Un SRL neplatitor de TVA doreste sa presteze servicii intracomunitare (programe). In aceasta situatie, este SRL-ul obligat sa se inregistreze in scop de TVA si in ROI? In cazul unui raspuns afirmativ, ce documente se depun la administratia financiara?
Pentru prestarile de servicii intracomunitare, societatea trebuie sa se inregistreze in scopuri special de TVA potrivit art. 153^1 din Codul fiscal, daca nu este inregistrata in scop normal de TVA conform art. 153 din Codul fiscal si sa se inregistreze si in Registrul operatorilor intracomunitari.
Pentru inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 153 ^1 va trebui sa depuneti la organul fiscal de care apartineti declaratia 091 Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii ", cod MFP 14.13.01.10.11/a reglementat prin OMFP 7/2010 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de inregistrare in scopuri de TVA.
Codul de inregistrare in scopuri de TVA obtinut ca urmare a depunerii formularului cod 091 in conformitate cu prevederile art. 153^1 "Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri sau pentru servicii" se utilizeaza doar pentru raportarea operatiunilor intracomunitare realizate.
De asemenea persoana respectiva trebuie sa se inregistreze si in Registrul Operatorilor Intarcomunitari (ROI) in baza art 158^2 alin. (2) inainte de efectuarea prestarilor de servicii intracomunitare.
Procedura de inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari este prevazuta in OANAF 2101/2010. Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari se face in baza formularului denumit "Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari", cod 095 insotita de cazierul judiciar administratorului societatii.
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB
Asadar, societatea dvs. va emite facturi fara TVA – cu mentiunea “taxare inversa la beneficiar”sau “neimpozabil in Romania”.
Operatiunile se vor declara prin formularul 390 cu cod P care se depune pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturilor, catre beneficiarii intracomunitari.
Pana la atingerea sau depasirea plafonului de scutire de 220.000 de lei la venituri, nu aveti obligatia completarii decontului de TVA.
Dupa depasirea acestui plafon de scutire, aveti obligatia inregistrarii in scop normal de TVA conform art. 153 din Codul fiscal si a anularii codului special de TVA, detinut in prezent. Desigur, dupa inregistrarea in scop normal de TVA, va trebui sa depuneti si decont de TVA (300).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE si societate neplatitoare de TVA. Ce obligatii avem privind codul de TVA?PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE si societate neplatitoare de TVA. E obligatorie inregistrarea in ROI?Perioada fiscala de raportare: Obligatia de a utiliza perioada fiscala luna calendaristicaAchizitii de servicii intracomunitare de catre neplatitor de TVA. Ce obligatii are firma romana?Declaratiile pe care le depune un PFA. Ce obligatii declarative apar pentru veniturile incasate in Romania?Ultimele articole
Ghid practic de utilizare SAGA pentru PFA la potential maxim! Evidente fiscal-contabile perfect legaleFactura de avans pentru prestari de servicii intracomunitare. Ce reguli respectam?Articole similare
Guvernul pregateste o TVA simplificata pentru firme miciPrestari servicii intracomunitare si societate neplatitoare de TVA. Ce obligatii avem privind codul de TVA?Livrare de bunuri de catre o societate neplatitoare de TVA. Inregistram in ROI?Articole similare
Leasing financiar. Care sunt implicatiile contabile si fiscale?ANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pentru luna august. Vezi termenele limitaTitlul VI, Capitolul 5Stoc la dispozitia unui client dintr-un stat membru UE - masuri de simplificareActivitate desfasurata la beneficiar. Detasare versus delegare. Ce regim fiscal?Ultimele articole
Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Tratament fiscal si monografie contabilaInregistrarea in OSS pentru vanzari INTRACOMUNITARe: ce inseamna, obligatii si declaratii de depusDeclaratia Intrastat. Cine depune si pragurile pentru 2026Lichidare societate. 2 etape importante in cazul lichidarii voluntare + documentele necesareTermen depunere declaratii decembrie 2025. Ce obligatii ai pana la final de anArticole similare
Zoom fiscal: Ajustarea taxei deductibile in cazul bunurilor de capitalCe informatii obligatorii mentionam pe factura?Achizitie intracomunitara. Declaratia 390Ajustare TVA la inregistrare. Care sunt implicatiile fiscale?Declaratii obligatorii pentru o societate aflata in dizolvare/lichidareUltimele articole
Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Tratament fiscal si monografie contabilaEste permisa emiterea unei facturi ce contine articole cu regimuri de taxare diferite? Afla ce spun specialistii!Examen Consultant Fiscal 31 octombrie 2026: Ce sa faci ca sa fii printre putinii candidati care-l promoveazaRegimul TVA pentru autoturismele second-hand: Ghid complet pentru achizitie si revanzareBalanta de verificare: ce ascund cifrele si cum sa eviti erorile de inregistrareArticole similare
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA pentru o societate. A procedat corect ANAF?Prestari servicii intracomunitare si societate neplatitoare de TVA. Ce obligatii avem privind codul de TVA?Procedura de completare. Declaratia 390Cum eliberam certificatul de de atestare fiscala?Regimul TVA in cazul unui import prin furnizor intermediarUltimele articole
Chestionarul pentru stabilirea rezidentei fiscale - obligatoriu pentru romanii care lucreaza in afara. Specialistii ANAF ofera clarificari!Ce trebuie sa stiti despre OMFP 703/2017 privind incadrarea in activitatea de creare de programe pentru calculatorCalendar fiscal ANAF: Ce declaratii depunem in mai 2016?Cartea Verde a Contabilitatii 2016. Ce trebuie sa stii despre noua legislatie fiscal-contabila, intrata in vigoare la 1 ianuarie 2016!3 modificari legislative importante pentru domeniul fiscal-contabil in 2015
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML