Document justificativ pentru discount si D390. Care sunt implicatiile fiscale?
In analiza de mai jos, avem o firma care primeste de la un furnizor strain din alt stat membru un discount pentru termen de plata aferent anului 2016 fara a se emite factura, ci un "discretionary credit note" pe care nu e mentionat nimic referitor la TVA. Stabilim daca este in regula documentul justificativ sau daca trebuie sa emita factura si daca se declara in D390.
Iata raspunsul specialistului:
Drept regula generala, si reducerile de pret primite de la furnizorii din alte state membre ajusteaza baza TVA, conform art. 287 coroborat cu art. 288 din Codul fiscal.
Acest lucru inseamna ca societatea dvs. va efectua taxare inversa inregistrata cu semnul "-" si va declara reducerea primita in declaratia 390, in mod simetric achizitiei initiale.
Din punctul de vedere al documentului, autoritatile din Romania considera facturi orice documente ce contin elementele minime ale acestora, chiar daca acestea nu sunt numite "facturi", conform art 319 din Codul fiscal:
"(1) In intelesul prezentului titlu sunt considerate facturi documentele sau mesajele pe suport hartie ori in format electronic, daca acestea indeplinesc conditiile stabilite in prezentul articol.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
(2) Orice document sau mesaj care modifica si care se refera in mod specific si fara ambiguitati la factura initiala are acelasi regim juridic ca o factura."
In acest context, va indicam sa verificati daca reducerea de pret contine elementele minime ale unei facturi, iar, in situatie contrara, sa solicitati furnizorului refacerea documentului. Dupa cum ati metionat si dvs., sunt obligatorii conditiile de fond si forma.
Va recomandam si sa verificati impreuna cu furnizorul dvs. modul acestuia de interpretare a documentului, modul de declarare, pentru a nu avea neconcordante in VIES.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Diana Popescu - Consultant fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie rafturi metalice
Intrebare: Achizitie sistem de rafturi pentru depozitare cu valoare de intrare de 530.000 lei ? factura are mentiunea ?1 bucata * pret?, iar conform anexei la contract sunt 6.300 bucati pentru acest ansamblu. Inregistrarea in evidenta contabila cum ar trebui efectuata: ca un singur mijloc fix sau ca numar de bucati cu valoare de obiect de inventar? Conducerea firmei ar dori o evidenta pe fiecare raft in parte.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Majorarea capitalului societatii A din rezerva constituita prin 261 = 1068
Intrebare: Societatea A detine 80% din capitalul social al societatii F. La nivelul societatii F, profiturile reportate au fost transferate in contul 1068 ?Alte rezerve?, iar ulterior s-a decis majorarea capitalului social prin incorporarea acestor rezerve. Ca urmare a majorarii capitalului social la F, societatea A a majorat valoarea participatiei detinute in F, prin inregistrarea contabila: 261 = 1068 In prezent, societatea A intentioneaza sa utilizeze rezerva astfel constituita in contul 1068 pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
