
Raportul Special
realizat de specialisti
Un SRL neplatitor de TVA doreste sa presteze servicii intracomunitare (programe). In aceasta situatie, este SRL-ul obligat sa se inregistreze in scop de TVA si in ROI? In cazul unui raspuns afirmativ, ce documente se depun la administratia financiara?
Pentru prestarile de servicii intracomunitare, societatea trebuie sa se inregistreze in scopuri special de TVA potrivit art. 153^1 din Codul fiscal, daca nu este inregistrata in scop normal de TVA conform art. 153 din Codul fiscal si sa se inregistreze si in Registrul operatorilor intracomunitari.
Pentru inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 153 ^1 va trebui sa depuneti la organul fiscal de care apartineti declaratia 091 Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii ", cod MFP 14.13.01.10.11/a reglementat prin OMFP 7/2010 pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de inregistrare in scopuri de TVA.
Codul de inregistrare in scopuri de TVA obtinut ca urmare a depunerii formularului cod 091 in conformitate cu prevederile art. 153^1 "Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri sau pentru servicii" se utilizeaza doar pentru raportarea operatiunilor intracomunitare realizate.
De asemenea persoana respectiva trebuie sa se inregistreze si in Registrul Operatorilor Intarcomunitari (ROI) in baza art 158^2 alin. (2) inainte de efectuarea prestarilor de servicii intracomunitare.
Procedura de inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari este prevazuta in OANAF 2101/2010. Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari se face in baza formularului denumit "Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari", cod 095 insotita de cazierul judiciar administratorului societatii.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Cartea Verde a Contabilitatii
Asadar, societatea dvs. va emite facturi fara TVA – cu mentiunea “taxare inversa la beneficiar”sau “neimpozabil in Romania”.
Operatiunile se vor declara prin formularul 390 cu cod P care se depune pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturilor, catre beneficiarii intracomunitari.
Pana la atingerea sau depasirea plafonului de scutire de 220.000 de lei la venituri, nu aveti obligatia completarii decontului de TVA.
Dupa depasirea acestui plafon de scutire, aveti obligatia inregistrarii in scop normal de TVA conform art. 153 din Codul fiscal si a anularii codului special de TVA, detinut in prezent. Desigur, dupa inregistrarea in scop normal de TVA, va trebui sa depuneti si decont de TVA (300).
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE si societate neplatitoare de TVA. E obligatorie inregistrarea in ROI?Ghid practic de utilizare SAGA pentru PFA la potential maxim! Evidente fiscal-contabile perfect legalePRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE si societate neplatitoare de TVA. Ce obligatii avem privind codul de TVA?Factura de avans pentru prestari de servicii intracomunitare. Ce reguli respectam?Perioada fiscala de raportare: Obligatia de a utiliza perioada fiscala luna calendaristicaUltimele articole
Declaratiile pe care le depune un PFA. Ce obligatii declarative apar pentru veniturile incasate in Romania?Achizitii de servicii intracomunitare de catre neplatitor de TVA. Ce obligatii are firma romana?Articole similare
Guvernul pregateste o TVA simplificata pentru firme miciPrestari servicii intracomunitare si societate neplatitoare de TVA. Ce obligatii avem privind codul de TVA?Livrare de bunuri de catre o societate neplatitoare de TVA. Inregistram in ROI?Articole similare
CALENDAR ANAF 2022: calendarul obligatiilor fiscale pentru luna IANUARIE 2022Declaratii necesare in cazul depasirii plafonului de TVADocumentar fiscal: Stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor si contributiilorActualizare: Declaratie recapitulativa 390 privind livrarile sau achizitiile INTRACOMUNITAReExport bunuri prin revanzarea marfurilor. Tratament fiscal TVAUltimele articole
Reminder ANAF! Declaratii fiscale scadente la 27 ianuarie 2025E-Factura si E-Transport in 2025. Principalele modificari intrate in vigoare de anul acestaPraguri valorice Intrastat: Care sunt pragurile pentru anul 2025RO e-Transport: 3 modificari importante introduse prin OUG 129/2024E-Factura: Ce modificari legislative au fost aduse sistemului prin OUG 138/2024Articole similare
Anunt DGAF: Inspectorii antifrauda sprijina procurorii Parchetului de pe langa Tribunalul BucurestiCalendar ANAF: Pana pe 10 noiembrie 2023 trebuie depuse formularele de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAZoom fiscal: Depunere Declaratia 390Sinteza modificari noul model al decontului de TVACompaniile nemultumite de ajutorul HoReCa au la dispozitie 5 zile pentru a face contestatieUltimele articole
[INFOGRAFIC] Plafoane fiscale 2025: limitele care iti pot influenta afacereaFacturile simplificate B2B si B2C vor trebui transmise in E-Factura incepand cu 2025SAF-T in 2025. Ce obligatii exista pe linie de stocuri si mijloace fixeGhid pentru incepatori: Tot ce trebuie sa stii despre echipamentele fiscaleSAF-T: D406 pentru luna decembrie 2024 trebuie depusa pana 31 ianuarie 2025Articole similare
Procedura de restituire a taxei pe poluarePlata dividendelor in euro. Cum procedam in ce priveste stabilirea cursului valutar?Anularea inregistrarii in scopuri de TVA pentru o societate. A procedat corect ANAF?Norme 2014 privind rezidenta fiscala in Romania a persoanelor fiziceImpunere dividende primite de o persoana juridica germana de la o societate in comandita simpla din RomaniaUltimele articole
Chestionarul pentru stabilirea rezidentei fiscale - obligatoriu pentru romanii care lucreaza in afara. Specialistii ANAF ofera clarificari!Ce trebuie sa stiti despre OMFP 703/2017 privind incadrarea in activitatea de creare de programe pentru calculatorCalendar fiscal ANAF: Ce declaratii depunem in mai 2016?Cartea Verde a Contabilitatii 2016. Ce trebuie sa stii despre noua legislatie fiscal-contabila, intrata in vigoare la 1 ianuarie 2016!3 modificari legislative importante pentru domeniul fiscal-contabil in 2015Sfaturi de la experti
Intrebare: Este obligatorie descarcarea facturilor emise pe numele sindicatului din e-Factura, avand in vedere ca sindicatul nu are activitate economica si nu este inregistrat la Registrul Comertului? Cum se procedeaza in caz afirmativ? Am...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Apartament detinut de angajator, pus la dispozitia salariatului
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit detine un apartament pe care decide sa-l ofere unui angajat spre folosinta in mod gratuit. Societatea achita toate utilitatile si cheltuielile de intretinere ale apartamentului. Trebuie...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Contract de inchiriere ANAF: MODEL si procedura inregistrare
Ti-ai platit impozitele si taxele la timp in 2024? Statul iti da bani inapoi!
Legea contabilitatii 82/1991, modificata prin OUG 138/2024. 6 schimbari importante
Depunerea Declaratiei Unice in 2025. Cum calculeaza PFA-urile taxele pentru anul 2024
Situatii financiare anuale: Pana cand vor fi depuse de firme si ONG-uri in 2025
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA