Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Achizitii servicii pe teritoriul comunitar, neimpozabile in Romania

10-Dec-2012
3458
Analizam mai jos cazul unei deplasari externe in cadrul careia un angajat a primit un bon de taxi pe care l-a atasat la decontul sau. Tot pentru acesta s-a achitat local si un bilet de avion (zbor in EU). La intorcerea in tara a depus decontul insa partenerul extern a trimis o instiintare ca vrea sa suporte cheltuiala deplasarii angajatului si a cerut societatii sa emita o factura pentru cheltuielile aferente deplasarii. Vom stabili astfel daca bonul de taxi se raporteaza in D300 si D390, precum si daca factura pentru partenerul extern (cv bon taxi+bilet avion) se raporteaza in D300 si D390 si in ce campuri ale D300.


Solutia consultantului:

Valoarea celor doua servicii la care faceti referire sunt neimpozabile in Romania, motiv pentru care beneficiarul din Romania nu trebuie sa aplice regimul de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427. Datorita faptului ca, prin natura lor se incadreaza la exceptiile de la regula generala de taxare reglementata prin art. 133 alin. (2) din Codul fiscal , aceste operatiuni nu se incadreaza in categoria achizitiilor intracomunitare de servicii astfel incat sa existe obligatia raportarii acestora prin declaratia cod 390 cu simbolul S. Valoarea acestor servicii se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 26 denumit "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile, din care: ".

In situatia in care valoarea acestor servicii urmeaza a fi refacturata beneficiarului stabilit pe teritoriul unui stat membru, inregistrat in scopuri de TVA, operatiunea reprezinta o prestare intracomunitara de servicii pentru care se aplica regula generala de taxare de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal , considerand ca toate aceste costuri sunt aferente unui serviciu prestat de catre angajatul din Romania in beneficiul firmei din CEE, altul decat un serviciu de transport local (taxi) sau un serviciu de transport aerian de persoane. Pe factura emisa, firma din Romania inscrie mentiunea "neimpozabil in Romania". In aceste caz, valoarea facturii emise reprezinta valoarea unui suportate de catre firma din Romania

Pentru serviciul prestat, firma din Romania procedeaza astfel:
Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri
Microintreprinderea in 2017: impozite, taxe, deduceri
Vezi detalii
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Asociatii de proprietari: ghid contabil
Vezi detalii
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Vezi detalii

- emite factura in valuta sau in lei, completata cu toate informatiile impuse prin art. 155 alin. (5) din Codul fiscal ;
- nu colecteaza TVA;
- inscrie pe factura mentiunea "neimpozabil in Romania conform art. 133 alin. 2 din Codul fiscal ";
- inregistreaza factura in evidenta contabila la cursul valutar in vigoare la data emiterii;
- evidentiaza factura emisa in jurnalul pentru vanzari;
- raporteaza operatiunea prin decontul de TVA cod 300 la randul 3 denumit "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal , din care: ";
- raporteaza operatiunea prin declaratia recapitulativa cod 390 cu simbolul P.
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Achizitii servicii pe teritoriul comunitar, neimpozabile in Romania":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi
Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017

Atentie contabili!

Taxe si Impozite modificate in 2017
Noul Cod Fiscal a adus modificari majore!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!




MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Atentie contabili!

Taxele si Impozitele s-au modificat in 2017!

Cititi toate schimbarile din Noul Cod Fiscal
care se aplica anul acesta!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

"Taxe si Impozite - Modificari aparute in 2017"!


© 2007 - 2017 RENTROP & STRATON. All rights reserved.