Tranzactii cu firma mama nerezidenta. Cum procedam la facturare?

18-Oct-2013

5439

Vom analiza, prin cele ce urmeaza, cazul unei companii a carei societati-mama are sediul in Viena. Din aceasta capitala s-au derulat doua tranzactii in numele companiei din Romania. Societatea straina a contractat furnizorii si clientii, documentele fiind emise catre si de societatea din Romania.

La final se constata profit pe prima tranzactie si pierdere pe a doua, fiind primite de la societatea-mama un debit note si un credit note de corectie a rezultatului (pierderea se acopera, profitul se trimite la sediu).

Vom stabili astfel in ce masura este corecta utilizarea conturilor 6588 respectiv 7588 pentru aceste tranzactii si daca pentru debite note (cheltuiala) se face taxare inversa.

Mentionam, in situatia data, ca solutia depinde de modul in care au fost emise facturile initiale si ce scrie pe cele doua facturi emise de firma mama (FM):

- Daca facturile initiale au fost emise de terti (altii decat FM) catre firma romaneasca (A) si respectiv de A catre terti atunci FM are pozitia de comisionar si poate factura comision care se inregistreaza in contul 622 "Cheltuieli privind comisioanele si onorariile" (si nu rabat/discount sau ajustare a preturilor de transfer cum se pare ca a facut).

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Calendarul contabilului vesel 2026

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Servicii aferente livrarii de bunuri O firma inregistrata in scopuri de TVA in Romania vinde conserve catre un client din UE. Deoarece clientul are o solicitare speciala: aplicarea unui stick cu traducerea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Obligatiile societatii cu activ net negativ in contextul inactivitatii temporare si al reactivarii O societate care are activitatea suspendata la ONRC incepand cu 01.07.2025 si pe fisa ANAF apare cu statusul de INACTIV cu 01.07.2025, pe o perioada de 3 ani (de la data...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare in scopuri de TVA. Ajustare pozitiva TVA O firma de transport (SRL in Romania) la inceputul activitatii achizitioneaza un mijloc de transport (cap tractor si remorca) dintr-un stat UE. Data achizitie 01.11.2025. La...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Creante asigurate "Compania X detine o polita de asigurare creante care acopera 90% din riscul de neincasare. In cazul unui client intrat in insolventa, asiguratorul a aprobat dosarul de dauna si...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare impozit retinut la sursa, nerezident Imi puteti confirma, va rog daca in D100 este corect sa selectez creanta fiscala 632 - impozit pe venitul din dobanzi obtinute din Romania de persoane nerezidente - cu plata in...citeste mai mult

- Daca facturile initiale au fost emise de FM catre A si de A catre FM, atunci FM poate factura ajustari ale preturilor de transfer.

In acest din urma caz va recomand sa folositi pentru evidenta conturile 609 "Reduceri comerciale primite" si 709 "Reduceri comerciale acordate" pe analitic distinct pentru FM si nu 6588 / 7588.

Atat debit note-ul, cat si pentru credit note-ul sunt emise ca urmare a facturilor initiale si au acelasi regim din punct de vedere al taxarii. Daca pentru facturile initiale ati aplicat taxare inversa atunci si pentru diferentele de pret la acestea trebuie sa aplicati acelasi regim.

Sursa: PortalContabilitate.ro