fiscale din Bulgaria, de catre reprezentantul fiscal desemnat pe teritoriul Bulgariei.
In situatia in care societatea A efectueaza o livrare de bunuri de pe teritoriul Bulgariei pe teritoriul Romaniei catre sediul activitatii economice din Romania, se considera ca A efectueaza o operatiune asimilata unei achizitii intracomunitare de bunuri (un transfer de bunuri) pentru care datoreaza TVA in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa (4426 = 4427).
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Conditii microintreprindere Daca in acest an am cifra de afaceri sub 100.000 eur si in acelasi timp sunt asociat si administrator in alta societate platitoare de impozit pe profit, incepand cu anul 2027 pot...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Casare matrite aflate la terti Revin cu o clarificare: matritele au fost achizitionate de societatea in anul 2010 si urmeaza sa fie predate de furnizor direct unui operator autorizat pentru valorificare....citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Expozitie in Romania. TVA Suntem societatea N inregistrata in scopuri de tva si platitoare de impozit pe profit care are ca obiecte de activitate comert cu produse cosmetice si de parfumerie, precum si...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Valoarea acestei operatiuni pentru care reprezentantul fiscal din BG emite o autofactura sau orice alt document admis de legislatia fiscala din Bulgaria, reglementat pentru astfel de situatii, se evidentiaza in jurnalele pentru TVA ale societatii A din Romania si se raporteaza atat prin decontul de TVA cod 300 la randul 5 si 18, cat si prin declaratia informativa cod 390 VIES cu simbolul A, utilizand la ,,furnizori,, codul de TVA emis de autoritatea fiscala din Bulgaria.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei, consultant fiscal si expert contabil
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligativitate evidentiere TVA pe bonul fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul corect al bonului fiscal emis la incasarea partiala a unei facturi. Situatia este urmatoarea:
- Societatea a emis in data de 10.10.2026 o factura de abonament in valoare totala de 1.000 lei.
- Factura contine doua tipuri de servicii: un serviciu cu cota TVA 0% si un serviciu cu cota de TVA 21%.
- In data de 15.10.2026, clientul achita partial, in numerar, contravaloarea facturii.
- Pentru incasare se emite bon fiscal prin casa de...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Vanzare imobil nou
Intrebare: O societate platitoare de TVA construieste o casa in scopul vanzarii acesteia la finalizare. Pentru toate materialele si serviciile utilizate, societatea si-a dedus TVA-ul aferent.
Va rugam sa ne precizati daca, imediat dupa finalizare, casa poate fi vanduta catre o persoana juridica platitoare de TVA, in regim de scutire. In cazul in care poate aplica scutirea la vanzare, este obligata la ajustarea TVA dedus pentru construirea acesteia?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Recunoastere venituri curente agentie de turism
Intrebare: De curand am preluat evidenta contabila unei agentii de turism ce aplica regimul marjei. In urma verificarilor corelatiei dintre cifra de afaceri (cont 704 - marja aproximativ 540.000 lei), TVA aferent si impozitul pe micro al anului 2025, am vazut ca exista diferente semnificative. Conform datelor din bilant, ar trebui ca incepand cu data de 01.01.2026 sa devina platitor de impozit pe profit. In urma analizei fiselor conturilor 704 si 462 si a fiselor de sejur, am constatat ca in lunile...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
