Decont precompletat e-TVA. TOT ce trebuie sa stii

In contextul modernizarii si digitalizarii administratiei fiscale, guvernul a introdus decontul precompletat RO e-TVA prin intermediul OUG 70/2024, modificata si completata prin OUG 87/2024.

Aceasta masura face parte dintr-un efort mai amplu de reducere a evaziunii fiscale si de imbunatatire a conformarii voluntare a contribuabililor. Decontul precompletat RO e-TVA este integrat intr-un sistem informatic national complex, gestionat de Ministerul Finantelor, si are ca scop valorificarea datelor si informatiilor fiscale printr-un sistem de guvernanta specific.

Reglementari generale decont precompletat e-TVA

OUG 70/2024 reglementeaza decontul precompletat RO e-TVA, modalitatea de valorificare a datelor si informatiilor din Sistemul informatic national RO e-TVA, si sistemul de guvernanta specific.

Obiectivele principale prevazute la art. 1 alin. 3 din ordonanta, includ:

1. Reducerea decalajului fiscal in domeniul TVA. Estimarile macroeconomice indica un decalaj fiscal semnificativ. Implementarea decontului precompletat va contribui la reducerea acestuia si la atingerea tintelor asumate de Romania prin PNRR;

2. Cresterea conformarii voluntare: O mai buna conformare voluntara va asigura cresterea incasarilor din TVA la bugetul de stat consolidate;

3. Reducerea evaziunii fiscale: Masurile vizeaza combaterea activitatilor economice ilicite si imbunatatirea modului de evidentiere a operatiunilor impozabile;

3. Consolidarea capacitatii institutionale: Implementarea proiectelor de digitalizare va intari capacitatea ANAF de a colecta impozitele si taxele.

Structura decontului precompletat RO e-TVA

Decontul precompletat RO e-TVA contine date si informatii din diverse sisteme informatice, inclusiv:
- RO e-Factura: Sistemul national privind factura electronica
- RO e-Transport: Sistemul de monitorizare a transporturilor rutiere de bunuri
- RO e-Sigiliu: Sigiliul electronic al marfurilor
- RO e-SAF-T: Fisierul standard de control fiscal
- RO e-Case de marcat electronice: Registrul national de evidenta a aparatelor de marcat electronice fiscale
- Sistemul informatic integrat vamal si alte sisteme proprii ale Ministerului Finantelor.
Modelul si continutul decontului vor fi aprobate prin ordin al presedintelui ANAF si vor fi modificate pentru a reflecta modificarile legislative sau pentru a simplifica procedurile.

Implementarea decontului precompletat

Decontul precompletat RO e-TVA va fi implementat incepand cu 1 august 2024, pentru operatiunile efectuate de la 1 iulie 2024. Decontul se va transmite lunar persoanelor impozabile, prin mijloace electronice, pana la data de 5 a lunii urmatoare termenului legal de depunere. In cazul unor deficiente tehnice, termenul de transmitere se va prelungi corespunzator. Dupa primirea decontului precompletat RO e-TVA, persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA, vor avea obligatia sa verifice datele si informatiile precompletate in concordanta cu operatiunile impozabile realizate si starea de fapt fiscala.

Valorificarea datelor si informatiilor decont precompletat e-TVA

ANAF va proceda la valorificarea datelor si informatiilor din decontul precompletat RO e-TVA prin identificarea diferentelor semnificative fata de decontul de TVA depus de contribuabili. Modulul de valorificare a datelor si informatiilor RO e-TVA este parte integranta a sistemului informatic si contribuie la prevenirea si combaterea evaziunii fiscale.

Notificarea de conformare decont precompletat e-TVA

In cazul identificarii diferentelor semnificative intre decontul precompletat si decontul de TVA, ANAF va notifica persoanele impozabile vizate, prin Notificarea de conformare RO e-TVA. Diferentele semnificative sunt definite ca fiind cele care depasesc pragul de 20% si 5.000 lei.

Contribuabilii au obligatia de a raspunde notificarilor in termen de 20 de zile.

Important! «Notificarea de conformare RO e-TVA» nu se va lua in considerare la stabilirea indicatorilor de risc fiscal, pana la data de 1 ianuarie 2025 si nu se va aplica:

a) in situatia unor erori materiale;
b) in situatia in care nu exista suficiente informatii din bazele de date ale organului fiscal pentru anumite randuri din decontul e-TVA precompletat sau aceste informatii din bazele de date nu sunt corelate;
c) alte situatii prevazute prin ordin al ministrului finantelor.

Contraventii si sanctiuni decont precompletat e-TVA

Neindeplinirea obligatiilor de raspuns la notificarile de conformare, se va sanctiona cu amenzi care vor varia in functie de categoria contribuabililor, conform art. 7 din OUG 70/2024: cu amenda de la 5.000 lei la 10.000 lei, pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mari, definiti potrivit legii, cu amenda de la 2.500 lei la 5.000 lei, pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mijlocii, definiti potrivit legii, si cu amenda de la 1.000 lei la 2.500 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum si pentru persoanele fizice.

Nefurnizarea sau furnizarea partiala a informatiilor constituie indicator de risc fiscal si poate atrage inspectii fiscale sau controale antifrauda.

Concluzie

Implementarea decontului precompletat RO e-TVA reprezinta un pas semnificativ in digitalizarea administratiei fiscale din Romania. Masura va contribui la reducerea evaziunii fiscale, cresterea conformarii voluntare si imbunatatirea colectarii taxelor.

Informatiile au fost oferite de specialistul nostru de la portalcodulfiscal.ro, Profeanu Laura.