Factura traducere stat non-UE. Decont TVA in cazul unui PFA

26-Sep-2012

7998

Analizam cazul unui PFA traducator autorizat, inregistrat in scopuri de TVA, perioada fiscala trimestru, care urmeaza sa execute lucrari de traducere pentru un client din Angola. Vom vedea ce documente (contract, comanda....) ar trebui sa detina un PFA traducator autorizat si cum va emite factura, scutita de TVA.

Raspuns:
In primul rand pentru prestarea serviciilor PFAva trebui sa incheie un contract cu partenerul din Angola in care sa se prevada tariful practicat, modul de decontare, timpul de realizare a lucrarilor, etc. Este valabila si comanda data de partenerul din Angola. In baza contractului/comenzii, PFA va efectua prestarea serviciilor de traducere si va emite o factura fara TVA, ca operatiune neimpozabila in Romania conform art 133 alin 2 din codul fiscal , in conditiile in care partenerul din Angola face dovada ca este o persoana impozabila. Dovada se va face conform pct.12 din normele metodologice de aplicare a art 133 alin 2 din codul fiscal, redat mai jos.

In situatia in care partenerul din Angola nu este o persoana impozabila (este persoana fizica sau nu poate face dovada ca este o persoana impozabila, atunci PFA va emite factura cu TVA in cota de 24%.

"(12) Pentru alte servicii decat cele prevazute la alin. (11), prestate de o persoana impozabila stabilita in Romania catre o persoana impozabila stabilita in afara Comunitatii si care intra sub incidenta art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, locul prestarii nu este considerat a fi in Romania, daca prestatorul poate face dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila si ca este stabilit in afara Comunitatii. Daca nu dispune de informatii contrare, prestatorul poate considera ca un beneficiar stabilit in afara Comunitatii are statutul de persoana impozabila:

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Vezi AICI detalii

Cartea neagra a controlului fiscal 2026

Vezi AICI detalii

Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare catre beneficiar din UE cu livrare in Romania Potrivit contractului de productie pe care il avem cu firma X din Spania, noi livram produse la clientul final (UE sau non-UE), facturam catre firma X si firma X factureaza catre...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul platilor catre buget si al inregistrarii contabile in perioada de inactivitate a societatii In aceeasi situatie se pot de pune declaratii rectificative? Multumesc.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Indemnizatie de mobilitate, cazare si transport Am angajati mobili, care se deplaseaza pe tot teritoriul Romaniei, in vederea montarii echipamentelor vandute de societate. Conform contract,avand in vedere mobilitatea ,primesc...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Servicii aferente livrarii de bunuri O firma inregistrata in scopuri de TVA in Romania vinde conserve catre un client din UE. Deoarece clientul are o solicitare speciala: aplicarea unui stick cu traducerea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratament TVA import si livrari intracomunitare O societate platitoare de TVA si impozit pe profit (asociat unic italian) va cumpara gaz (China) si baterii (Turcia). Firma nu are depozit direct in Romania, dar marfa ramane la...citeste mai mult

a) daca obtine din partea beneficiarului un certificat eliberat de autoritatile fiscale competente din tara beneficiarului, prin care se confirma ca respectivul beneficiar desfasoara activitati economice astfel incat sa i se permita acestuia sa obtina o rambursare a TVA in temeiul Directivei 86/560/CEE a Consiliului din 17 noiembrie 1986 privind armonizarea legislatiilor statelor membre referitoare la impozitele pe cifra de afaceri - Sisteme de restituire a TVA persoanelor impozabile care nu sunt stabilite pe teritoriul Comunitatii;

b) atunci cand beneficiarul nu detine certificatul respectiv, daca prestatorul dispune de codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului sau de un cod similar atribuit beneficiarului de tara de stabilire si utilizat pentru a identifica societatile sau de orice alta dovada care sa ateste faptul ca clientul este o persoana impozabila si daca prestatorul efectueaza o verificare la un nivel rezonabil a exactitatii informatiilor furnizate de beneficiar, pe baza procedurilor de securitate comerciale normale, cum ar fi cele legate de verificarea identitatii sau a platii.

Daca prestatorul nu poate face dovada ca beneficiarul este o persoana impozabila, se va considera ca prestarea de servicii este realizata catre o persoana neimpozabila, aplicandu-se celelalte reguli prevazute de art. 133 din Codul fiscal, in functie de natura serviciului. Prevederile prezentului alineat se completeaza cu prevederile alin. (4)."

In conditiile facturarii ca operatiune neimpozabila in Romania (catre o persoana impozabila din Angola), factura se va emite fara TVA si se va inscrie la rd 3 - "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin.(2) lit.b) si c)" din Decontul de TVA. In cazul in care nu se poate face dovada ca prestarea de servicii va fi efectuata catre o persoana impozabila, atunci factura se va emite cu cota de TVA de 24%, iar aceasta se va inscrie in Decontul de TVA la rd. 9 - Livrari de bunuri si prestari de servicii taxabile cu cota de 24%.