Fiscalitatea.ro 
Bonul fiscal este un document justificativ esential in activitatea economica, emis de aparatele de marcat electronice, care confirma achizitia unui bun sau serviciu. In practica, apar frecvent situatii in care o firma achizitioneaza bunuri sau servicii doar pe baza unui bon fiscal, fara a primi si o factura. In astfel de cazuri, este important sa se stabileasca daca bonul poate fi tratat ca o factura simplificata, pentru a determina deductibilitatea TVA-ului si a cheltuielii in contabilitate.
In acest articol, explicam conditiile legale si fiscale in care bonul fiscal poate fi inregistrat, cu sau fara drept de deducere. Avem in caz concret. Un contribuabil se intreaba cum se inregistreaza un bon fiscal, fara factura, in valoare de 555 lei?
Ce este bonul fiscal?
Bonul fiscal este un document emis de aparatul de marcat electronic fiscal, care atesta achizitionarea unui bun sau serviciu si confirma plata acestuia. Acesta contine informatii esentiale precum denumirea comerciantului, data tranzactiei, produsele vândute si suma achitata. El are rolul de a garanta transparenta fiscala si de a proteja drepturile consumatorului. Emiterea bonului este obligatorie pentru toate operatiunile comerciale cu amanuntul.
Deducere TVA pentru achizitii de bunuri si servicii in baza unui bon fiscal
Deducerea TVA pentru achizitii de bunuri si servicii pe baza de bonuri fiscale se poate justifica daca bonurile fiscale indeplinesc conditiile unei facturi simplificate, in conformitate cu art. 319 alin. (12), (13) si (21) din Codul fiscal, iar codul de inregistrare TVA al beneficiarului este mentionat pe bon.
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Cartea verde a Contabilitatii 2026
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulInchidere cont 409 Ma confrunt cu urmatoarea situatie in softul de contabilitate: in Balanta de verificare am un sold debitor in contul 409 (Furnizori - debitori), sume provenite din perioada...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulPlata dividende catre persoane fizice nerezidente Doua persoane daneze, rezidenta in Danemarca, detin o companie (Societate in Nume Colectiv) in Romania. Cum se impoziteaza dividendele acordate celor doua persoane fizice? Una...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulVanzare cladire modernizata In anul 2022 societatea a achizitionat un imobil (casa) de la o persoana fizica in valoare de 465000 lei. S-au facut modernizari in anul 2025 in valoare de 40462 lei (cont 231)....citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulTratamentul fiscal al cheltuielilor cu organizarea intalnirilor de lucru pentru salariati: deductibilitate, TVA si riscul avantajelor salariale Compania noastra desfasoara intalniri de lucru in diferite locatii (hoteluri cu sali de sedinta). In cadrul acestora sunt asigurate de catre companie masa, cazarea si transportul....citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAnulare distribuire dividende Daca societatea a decis sa distribuie dividende aferente 2025 interimare si nu le-a ridicat, a platit impozitul aferent cu 10%, acum ar putea renunta la ele si sa le introducem in...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Cand pot fi emise facturile simplificate pentru bonurile fiscale
Pentru bonurile fiscale cu valoarea intre 100 si 400 euro, art. 319 alin. (13) lit. a si alin. (21) din Codul fiscal, impreuna cu pct. 94 alin. (2) din Normele metodologice, permit emiterea de facturi simplificate conform procedurilor stabilite.
In ce conditii poate fi emisa o factura simplificata in locul bonului fisccal
Un bon fiscal cu valoare mai mare de 100 euro si mai mica de 400 de euro si care contine informatiile precizate (nume si CUI furnizor/prestator, denumirea bunului/serviciului, cota si valoarea TVA, CUI beneficiar) poate fi considerat factura simplificata, iar TVA este deductibila, daca sunt indeplinite conditiile legale amintite, respectiv daca emiterea lor este aprobata prin ordin al ministrului finantelor, in vederea respectarii procedurii prevazute de norme la care se face trimitere prin art. 319 alin. 13 din Codul fiscal.
Asadar, pentru bonuri fiscale cu valoare pana la 100 euro (inclusiv TVA), daca bonul fiscal contine codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului (CUI), acesta este considerat factura simplificata- TVA este deductibila, iar cheltuiala este considerata deductibila fiscal.
In cazul dvs.:
• Este peste plafonul de 100 euro si sub plafonul de 400 euro, deci poate fi considerat factura simplificata, numai daca indeplineste conditiile legale.
Conditii pentru ca bonul fiscal sa fie considerat factura simplificata (TVA deductibil):
Conform art. 319 alin. (12), (13), (21) din Codul fiscal si pct. 94 alin. (2) din Normele metodologice:Bonul fiscal trebuie sa contina urmatoarele informatii:
• Denumirea si CUI-ul furnizorului
• Denumirea bunurilor/serviciilor
• Cota si valoarea TVA
• Codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului (CUI-ul firmei dvs.)
Emiterea bonului fiscal in regim de factura simplificata trebuie sa fie autorizata de Ministerul Finantelor, prin Ordinul nr. 410/2021.
Ce se intampa daca bonul fiscal NU contine CUI-ul firmei
Daca bonul fiscal NU contine CUI-ul firmei beneficiare, el NU poate fi considerat factura simplificata, TVA nu este deductibila.
Inregistrare achizitie in baza unui bon fiscal fara factura
Daca bonul fiscal contine CUI-ul firmei dvs., si celelalte conditii sunt indeplinite (elemente minime cerute de art. 319 si Norme), atunci:
- Bonul se considera factura simplificata
- TVA este deductibila
- Cheltuiala este deductibila fiscal
Daca bonul fiscal NU este factura simplificata cheltuiala nedeductibila (in contabilitate si fiscal): % 6xx,3xx = 401 cu 555 lei
Daca bonul fiscal este factura simplificata: % 6xx,3xx,4426 = 401 si evidentiati separat baza si tva.
Raspunsuri oferite in 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
