Potrivit HG 714/2018, personalul din institutiile publice beneficiaza, incepand cu 1 ianuarie 2019, de o indemnizatie de delegare de 20 lei/zi si o alocatie de cazare de 230 lei/zi, plus decontarea combustibilului pentru utilizarea in deplasare a masinii personale, de 7,5 litri/100 km. In baza vechii HG 1860/2006, Codul fiscal dadea dreptul firmelor private sa respecte aceleasi decontari, diferenta fiind doar in cazul diurnei, unde se accepta ca si cheltuiala deductibila de 2,5 ori diurna pentru institutii publice.
Specialistul nostru ne va arata care este, in baza HG.714/2018, cuantumul cheltuielilor deductibile pentru o firma privata, pentru fiecare tip de indemnizatie. Daca se mentine de 2,5 ori mai mult diurna de la institutiile publice si cat este deductibil pentru cazarea fara documente justificative a persoanelor din firmele private. E 230 lei/zi sau 75%? Se mentine si decontarea a 7,5 litri /100 km combustibil in cazul deplasarii cu masina personala?
In ceea ce priveste cheltuielile de cazare, conform art. 76 alin. (1) lit. k) din Codul fiscal, indemnizatiile si orice alte sume de aceeasi natura, altele decat cele acordate pentru acoperirea cheltuielilor de transport si cazare, primite de salariati, potrivit legii, pe perioada delegarii/detasarii, dupa caz, in alta localitate, in tara si in strainatate, in interesul serviciului sunt venituri impozabile pentru partea care depaseste plafonul neimpozabil stabilit astfel:
(i) in tara, 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru indemnizatie, prin hotarare a Guvernului pentru personalul autoritatilor si institutiilor publice;
(ii) strainatate, 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru diurna prin hotarare a Guvernului pentru personalul roman trimis in strainatate pentru indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar;
Astfel cum se poate observa din aceasta prevedere legala rezulta ca orice alta suma ce depaseste limita de 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publice reprezinta venit impozabil cu exceptia sumelor acordate pentru acoperirea chletuielilor de transport si cazare.
Or, pentru ca o cheltuiala sa fie considerata ca a fost efectuata pentru cazare este necesar document justificativ.
Cheltuielile de cazare nu sunt raportate la nivelul celor prevazute pentru institutiile publice. Persoana delegata de o societate privata nu poate sa beneficieze de sume de bani pentru cazare sau transport fara documente justificative intrucat aceasta posibilitate este prevazuta de lege doar pentru institutiile si autoritatile publice.
Manual de politici contabile - Stick USB
Cartea verde a contabilitatii 2026
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
In lipsa documentului justificativ, organele fiscale pot reconsidera sumele astfel acordate drept venituri impozabile.
Cheltuielile de cazare/transport peste limitele stabilite prin hotarare de guvern pentru institutiile publice, pentru care salariatii prezinta documente justificative nu se includ in baza de calcul a impozitului pe venit (76 alin. (4) lit. h)) nici a contributiilor sociale obligatorii (art. 142 lit. g) din Codul fiscal).
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Contract de mandat vs contract de muncaTratament fiscal: Cheltuielile cu diurna sunt deductibile la calculul impozitului pe profit?Aspecte fiscale de care trebuie tinut cont pentru ca acordarea diurnei sa fie valabila. Monografie contabilaArticole similare
Obligatii declarative cu termen la 31 ianuarie 2012Cadouri acordate membrilor de sindicat. ImpozitareTitlul III, Capitolul 4Taxe PFA. CAS, CASS si IMPOZIT PE VENIT pentru PFA-urile cu activitati independenteMFP: Principalele modificari fiscale in 2018Ultimele articole
Microintreprindere in 2026. Mai trebuie sa depuneti D107 daca efectuati sponsorizari?SRL sau PFA? Ce varianta este mai avantajoasa fiscal in 2026[GHID] Inregistrarea PFI la ANAF, exemplu de calcul al taxelor si reglementari cheieCAS si CASS pentru platitorii de venit. EXEMPLU calcul plafon pentru anul 2020Cod fiscal pentru punct de lucru cu 1 salariat: ce depui, unde apare impozitul, ce se schimba pe documenteArticole similare
Regimul fiscal al cadourilor acordate de 1 iunieCheltuieli cu diurna si cazarea in strainatate. REGIM FISCALCheltuieli efectuate in favoarea asociatilor. Analiza expertuluiTichete cadou in 2013. Ce REGIM FISCAL se aplica?Contravaloarea serviciilor turistice si cheltuielile social deductibile. Ce REGIM FISCAL va aplica firma in mod corect?Ultimele articole
Microintreprindere in 2026. 2 schimbari importante pentru firmeDrepturi de autor si CIM. Se mai aplica EXCEPTIILE privind plata CASS de la 1 august 2025?Distribuire dividende catre rezidenti si nerezidenti. Impozitare, CASS si obligatii declarativeProsumatori. Ce avantaje au prosumatorii persoane fiziceOfertele de Paste sunt AICI! Reduceri de pana la 75% la titluri de fiscalitate si transport GRATUIT
Sfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML