Un SRL neplatitor de TVA doreste sa presteze servicii intracomunitare (programe). In aceasta situatie, este SRL-ul obligat sa se inregistreze in scop de TVA si in ROI? In cazul unui raspuns afirmativ, ce documente se depun la administratia financiara?
Pentru prestarile de servicii intracomunitare, societatea trebuie sa se inregistreze in scopuri special de TVA potrivit art. 153^1 din Codul fiscal, daca nu este inregistrata in scop normal de TVA conform art. 153 din Codul fiscal si sa se inregistreze si in Registrul operatorilor intracomunitari.
Pentru inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 153 ^1 va trebui sa depuneti la organul fiscal de care apartineti declaratia 091 Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii ", cod MFP 14.13.01.10.11/a reglementat prin OMFP 7/2010 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de inregistrare in scopuri de TVA.
Codul de inregistrare in scopuri de TVA obtinut ca urmare a depunerii formularului cod 091 in conformitate cu prevederile art. 153^1 "Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri sau pentru servicii" se utilizeaza doar pentru raportarea operatiunilor intracomunitare realizate.
De asemenea persoana respectiva trebuie sa se inregistreze si in Registrul Operatorilor Intarcomunitari (ROI) in baza art 158^2 alin. (2) inainte de efectuarea prestarilor de servicii intracomunitare.
Procedura de inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari este prevazuta in OANAF 2101/2010. Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari se face in baza formularului denumit "Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari", cod 095 insotita de cazierul judiciar administratorului societatii.
Calendarul contabilului vesel 2026
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Asadar, societatea dvs. va emite facturi fara TVA – cu mentiunea “taxare inversa la beneficiar”sau “neimpozabil in Romania”.
Operatiunile se vor declara prin formularul 390 cu cod P care se depune pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturilor, catre beneficiarii intracomunitari.
Pana la atingerea sau depasirea plafonului de scutire de 220.000 de lei la venituri, nu aveti obligatia completarii decontului de TVA.
Dupa depasirea acestui plafon de scutire, aveti obligatia inregistrarii in scop normal de TVA conform art. 153 din Codul fiscal si a anularii codului special de TVA, detinut in prezent. Desigur, dupa inregistrarea in scop normal de TVA, va trebui sa depuneti si decont de TVA (300).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Factura de avans pentru prestari de servicii intracomunitare. Ce reguli respectam?Perioada fiscala de raportare: Obligatia de a utiliza perioada fiscala luna calendaristicaPRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE si societate neplatitoare de TVA. E obligatorie inregistrarea in ROI?Ghid practic de utilizare SAGA pentru PFA la potential maxim! Evidente fiscal-contabile perfect legalePRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE si societate neplatitoare de TVA. Ce obligatii avem privind codul de TVA?Ultimele articole
Declaratiile pe care le depune un PFA. Ce obligatii declarative apar pentru veniturile incasate in Romania?Achizitii de servicii intracomunitare de catre neplatitor de TVA. Ce obligatii are firma romana?Articole similare
Guvernul pregateste o TVA simplificata pentru firme miciLivrare de bunuri de catre o societate neplatitoare de TVA. Inregistram in ROI?Prestari servicii intracomunitare si societate neplatitoare de TVA. Ce obligatii avem privind codul de TVA?Articole similare
Reminder ANAF! 25 mai -termen limita pentru depunerea a zece declaratii fiscale -Reduceri de 50% pentru Webinarii! Vezi ofertele speciale de BLACK FRIDAYExplicatii noi de la ANAF cu privire la Declaratia 394 inainte de 1 august 2016Declaratia 390 VIES. Cum completam?Servicii procesare - deseuri materiale. Recuperare prejudiciuUltimele articole
Inregistrarea in OSS pentru vanzari INTRACOMUNITARe: ce inseamna, obligatii si declaratii de depusDeclaratia Intrastat. Cine depune si pragurile pentru 2026Lichidare societate. 2 etape importante in cazul lichidarii voluntare + documentele necesareTermen depunere declaratii decembrie 2025. Ce obligatii ai pana la final de anDeclaratia 390. Cum se poate rectifica Declaratia 390Articole similare
Scoaterea din evidenta a unor creante mai vechi de 5 aniDeclaratia cod 394. Cum declaram factura de decontare?Util: Procedura reactivarii contribuabilului in inactivitate declarata la Registrul ComertuluiDigitalizarea fiscala si controlul riscului: cum poate QuickConta.ro sa sustina conformarea si organizarea fluxurilor financiareVerificati lista declaratiilor care se depun pana la 21 decembrie inclusivUltimele articole
Tratamentul fiscal al provizioanelor! Principalele riscuri si ajustari pentru depreciereVanzarea marfii in regim de consignatie. Documente necesare, tratament fiscal, monografii contabileANAF anunta CONTROALE MASIVE in Dosarul preturilor de transfer! Cum sa eviti amenzi de mii de euro[Q&A] Mapare coduri in SAF-T. Ce trebuie sa stii pentru a evita greselile de completare in D406?Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeArticole similare
Calendar fiscal ANAF: Ce declaratii depunem in mai 2016?Prestari servicii intracomunitare si societate neplatitoare de TVA. Ce obligatii avem privind codul de TVA?Procedura de completare. Declaratia 390Facturare servicii consultanta catre client strain. Solutii pentru PFA neinregistrat in scop de TVAAchizitii intracomunitare de serviciiUltimele articole
Chestionarul pentru stabilirea rezidentei fiscale - obligatoriu pentru romanii care lucreaza in afara. Specialistii ANAF ofera clarificari!Ce trebuie sa stiti despre OMFP 703/2017 privind incadrarea in activitatea de creare de programe pentru calculatorCartea Verde a Contabilitatii 2016. Ce trebuie sa stii despre noua legislatie fiscal-contabila, intrata in vigoare la 1 ianuarie 2016!3 modificari legislative importante pentru domeniul fiscal-contabil in 2015Certificat de rezidenta fiscala. Cum procedam in cazul in care avem un client extern?
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML