Predare numerar. Ce documente justificative se vor intocmi?

Urmatorul studiu de caz are in vedere o firma cu activitate de comert en-gros desfasurat prin intermediul punctelor de lucru si prin agenti de vanzari. Agentii incaseaza numerar de la clienti pe baza de chitanta, iar numerarul la casieria unitatii se preda pe baza de borderou si monerar.

Este corect ca firma sa emita chitanta agentilor pe suma incasata? Se mentioneaza ca suma poate fi si de 15.000 lei.

Numerarul de la punctul de lucru se preda casieriei centrale? Ce document justificativ se va intocmi?

Conform Normei specifice de intocmire si utilizare a documentelor financiar-contabile aprobata prin OMEF 3512/2008, Dispozitie de plata/incasare catre casierie serveste ca:

- dispozitie pentru casierie, in vederea achitarii in numerar a unor sume, potrivit dispozitiilor legale, inclusiv a avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum si a diferentei de incasat de catre titularul de avans in cazul justificarii unor sume mai mari decat avansul primit, pentru procurare de materiale etc.;

- dispozitie pentru casierie, in vederea incasarii in numerar a unor sume care nu reprezinta venituri din activitatea de exploatare, potrivit dispozitiilor legale;

- document justificativ de inregistrare in registrul de casa si in contabilitate, in cazul platilor in numerar efectuate fara alt document justificativ.

Astfel, pentru sumele depuse de agentii de vanzari in casieria unitatii precum si pentru sumele predate casieriei centrale se intocmesc Dispozitii de plata catre casierie.

La casieria centrala se intocmeste Dispozitie de incasare catre casierie.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Dumitrescu, economist