Un SRL neplatitor de TVA doreste sa presteze servicii intracomunitare (programe). In aceasta situatie, este SRL-ul obligat sa se inregistreze in scop de TVA si in ROI? In cazul unui raspuns afirmativ, ce documente se depun la administratia financiara?
Pentru prestarile de servicii intracomunitare, societatea trebuie sa se inregistreze in scopuri special de TVA potrivit art. 153^1 din Codul fiscal, daca nu este inregistrata in scop normal de TVA conform art. 153 din Codul fiscal si sa se inregistreze si in Registrul operatorilor intracomunitari.
Pentru inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 153 ^1 va trebui sa depuneti la organul fiscal de care apartineti declaratia 091 Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii ", cod MFP 14.13.01.10.11/a reglementat prin OMFP 7/2010 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de inregistrare in scopuri de TVA.
Codul de inregistrare in scopuri de TVA obtinut ca urmare a depunerii formularului cod 091 in conformitate cu prevederile art. 153^1 "Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri sau pentru servicii" se utilizeaza doar pentru raportarea operatiunilor intracomunitare realizate.
De asemenea persoana respectiva trebuie sa se inregistreze si in Registrul Operatorilor Intarcomunitari (ROI) in baza art 158^2 alin. (2) inainte de efectuarea prestarilor de servicii intracomunitare.
Procedura de inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari este prevazuta in OANAF 2101/2010. Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari se face in baza formularului denumit "Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari", cod 095 insotita de cazierul judiciar administratorului societatii.
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2022
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Corespondenta detaliata a conturilor
Asadar, societatea dvs. va emite facturi fara TVA – cu mentiunea “taxare inversa la beneficiar”sau “neimpozabil in Romania”.
Operatiunile se vor declara prin formularul 390 cu cod P care se depune pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturilor, catre beneficiarii intracomunitari.
Pana la atingerea sau depasirea plafonului de scutire de 220.000 de lei la venituri, nu aveti obligatia completarii decontului de TVA.
Dupa depasirea acestui plafon de scutire, aveti obligatia inregistrarii in scop normal de TVA conform art. 153 din Codul fiscal si a anularii codului special de TVA, detinut in prezent. Desigur, dupa inregistrarea in scop normal de TVA, va trebui sa depuneti si decont de TVA (300).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Atentie contabili!
Codul fiscal se schimba radical de la 1 ianuarie 2023!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Principalele MODIFICARI din Codul Fiscal aplicabile în 2023. Studii de caz
Articole similare
PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE si societate neplatitoare de TVA. E obligatorie inregistrarea in ROI?Perioada fiscala de raportare: Obligatia de a utiliza perioada fiscala luna calendaristicaAchizitii de servicii intracomunitare de catre neplatitor de TVA. Ce obligatii are firma romana?Factura de avans pentru prestari de servicii intracomunitare. Ce reguli respectam?Declaratiile pe care le depune un PFA. Ce obligatii declarative apar pentru veniturile incasate in Romania?Ultimele articole
Ghid practic de utilizare SAGA pentru PFA la potential maxim! Evidente fiscal-contabile perfect legalePRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE si societate neplatitoare de TVA. Ce obligatii avem privind codul de TVA?Articole similare
Prestari servicii intracomunitare si societate neplatitoare de TVA. Ce obligatii avem privind codul de TVA?Guvernul pregateste o TVA simplificata pentru firme miciLivrare de bunuri de catre o societate neplatitoare de TVA. Inregistram in ROI?Articole similare
Nerezidenti in tara lor de resedinta si facturi cursuri formare profesionale in afara tarii. Cum procedam?Deducere TVA la incasare. Societati neplatitoare de TVACe declaratii fiscale au termen in luna august 2012Declaratia 390 VIES. Cum completam?Inregistrari contabile achizitie de servicii extracomunitare. Taxare inversaUltimele articole
Reminder ANAF: Miercuri, 25 ianuarie 2023, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleFirmele trebuie sa depuna declaratia privind cifra de afaceri pana pe 25 ianuarie 2023Calendar ANAF: Obligatii fiscale scadente pentru contribuabili in decembrie 2022Termenul pentru depunerea declaratiilor 392A, 392B si 393 ar putea fi amanat pana in 2024Firmele trebuie sa verifice, pe final de an, incadrarea la anumite plafoane fiscale daca vor sa ramana si in 2023 la acelasi regimArticole similare
Modelul si continutul formularelor si documentelor utilizate in activitatea de verificare documentara (Proiect de Ordin ANAF)Firmele pot trece la plata impozitului pe profit incepand cu 1 ianuarie 2023. Termenul de transmitere a optiunii este de 15 zile de la data modificariiS-a schimbat doar Codul, nu si mentalitatea autoritatilor fiscaleClient in insolventa. Stornare TVA colectata din facturi emise si neincasateDeclaratia 010 a fost actualizata. Cine depune formularul in 2015?Ultimele articole
OG 16/2022, sub lupa specialistilor! Rezolva rapid si legal orice problema legata de impozitul pe venit, microintreprinderi, CAS si CASS in 2023Lucrezi in domeniul fiscal-contabil si cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!OFICIAL! Codul de procedura fiscala a fost actualizat de ANAF in 2023 pana la Legea 39/2023 inclusiv. Descarca documentulOrdinul 2509/2022: A fost publicat modelul formularului Cerere de inregistrare fiscala. Cum se completeaza documentulReminder ANAF: Miercuri, 25 ianuarie 2023, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleArticole similare
Procedura de restituire a taxei pe poluare. Opinia consultantuluiCertificat de rezidenta fiscala. Cum procedam in cazul in care avem un client extern?Cetatean strain care obtine venituri din Romania. Atestarea impozitului platitProcedura de completare. Declaratia 390Societate dizolvata de Registrul Comertului. Ce documente se intocmesc privind obligatiile fiscale in continuare?Ultimele articole
Chestionarul pentru stabilirea rezidentei fiscale - obligatoriu pentru romanii care lucreaza in afara. Specialistii ANAF ofera clarificari!Ce trebuie sa stiti despre OMFP 703/2017 privind incadrarea in activitatea de creare de programe pentru calculatorCalendar fiscal ANAF: Ce declaratii depunem in mai 2016?Cartea Verde a Contabilitatii 2016. Ce trebuie sa stii despre noua legislatie fiscal-contabila, intrata in vigoare la 1 ianuarie 2016!3 modificari legislative importante pentru domeniul fiscal-contabil in 2015
Sfaturi de la experti
Actiuni cotate. Evaluare la sfarsitul exercitiului financiar
Intrebare: O societate a achizitionat in 2021 de pe Bursa de Valori Bucuresti, actiuni cotate. La 31 decembrie aceste actiuni trebuie reevaluate la pretul de inchidere din ultima zi de tranzactionare conform extrasului primit de la...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Avansuri vechi incasate. Inchidere pe venituri
Intrebare: Avem avansuri incasate de la clienti mai vechi de 3 ani. Putem trece aceste sume pe venit? Daca da, in ce conditii si care sunt documentele necesare pentru a le trece pe venit?
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Fiscalitatea.ro