E-Sigiliu in 2024: Cum vor fi alese transporturile care vor fi monitorizate de autoritati prin sistem?

Spre deosebire de E-Transport, unde exista o lista bine intocmita cu produsele care vor fi monitorizate prin sistem, in cazul E-Sigiliu se va face o analiza de risc pentru urmarirea deplasarii bunurilor cu risc vamal/fiscal.

Conform Ordinului 5/2024, Sistemul national RO e-Sigiliu va fi utilizat in baza analizei de risc pentru monitorizarea deplasarii bunurilor cu risc vamal/fiscal aflate sub supravegherea autoritatii vamale/fiscale:

a) plasate in regim de tranzit intre doua birouri vamale de frontiera care prezinta un risc vamal/fiscal ridicat in ceea ce priveste descarcarea frauduloasa;

b) plasate in regim vamal de tranzit intre un birou vamal de frontiera si un birou vamal din interiorul tarii si care prezinta un risc vamal/fiscal ridicat in ceea ce priveste descarcarea frauduloasa;

c) declarate pentru export, care prezinta risc vamal/fiscal ridicat sau care fac obiectul unor masuri speciale la export;

d) privind miscarea in interiorul tarii a produselor supuse la plata accizei armonizate si nearmonizate, astfel: produsele aflate in regim suspensiv, produsele eliberate pentru consum pana la primul beneficiar, precum si produsele la care plata accizei este exceptata sau cu scutire directa;

e) aflate in tranzit intracomunitar, care prezinta risc de descarcare/comercializare pe teritoriul national;

f) bunuri de natura intracomunitara destinate unui contribuabil din Romania care prezinta risc fiscal;

Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale

Vezi AICI detalii

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic

Vezi AICI detalii

g) bunuri avand ca destinatie o livrare intracomunitara care prezinta riscul de a nu parasi teritoriul national.

Analiza de risc pentru utilizarea sistemului RO e-Sigiliu va avea in vedere urmatoarele criterii de risc:

a) natura bunurilor transportate;

b) valoarea bunurilor;

c) restrictii/prohibitii la import;

d) regimul de taxare;

e) bunuri din categoria produselor accizabile;

f) ruta de transport utilizata;

g) informatii provenite de la alte institutii nationale si internationale de aplicare a legii;

h) transporturi de bunuri suspecte de a intra in sfera de aplicabilitate a masurilor de prevenire si combatere a activitatilor economice ilicite conform art. LVI din Legea nr. 296/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung, cu modificarile si completarile ulterioare;

i) existenta informatiilor cu privire la implicarea in activitati de frauda vamala/fiscala a expeditorului bunurilor, operatorului de transport rutier, principalului obligat in cadrul regimului de tranzit vamal, respectiv a destinatarului bunurilor;

j) operatorul economic beneficiar se afla in consemn din urmatoarele motive:

- operatorul economic nu a fost regasit la sediul social, domiciliul fiscal sau punctele de lucru declarate;

- furt de identitate - transporturile intracomunitare anterioare au fost efectuate in numele unui contribuabil, fara ca acesta sa aiba cunostinta de respectivele transporturi;

- istoric fiscal inadecvat (incoerenta datelor din declaratiile fiscale fata de datele din alte formulare prevazute de lege depuse de contribuabil, neconcordanta datelor din declaratiile fiscale si din alte formulare prevazute de lege depuse de contribuabil in comparatie cu datele si informatiile transmise de terti, desfasurarea de actiuni ce au ca scop reducerea profitabilitatii din perspectiva nivelului de declarare, nedepunerea declaratiilor fiscale);

- au fost emise decizii de masuri asiguratorii, iar creanta estimata nu a fost acoperita integral in ordinea prevazuta la pct. 5.8 din Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 2.605/2010 pentru aprobarea Procedurii de aplicare efectiva a masurilor asiguratorii prevazute de Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare.

In cazul monitorizarii cu e-Sigiliu, ca urmare a efectuarii analizei de risc si a luarii deciziei de sigilare a mijlocului de transport, autoritatea vamala/fiscala desemnata pentru utilizarea Sistemului national RO e-Sigiliu efectueaza urmatoarele operatiuni:

a) completeaza fisa de monitorizare a mijlocului de transport;

b) consemneaza ruta de transport si date cu privire la durata transportului;

c) seteaza e-Sigiliul prin intermediul aplicatiei informatice de monitorizare prin care se introduc/descarca si se citesc datele din acesta;

d) aplica e-Sigiliul pe compartimentul marfa al mijlocului de transport, activeaza e-Sigiliul si incepe monitorizarea;

e) intocmeste procesul-verbal de sigilare/desigilare prevazut in anexa nr. 3 la ordin;

f) incarca in mod automat in aplicatia informatica, salveaza si stocheaza documentele intocmite, respectiv fisa de monitorizare si procesul-verbal de sigilare/desigilare.