
Raportul Special
realizat de specialisti
Sunt situatii in care companiile incheie contracte de prestari servicii cu persoane fizice. Cum trebuie facuta plata in acest caz? In cele ce urmeaza vom vedea care este monografia contabila in aceasta situatie.
Potrivit art. 114 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal, veniturile din activitati, altele decat cele de productie, comert, prestari de servicii, profesii liberale si din drepturi de proprietate intelectuala, precum si activitati agricole, silvicultura si piscicultura, pentru care sunt aplicabile prevederile cap. II - Venituri din activitati independente si cap. VII - Venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura;
De asemenea, conform punctului 34 alin. (2) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, in veniturile din activitatile prevazute la art. 114 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal sunt cuprinse veniturile realizate de contribuabilii care nu sunt inregistrati fiscal potrivit legislatiei in materie si care desfasoara activitati de productie, comert, prestari de servicii, profesii liberale,din drepturi de proprietate intelectuala, precum si venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, fara a avea caracter de continuitate si pentru care nu sunt aplicabile prevederile cap. II Venituri din activitati independente si cap. VII Venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura din titlul IV al Codului fiscal.
Persoana care presteaza serviciile de transport in cazul prezentat este neinregistrata fiscal si obtine venituri de la societatea dumneavoastra. Speta corespunde perfect veniturilor din alte surse.
Potrivit art. 115 din Codul fiscal, impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul acordarii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut.
Fac exceptie de la aceste prevederi contribuabilii care obtin venituri din activitatile prevazute la art. 114 alin. (2) lit. g), care fac dovada inregistrarii fiscale pentru activitatea respectiva, potrivit legislatiei in materie, prin depunerea declaratiei pe propria raspundere, la platitorii de venituri, la momentul platii veniturilor.
Impozitul calculat si retinut reprezinta impozit final.
Impozitul astfel retinut se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Potrivit art.132 alin.(2) din Codul fiscal, platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa a impozitelor au obligatia sa depuna o declaratie privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit la organul fiscal competent, pana la data de 31 ianuarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat,cu exceptia platitorilor de venituri din salarii si asimilate salariilor, platitorilor de venituri din drepturi de proprietate intelectuala, platitorilor de venituri in baza contractelor de activitate sportiva, venituri din arenda sau din asocieri cu persoane juridice, acestia avand obligatia depunerii Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale,impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate.
Astfel, pana la 31 ianuarie inclusiv 2019, in acest caz, se va depune si formularul 205 pentru veniturile din alte surse platite.
Plata serviciilor catre persoana fizica se poate inregistra:
624 = 401
Retinerea la sursa a impozitului:
401 = 446
Plata sumelor nete catre persoana fizica:
401 = 5311/5121
Plata impozitului retinut la sursa:
446 = 5121
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Inregistrare facturi de leasing in cazul unei societati suspendate. TVAAtentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara RomanieiACHIZITII SERVICII asigurare refacturate de partener intracomunitar. Cum declaram?ACHIZITII SERVICII de la o societate non-UEACHIZITII SERVICII de la prestatori stabiliti in afara UE. Care va fi regimul fiscal?Ultimele articole
Ajustarea TVA pas cu pas. Ghid practic pentru conformitatea cu legeaDeclaratia recapitulativa 390 VIES. Cum arata noul formular.Marile probleme cu care se confrunta contabilii la achizitia de servicii din tari UE/non-UEACHIZITII SERVICII de consultanta din stat UE. Cum inregistram si declaram in D300 si D390?ACHIZITII SERVICII pe teritoriul comunitar, neimpozabile in RomaniaArticole similare
Leasing financiar in valuta, cu decontare in lei. Care este tratamentul contabil?Tratamentul fiscal si contabil pentru cheltuielile nedeductibile ale microintreprinderilorParticiparea salariatilor si administratorilor la profitul unei societati cu capital privatCe mai citim? Circulara Contabilului Roman, evident!Subventii pentru investitii primite. TRATAMENT CONTABILUltimele articole
Mijloace fixe. Monografie contabila pentru mijloacele fixe achizitionate din subventiiLeasingul operational - tot ce trebuie sa stiiTratamentul contabil al subventiilor acordate prin programul START UP NationMajorare capital social. MONOGRAFIE si reglementari cheieFinantele propun un nou TRATAMENT CONTABIL aplicabil sumelor capitalizate conform prevederilor art. III din OUG 119/2022Sfaturi de la experti
Investitii pe termen scurt si pe termen lung. Criptomonede
Intrebare: Asociatul unic al microintreprinderii intentioneaza sa achizitioneze actiuni si criptomonede, din veniturile societatii. 1. Care este monografia contabila? 2. Ce obligatii declarative si de plata intervin?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Cota de impozitare cladiri agricole. Aplicare cota aditionala. Restituire impozit
Intrebare: Societatea a primit decizii de impunere pentru anii 2024 si 2025, cu o cota de 0,57% pentru constructiile agricole, decizii de impunere pe care nu le-a contestat in termenul legal de 45 de zile de la primire. La aceasta cota, prin...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA