
Raportul Special
realizat de specialisti
Sunt situatii in care companiile incheie contracte de prestari servicii cu persoane fizice. Cum trebuie facuta plata in acest caz? In cele ce urmeaza vom vedea care este monografia contabila in aceasta situatie.
Potrivit art. 114 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal, veniturile din activitati, altele decat cele de productie, comert, prestari de servicii, profesii liberale si din drepturi de proprietate intelectuala, precum si activitati agricole, silvicultura si piscicultura, pentru care sunt aplicabile prevederile cap. II - Venituri din activitati independente si cap. VII - Venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura;
De asemenea, conform punctului 34 alin. (2) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, in veniturile din activitatile prevazute la art. 114 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal sunt cuprinse veniturile realizate de contribuabilii care nu sunt inregistrati fiscal potrivit legislatiei in materie si care desfasoara activitati de productie, comert, prestari de servicii, profesii liberale,din drepturi de proprietate intelectuala, precum si venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, fara a avea caracter de continuitate si pentru care nu sunt aplicabile prevederile cap. II Venituri din activitati independente si cap. VII Venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura din titlul IV al Codului fiscal.
Persoana care presteaza serviciile de transport in cazul prezentat este neinregistrata fiscal si obtine venituri de la societatea dumneavoastra. Speta corespunde perfect veniturilor din alte surse.
Potrivit art. 115 din Codul fiscal, impozitul pe venit se calculeaza prin retinere la sursa la momentul acordarii veniturilor de catre platitorii de venituri, prin aplicarea cotei de 10% asupra venitului brut.
Fac exceptie de la aceste prevederi contribuabilii care obtin venituri din activitatile prevazute la art. 114 alin. (2) lit. g), care fac dovada inregistrarii fiscale pentru activitatea respectiva, potrivit legislatiei in materie, prin depunerea declaratiei pe propria raspundere, la platitorii de venituri, la momentul platii veniturilor.
Impozitul calculat si retinut reprezinta impozit final.
Impozitul astfel retinut se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a fost retinut.
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Potrivit art.132 alin.(2) din Codul fiscal, platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa a impozitelor au obligatia sa depuna o declaratie privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit la organul fiscal competent, pana la data de 31 ianuarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat,cu exceptia platitorilor de venituri din salarii si asimilate salariilor, platitorilor de venituri din drepturi de proprietate intelectuala, platitorilor de venituri in baza contractelor de activitate sportiva, venituri din arenda sau din asocieri cu persoane juridice, acestia avand obligatia depunerii Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale,impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate.
Astfel, pana la 31 ianuarie inclusiv 2019, in acest caz, se va depune si formularul 205 pentru veniturile din alte surse platite.
Plata serviciilor catre persoana fizica se poate inregistra:
624 = 401
Retinerea la sursa a impozitului:
401 = 446
Plata sumelor nete catre persoana fizica:
401 = 5311/5121
Plata impozitului retinut la sursa:
446 = 5121
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
ACHIZITII SERVICII asigurare refacturate de partener intracomunitar. Cum declaram?ACHIZITII SERVICII de consultanta din stat UE. Cum inregistram si declaram in D300 si D390?Atentie! De la 1 ianuarie s-a modificat tratamentul fiscal-contabil al achizitiilor de servicii din afara RomanieiACHIZITII SERVICII de la prestatori stabiliti in afara UE. Care va fi regimul fiscal?Declaratia recapitulativa 390 VIES. Cum arata noul formular.Ultimele articole
Ajustarea TVA pas cu pas. Ghid practic pentru conformitatea cu legeaMarile probleme cu care se confrunta contabilii la achizitia de servicii din tari UE/non-UEACHIZITII SERVICII de la o societate non-UEACHIZITII SERVICII pe teritoriul comunitar, neimpozabile in RomaniaInregistrare facturi de leasing in cazul unei societati suspendate. TVAArticole similare
Certificate verzi achizitionate in scopul realizarii de profi. Cum gestionam fiscal si contabil?Investitii la mijloace fixe. TRATAMENT CONTABIL privind amortizareaComercializare bunuri de folosinta indelungata. Ce TRATAMENT CONTABIL si fiscal aplicam?Societate comerciala. Reduceri acordate la momentul vanzarii. TRATAMENT CONTABILGarantii de buna executie. Care este tratamentul contabil?Ultimele articole
Tratamentul fiscal si contabil pentru cheltuielile nedeductibile ale microintreprinderilorLeasingul operational - tot ce trebuie sa stiiTratamentul contabil al subventiilor acordate prin programul START UP NationCheltuieli de protocol deductibile: exemple detaliateFinantele propun un nou TRATAMENT CONTABIL aplicabil sumelor capitalizate conform prevederilor art. III din OUG 119/2022Sfaturi de la experti
Data inregistrarii diferentelor rezultate in urma inventarierii
Intrebare: Societatea noastra a efectuat inventarierea anuala in data de 03.01.2025. Listele de inventariere au fost predate cu intarziere la contabilitate, dupa data de 27.01.2025. Inregistrarea valorii marfii lipsa o putem face in luna...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Intarziere declarare modificare perioada fiscala
Intrebare: O societate platitoare de TVA trimestrial in anul 2024 a depasit plafonul pentru TVA trimestrial in cursul anului 2024. Pana pe 15 ianuarie 2025, trebuia sa depuna formularul D700 pentru a trece la TVA lunar. Societatea nu a depus...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA