Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Fiscalitatea.ro cauta meniu

Factura de retur si regimul TVA. Cum stabilim cursul valutar de care se va tine cont?

01-Aug-2014
2817
In cuprinsul studiului de caz de mai jos, societatea analizata achizitioneaza bunuri din Marea Britanie pentru vanzare cu amanuntul in luna iunie 2013.

In aceasta luna, societate nu era inregistrata ca platitoare de TVA si nici in Registrul Operatorilor Intracomunitari. Factura a fost emisa cu TVA, iar firma romana nu o considera achizitie intracomunitara taxabila in Romania.

In luna iulie - perioada in care s-a inregistrat atat ca platitoare de TVA, cat si in ROI - s-au primit inca doua facturi cu date de receptie diferite. Facturile s-au declarat in D390. Dupa o perioada de timp, pentru marfa nevanduta (din toate cele 3 facturi) s-a acceptat de comun acord retur.

Factura de retur a fost emisa si inregistrata in rosu ca achizitie intracomuntara de bunuri, declarata in D390. Stabilim daca este corecta intocmirea unei singure facturi de retur pe cantitatea nevanduta din toate cele trei facturi de achizitie care au avut regimuri de taxare diferite, precum si daca respectivul curs valutar folosit la factura de retur este cel din data emiterii facturii de retur.

Se mentioneaza ca a fost comunicat cod valid TVA atat la cele doua facturi din iulie, cat si la factura de retur.

Potrivit art. 153 indice 1 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform acestui articol persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si persoana juridica neimpozabila stabilita in Romania, neinregistrate si care nu au obligatia sa se inregistreze conform art. 153 si care nu sunt deja inregistrate conform lit. b) sau c) sau alin. (2), care efectueaza o achizitie intracomunitara taxabila in Romania, inainte de efectuarea achizitiei intracomunitare, daca valoarea achizitiei intracomunitare respective depaseste plafonul pentru achizitii intracomunitare in anul calendaristic in care are loc achizitia intracomunitara.

Asadar, intrucat societatea care efectueaza achizitia bunurilor transportate din Marea Britanie in Romania nu are un cod valid de TVA (nu este inregistrata in scopuri de TVA), in principiu, pentru livrarea bunurilor (altele decat mijloace de transport sau produse accizabile) furnizorul din Marea Britanie va emite factura cu TVA colectata pe teritoriul acestui stat. Pana la depasirea plafonului societatea din Romania este scutita de plata TVA in Romania, dar plateste TVA in Marea Britanie.

La atingerea plafonului de 10.000 de euro societatii ii revine obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 153 indice 1 din Codul fiscal.

Aceasta are obligatia de a socilita inregistrarea in scopuri de TVA inainte de efectuarea achizitiei intracomunitare, daca valoarea achizitiei intracomunitare respective depaseste plafonul pentru achizitii intracomunitare in anul calendaristic in care are loc achizitia intracomunitara.

In conformitate cu prevederile art. 158 indice 2 alin. (2) din Codul fiscal, la data solicitarii inregistrarii in scopuri de TVA potrivit art. 153 indice 1 societatea va solicita si inscrierea in Registrul operatorilor intracomunitari.

Pentru achizitiile intracomunitare efectuate dupa inregistrarea in scopuri de TVA aceasta va comunica furnizorilor codul de inregistrare. Acestia vor emite facturile fara TVA iar societatea din Romania va calcula si plati TVA in Romania.

Prin urmare, consider ca a fost intocmita corect factura de retur marfa, iar cursul valutar folosit pentru aceasta factura este cursul din data emiterii facturii.



Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!
Votati articolul "Factura de retur si regimul TVA. Cum stabilim cursul valutar de care se va tine cont?":
Rating:

Nota: 4.67 din 3 voturi
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscall

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016



x

Trimite opinia ta comunitatii Fiscalitatea.ro



Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebare!

Comentarii (1)

04-Aug-2014

Acesta este un anun? online la un bani/fonduri private creditare firma. Ai nevoie de un Ómprumut pentru a achita facturile, cump?ra o cas?, de Ómprumut pentru a extinde afacerea dvs., creditul pentru investi?ii? Oferim credite personale pentru persoane fizice, companii, oameni de afaceri ?i femei.Pentru a aplica ?i a ob?ine un Ómprumut de azi, contactul cu amabilitate ne acum prin intermediul e-mail nostru oficial adresa de mai jos pentru mai multe informa?ii. mul?umesc.Contact e-mail: info.calvingeorgefirm@gmail.comNum?rul de telefon mobil: + 123-4214-5141.Agent de publicitate





Subiectele saptamanii

  • Parlamentul a adoptat MAJORAREA alocatiei pentru copii de la 84 de lei, la 150 de lei! Deficitul bugetar creste si el!
    • Vesti bune pentru parintii din Romania. Alocatiile copiilor cu varsta peste 2 ani (3 ani in cazul copiilor cu dizabilitati) ar putea fi majorate de la 84 de lei la 150, de la 1 martie, dupa ce amendamentul PNL a fost votat cu 123 de voturi pentru si 119 voturi impotriva. De asemenea, si alocatia copiilor de pana in 2/3 ani va fi majorata de la 200 de lei, la 300 de lei. Parlamentul intrunit, joi, pentru votarea pe articole a proiectul de buget, a adoptat un amendament al PNL care prevede...» citeste mai departe aici

  • Retragerea de la Pilonul II de Pensii: ASF a publicat modelul de cerere-cadru
    • Printre alte masuri fiscal-bugetare prevazute de OUG 114/2018 se numara si posibilitate ca persoanele care au contribuit Pilonul II de pensii sa isi poata retrage banii si sa ii transfere in fondul de pensii public administrat de stat. Si cum de la teorie la practica nu este decat un pas, acum Autoritatea de Supraveghere Financiara (ASF) a facut acest pas, publicand un model de cerere prin care acest contribuabilii pot pune in practica aceasta cerere de retragerea de la Pilonul II de Pensii....» citeste mai departe aici

  • Bilant contabil 2018. ANAF a actualizat PDF-ul inteligent pentru raportarile anuale
    • Pe site-ul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF) a fost actualizat PDF-ul inteligent – S1014 – S1015 – Situatii financiare la 31 decembrie 2018 in conformitate cu Reglementarile contabile pentru persoanele juridice fara scop patrimonial, aprobate prin OMFP nr. 3103/2017, precum si cu OMFP nr. 10/03.01.2019. Entitati raportoare PJ fara scop patrimonial PJ fara scop patrimonial de utilitate publica Organizatii sindicale si patronale CAR unitati militare CAR salariati...» citeste mai departe aici

  • ONG - rectificativa la D101. Completarea corecta a Declaratiei
    • "Un ONG a facut rectificativa la D101 pentru anul 2017 in care a trecut doar cheltuieli/venituri neimpozabile, rezultand o pierdere de 30.000 lei. In anul 2018 a completat D101 la fel cu cheltuieli/venituri neimpozabile, rezultand o pierdere de 40.000 lei. S-a trecut pierderea rezultata in 2017 la randul 39 si matematic (-30.000-40.000=10.000) am ajuns la randul 40 cu -10.000 lei, iar in balanta pe contul 117 am 30.000 40.000=70.000 lei. Este corect?" Raspunsul specialistului Potrivit...» citeste mai departe aici

© 2007 - 2019 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Autoturisme pe firma - deducerea cheltuielilor in 2019‚Äč
Cititi si respectati modificarile din Codul Fiscal

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Codul Fiscal 2019 - MODIFICARI la DEDUCERILE pentru autoturisme

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016