Transport marfa intre societati. Documente de intocmit.
Analizam, de data aceasta, cazul unei societati A care incheie cu firma B contract de vanzare-cumparare beton. Firma B vinde mai departe catre firma C produsele achizitionate de la A.
A emite factura catre B cu un pret P1, iar B emite factura catre C cu un pret mai mare, P2.
Transportul este efectuat de A direct catre C (la una din locatiile lui C) cu masinile lui A.
Factura emisa de A este o factura centralizatoare intocmita in baza mai multor avize de expeditie. Avizele sunt emise de A catre B (pentru ca are incheiat contract cu B, nu cu C). Vom stabili astfel daca B, la momentul emiterii facturii catre C, trebuie sa emita si avize de expeditie dat fiind faptul ca factura cuprinde mai multe transporturi. De asemenea, vom vedea in ce masura B poate sa transmita societatii C declaratia de conformitate. Mentionam ca A, B si C sunt firme din Romania, platitoare de TVA.
Analizam si situatia in care marfa este transportata mai intai de la A la B, si apoi de la B la C, pentru a vedea daca B trebuie sa emita avize de expeditie pentru factura sa centralizatoare.
Raspuns:
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura bilet avion Care este tratamentul fiscal si contabil al facturii atasate, care reprezinta un prestarea de servicii pentru transportul unui angajat in interes de serviciu? Multumesc!citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Potrivit prevederilor art. 11 din Legea 10/1995 prind calitatea in constructii, certificarea calitatii produselor folosite in constructii se efectueaza prin grija producatorului, in conformitate cu metodologia si procedurile stabilite pe baza legii.
La lucrarile de constructii se interzice folosirea de produse fara certificarea calitatii lor, care trebuie sa asigure nivelul de calitate corespunzator cerintelor esentiale.
Astfel, declaratia de conformitate este data de producatorul betonului si nu de cumparatorul revanzator.
Conform Normelor specifice de intocmire si utilizare a documentelor financiar-contabile aprobate prin OMEF 3512/2008, avizul de insotire a marfii serveste ca document de insotire a marfii pe timpul transportului atunci cand nu exista posibilitatea intocmirii facturii la momentul livrarii si, in consecinta, chiar daca formularul nu are rubrici pentru locatiile propriu-zise intre care circula marfa (are doar pentru sediile furnizorului si cumparatorului) aceste informatii pot fi adaugate suplimentar in formular.
Desi, circuitul marfii prezentat mai sus nu isi gaseste o rezolvare expresa in Normele amintite, pe baza informatiilor furnizate si a reglementarilor existente, opinam ca se poate intocmi un singur
aviz de insotire a marfii intrucat exista un singur transport.
Daca furnizorul A este cel care s-a obligat prin contract sa asigure transportul marfii la locatia indicata de B, atunci avizul de insotire a marfii se va emite de furnizorul A catre B, cu mentiunea expresa ca marfa se transporta la indicatia lui B catre locatia lui C.
In cazul in care marfa este transportata de la A la B, si apoi de la B la C, B poate sa anexeze la factura centralizatoare avizele emise de A catre B pe care se inscrie locatia lui C.
In situatia in care B va emite avize de insotire a marfii , trebuie sa fie transmise soferului care transporta marfa.
In orice situatie, toate contractele, notificarile de livrari, facturile si avizele de insotire trebuie sa fie intocmite la timp si disponibile pentru ca fiecare societate implicata sa poata justifica tranzactiile si circuitul marfii cu ocazia controalelor inopinate sau inspectiilor fiscale ulterioare.
Totodata, conform prevederilor art. 155 din Codul fiscal , coroborat cu prevederile din Normele metodologice date in aplicarea articolului 155, factura centralizatoare se poate intocmi daca se indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
a) sa se refere la livrari de bunuri, inclusiv livrari intracomunitare, si/sau prestari de servicii catre acelasi client, pentru care faptul generator al taxei ia nastere intr-o perioada ce nu depaseste o luna calendaristica;
b) toate documentele emise la data livrarii de bunuri sau prestarii de servicii sa fie obligatoriu anexate la factura centralizatoare.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Masuri pentru redresarea capitalurilor negative ale societatii
Intrebare: O societate comerciala, dezvoltator imobiliar, care are capitaluri negative de 5.000.000 lei la 31.12.2025, urmeaza sa ia masuri pentru redresarea capitalurilor negative pe parcursul/la sfarsitul anului 2026 si a identificat o serie de posibilitati.
Intrebarile sunt:
1. Societatea are in proprietate o cladire de apartamente produse in scopul vanzarii, inregistrate in contul 371. Din aceste apartamente pastreaza doua pentru sediul social si inchiriere si decide sa le transfere in contul de active...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Calcul marja pentru bunuri vandute in regim special SH
Intrebare: Societate din Romania care utilizeaza TVA la marja pentru produsele SH, achizitioneaza, pe baza de borderou, de la persoane fizice din UE roboti de curatat piscine. Produsele sunt defecte si necesita reparatii. Ulterior, toate produsele sunt revandute catre persoane din UE sau din Romania.
Se emit facturi cu inscrisul "Produs SH - se utilizeaza TVA la marja".
Pentru evidenta cheltuielilor este intocmit un borderou de vanzare in care sunt trecute urmatoarele informatii: cost achizitie, cost...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Rezidenta fiscala
Intrebare: O persoana stabilita in Suedia de 7 ani nu a depus Z017. Este salariata acolo, dar are ocazional, in ultimii doi ani, si venituri din investitii care nu au legatura cu Romania. Faptul ca nu a depus Z017 ii confera obligatia de a declara ceva in declaratia unica din Romania? Poate depune Z017 acum? Este recomandat sa o faca?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie de servicii B2B din afara UE
Intrebare: Achizitia din afara UE a unui serviciu pentru un curs care se desfasoara online:
- furnizorul Audit Workshop din Australia cod de inregirare ABN....
- beneficiarul nu a furnizat codul de inregistrare TVA RO
- factura a fost emisa de beneficiar fara TVA (GST-free export), pentru 99 USD
este posibila aplicarea taxarii inverse?
Furnizorul trebuia sa inscrie pe factura un cod de TVA din UE?
Beneficiarul trebuia sa comunice codul de inregistrare in scopuri de TVA: RO?
Care este baza legala din punct...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Lichidare societate cu cladire din 1999
Intrebare: Asociatul unei firme care are o cladire doreste sa o lichideze, iar cladirea sa ramana pe numele lui ca persoana fizica in urma lichidarii acesteia. Firma este platitoare de TVA, iar cladirea a fost achizitionata in anul 1999 cu TVA. Valoarea din contabilitate este 368482, iar amortizarea inregistrata este 133358.71. Ce impozite si TVA ar trebui platite in cazul acestei lichidari?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Organizarea gestiunii si evidenta consumabilelor intr-un centru de fizioterapie
Intrebare: Un PFA a preluat evidenta contabila a societatii Centru fizioterapie SRL. Acest centru a inceput sa lucreze cu decontare cu Casa de sanatate si colaboreaza pe baza de prestari servicii cu medici terapeuti.
Acestia isi desfasoara activitatea in birouri organizate in cadrul centrului. Medicii au solicitat tot felul de materiale consumabile necesare desfasurarii activitatii: fese, ace, pastile, lotiuni etc. Mentioneaza ca centrul trebuie sa faca aceste dotari.
Cum ar trebui organizata...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
