
Raportul Special
realizat de specialisti
In analiza de mai jos, avem o firma care primeste de la un furnizor strain din alt stat membru un discount pentru termen de plata aferent anului 2016 fara a se emite factura, ci un "discretionary credit note" pe care nu e mentionat nimic referitor la TVA. Stabilim daca este in regula documentul justificativ sau daca trebuie sa emita factura si daca se declara in D390.
Iata raspunsul specialistului:
Drept regula generala, si reducerile de pret primite de la furnizorii din alte state membre ajusteaza baza TVA, conform art. 287 coroborat cu art. 288 din Codul fiscal.
Acest lucru inseamna ca societatea dvs. va efectua taxare inversa inregistrata cu semnul "-" si va declara reducerea primita in declaratia 390, in mod simetric achizitiei initiale.
Din punctul de vedere al documentului, autoritatile din Romania considera facturi orice documente ce contin elementele minime ale acestora, chiar daca acestea nu sunt numite "facturi", conform art 319 din Codul fiscal:
"(1) In intelesul prezentului titlu sunt considerate facturi documentele sau mesajele pe suport hartie ori in format electronic, daca acestea indeplinesc conditiile stabilite in prezentul articol.
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
(2) Orice document sau mesaj care modifica si care se refera in mod specific si fara ambiguitati la factura initiala are acelasi regim juridic ca o factura."
In acest context, va indicam sa verificati daca reducerea de pret contine elementele minime ale unei facturi, iar, in situatie contrara, sa solicitati furnizorului refacerea documentului. Dupa cum ati metionat si dvs., sunt obligatorii conditiile de fond si forma.
Va recomandam si sa verificati impreuna cu furnizorul dvs. modul acestuia de interpretare a documentului, modul de declarare, pentru a nu avea neconcordante in VIES.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Diana Popescu - Consultant fiscal
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Studiu de caz: Corectia declaratiei Intrastat, corepondenta cu DECLARATIA 390Factura externa primita cu intarziere. Ce implicatii fiscale apar?Revista Romana de Fiscalitate nr. 40, Iunie 2009Revista Romana de Fiscalitate nr. 32, Octombrie 2009 - pagina 4Se declara factura de avans. Cum intocmim DECLARATIA 390 pentru factura?Ultimele articole
Particularitati contabile si studii de caz utile pentru magazinele onlineD390 VIES in 2024. Formularul va avea un nou termen de depunere, stabilit prin ordin ANAFModificarile aduse Declaratiei 394 se aplica incepand cu operatiunile derulate de la 1 aprilie 2022Reguli si exceptii aplicabile in prestarea de serviciiDECLARATIA 390: Cine si cand trebuie sa depuna D390Articole similare
Bon fiscal si factura emisa in alta luna. Tratament contabilStudiu de caz: Inregistrare in contabilitate a unei plati fara DOCUMENT JUSTIFICATIVContabilitatea in partida dubla. Registre si formulare obligatorii ale operatorilor economiciObiecte de inventar. Ce sunt, legislatie si ce trebuie sa stii despre casarea obiectelor de inventarSponsorizare in baza unui DOCUMENT JUSTIFICATIV. Care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
E-Factura: Are ONRC obligatia de a trimite facturile catre firme prin SPV?Bonuri fiscale fara cod unic de inregistrare (CUI). Sunt sau nu deductibile?Casare mijloace fixe. Reglementari cheie si studii de caz utileBonuri fiscale peste valoarea de 100 euro. Firmele sunt obligate sa emita facturi in acest caz?Firme care transporta marfa. Factura clasica mai poate fi utilizata ca DOCUMENT JUSTIFICATIV?Articole similare
Atentie, PFA. Modificari care va afecteaza activitatea?Controale ANAF 2023. Fiscul a publicat sinteza activitatii de control pentru sem. I din anul acesta. Ce amenzi au fost aplicate?Inregistrare furt din cont bancar firma. Falsificare documente. IMPLICATII FISCALEMicrointreprindere. Ce IMPLICATII FISCALE apar la achizitia unei case de marcat?Ce IMPLICATII FISCALE apar pentru un contribuabil declarat inactiv?Ultimele articole
Cesiune parti sociale: Tratament fiscal, obligatii, reglementariDelegarea: reglementari fiscale pentru deplasarea salariatilorCasare mijloace fixe. Reglementari cheie si studii de caz utileSanctiuni in valoare de peste 20 milioane lei pentru nerespectarea prevederilor E-TransportColectare venituri in perioada ianuarie-mai 2024. Controalele antifrauda au avut IMPLICATII FISCALE de 1,24 miliarde leiArticole similare
Documente justificative necesare pentru dobandirea calitatii de asiguratBilant consolidat. 3 criterii in functie de care firmele au sau nu obligatia de a-l intocmiStudiu de caz: Recunoasterea veniturilor din arendareHG 355/2023. A fost modificata legislatia privind obligatia agentilor economici de a utiliza case de marcat electroniceDeclaratia 104 privind distribuirea intre asociati a veniturilor si cheltuielilor. Ultima actualizare!Ultimele articole
Impozitul pe constructii 2025. Ce schimbari au fost aduse prin OUG 21/2025Impozitul pe constructii speciale 2025: reglementari, studii de cazImpozitul pe constructii. Bonificatie de 10% pentru firmele care achita impozitul pana pe data de 25 maiTaxe PFA. CAS si CASS de platit in cazul PFA-urilor care au avut pierderi fiscaleIntreprinderi legate. Cum se calculeaza plafonul microSfaturi de la experti
Termenul de prescriptie in transporturile rutiere internationale si limitele corectarii facturilor
Intrebare: Societatea Logictrans Distributie SRL, CUI 36624455, are ca obiect de activitate transporturi rutiere si alte activitati anexe transporturilor. In urma unui punctaj efectuat pentru perioada 2021-2025, avand un volum mare de...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Regimul TVA aplicabil inchirierii unui spatiu catre o gradinita autorizata
Intrebare: Sunt reprezentantul unei societati comerciale cu activitate mixta, care a incheiat un contract de inchiriere cu o gradinita autorizata. Firma noastra pune la dispozitie un spatiu pentru desfasurarea activitatii gradinitei. Conform...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA