Mostre acordate partenerilor comunitari. Documente justificative. Tratament fiscal
Va prezentam mai jos modul in care va fi gestionata acordarea unor mostre unor parteneri din UE in vederea testarii pe piata.
Solutia consultantului:
Mostra reprezinta orice un tip de bun al carui mod de prezentare si cantitate, in cazul bunurilor de acelasi tip sau de aceeasi calitate, exclud orice posibilitate de utilizare a acestuia in alt scop decat cel al obtinerii de comenzi. Ea este acordata cu titlu gratuit in cadrul unor campanii promotionale, in scop de reclama sau in scopul stimularii vanzarilor, motiv pentru care nu reprezinta o livrare de bunuri potrivit art. 128 alin. 8 lit. e din Codul fiscal pentru care sa fie obligatorie emiterea facturii. Nefiind vorba de o livrare comerciala (cu valoare) operatiunea nu se raporteaza in decontul de TVA si declaratia 390.
Prin urmare, este suficienta intocmirea unui
Aviz de insotire a marfii (cod 14-3-6A), pe care se va inscrie mentiunea “Mostre fara valoare comerciala" si “Fara factura", acesta fiind documentul justificativ pentru transportul bunurilor cedate cu titlu gratuit (mostre, bunuri date pentru stimularea vanzarii sau testari la locul de desfacere, premii, materiale promotionale etc.) conform Normelor specifice de intocmire si utilizare a documentelor financiar-contabile aprobate prin OMEF 3512/2008 privind documentele financiar-contabile.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Reevaluare constructii Cele specificate in raspunsul Dvs. sunt aplicate de noi, toate cladirile sunt reevaluate, reevaluarea se face regulat, s-a intocmit un raport de carte Comisia tehnica care...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Beneficii salariati Avem o angajata careia trebuie sa ii acordam urmatoarele beneficii salariale: abonament de sanatate, tichete de masa (de 40 de lei), tichete evenimente speciale de Craciun si Paste...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
De asemenea, fiind vorba de operatiune ce implica o relatie cu parteneri comunitari, este uzuala si intocmirea de facturi pro-forma, unde valoarea mostrelor este trecuta doar in scop informativ, fara plata. Pentru a demonstra organelor fiscale, cu prilejul inspectiilor ulterioare, ca livrarea de bunuri sub forma de mostre nu are caracter comercial, este recomandat ca societatea sa dispuna si alte documente justificative care sa demonstreze acest lucru (comanzi, contracte, cereri de oferta, oferte, invitatii de participare la targuri sau expozitii, documente de transport etc.).
Din punct de vedere al impozitului pe profit, bunurile acordate ca mostre in scopul stimularii vanzarilor sunt incluse in categoria cheltuielilor de reclama si publicitate deductibile la calculul profitului impozabil, in conformitate cu prevederile art. 21 alin. 2 lit. d din Codul fiscal.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Calcul IMCA 2025
Intrebare: Societatea noastra a realizat o cifra de afaceri mai mare de 50 milioane euro in anii 2024 si 2025, domeniul principal de activitate fiind 4941 ? transporturi rutiere. In anul 2025, pentru trimestrul I si II, vanzand si combustibil ca activitate secundara, a declarat si platit ICAS. Pentru trimestrul I si II s-a platit impozit pe profit si ICAS, astfel ca nu s-a mai facut comparatia cu IMCA. Acum, la sfarsit de an, cum este corect sa calculez IMCA: * Cumulat pe tot anul si fac comparatia cu...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Chirii. Completare D205
Intrebare: Daca exista un contract de chirie de la o persoana fizica catre o persoana juridica, insa in timpul anului nu s-a facut nicio plata efectiva, ci doar s-a inregistrat costul chiriei, societatea este obligata sa declare in Declaratia 205 contravaloarea chiriei, chiar daca nu a calculat si nu a declarat niciun impozit? Daca da, in ce casuta trebuie trecuta aceasta valoare?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Operatiuni cu aur
Intrebare: Suntem o societate cu obiect de activitate productia de bijuterii si verighete din aur. Intrucat materia prima este aurul, achizitionam aur atat de la persoane fizice, cat si de la persoane juridice. Astfel, in toate cazurile, pentru noi, aurul achizitionat reprezinta materie prima, indiferent daca este sub forma de bijuterii, lingouri sau monede. Neclaritatea noastra este legata de incadrarea corecta la TVA pe factura de achizitie, avand in vedere si masurile de simplificare ? taxarea inversa ?...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Completare D700 persoana fizica pentru inregistrare in scopuri de TVA
Intrebare: Rog indrumare pentru completarea Declaratiei 700 in vederea inregistrarii unei persoane fizice in scopuri de TVA. Persoana fizica urmeaza sa obtina venituri din inchirierea unui brand catre o persoana juridica si nu are obligatia inregistrarii la ONRC. La completarea declaratiei 700, am ales codul 020, iar la bifarea sectiunii pentru inregistrarea in scopuri de TVA, nu reusesc sa validez declaratia, deoarece nu gasesc ce optiune sa aleg in sectiunea B.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Desfasurare activitati de inchiriere de catre o clinica de stomatologie
Intrebare: Un cabinet medical organizat ca SRL, microintreprindere, cu obiect de activitate medicina dentara, achizitioneaza un imobil pe societate, unde isi desfasoara activitatea. Spatiul ii permite sa inchirieze una dintre camere altui medic pentru desfasurarea tot a activitatilor de medicina dentara. Are voie o SRL cu codul CAEN 8623 ? medicina dentara ? sa incheie un contract de inchiriere cu un alt cabinet medical si sa factureze chirie si sa refactureze utilitati? Intrebarea se bazeaza pe...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Distribuirea dividendelor in cooperativa agricola si tratamentul fiscal pentru membrii SRL
Intrebare: Avem o cooperativa agricola infiintata pe legea 566/2004, de gradul II. In cadrul cooperativei s-a decis distribuirea de dividende in raport cu partile sociale detinute, respectiv 20%. Avem urmatoarele intrebari: 1. Poate cooperativa agricola sa distribuie dividende? Daca da, ce impozit trebuie sa plateasca catre membrii ei (toate SRL-uri, persoane juridice romane)? 2. Ce fel de venit reprezinta dividendul obtinut pentru membru cooperator, respectiv pentru societatea comerciala (SRL)? Nu am...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML