Fiscalitatea.ro 
Cuprins
Cine poate solicita rambursarea si pentru cePragurile valorice pentru cererea de rambursareCe trebuie sa cuprinda formularul 318Cum se depune cererea: formularul 318, exclusiv electronicCe verifica ANAF inainte de a transmite cererea catre statul membruCe se intampla daca apar erori sau modificari ale pro-ratei, dupa depunerea cererii
Firmele din Romania care au platit TVA pentru achizitii de bunuri sau servicii efectuate in alte state membre ale Uniunii Europene, pe parcursul anului 2025, mai au la dispozitie doar cateva zile pentru a depune cererea de rambursare a acestei taxe. Potrivit procedurii aprobate de ANAF, termenul limita este 30 septembrie a anului calendaristic care urmeaza perioadei de rambursare, asadar, pentru TVA aferenta anului 2025, termenul este 30 septembrie 2026.
Practic, orice firma romaneasca platitoare de TVA care a suportat taxa pe valoarea adaugata in alta tara UE - de exemplu, pentru cazare, combustibil, participare la targuri sau alte achizitii realizate pe teritoriul acelui stat - poate recupera acea suma, prin intermediul procedurii de rambursare reglementate de Ordinul presedintelui ANAF nr. 2.810/2016.
Nu exista un prag maxim al sumei - plafoanele de 400 euro / 50 euro sunt praguri minime, sub care cererea nu poate fi depusa.
De asemenea, cererile pot viza si o perioada mai mica de 3 luni, daca aceasta reprezinta exact perioada ramasa pana la sfarsitul anului calendaristic - caz in care se aplica pragul de 50 euro, nu cel de 400 euro.
a) numele si adresa completa ale solicitantului;
b) o adresa de contact pe cale electronica;
c) descrierea activitatii economice a solicitantului, pentru care au fost achizitionate bunurile si serviciile;
d) perioada de rambursare acoperita de cerere;
e) o declaratie a solicitantului ca nu a livrat bunuri si nu a prestat servicii considerate ca fiind livrate/prestate pe teritoriul statului membru de rambursare, pe parcursul perioadei de rambursare — cu exceptia serviciilor de transport si a serviciilor auxiliare transportului, scutite de TVA.
In plus, formularul 318 trebuie sa contina cate un tabel separat pentru fiecare factura sau document de import pentru care se solicita rambursarea — deci nu doar o suma totala, ci detalierea, document cu document, a operatiunilor incluse in cerere.
Nota: formatul electronic al formularului se obtine exclusiv prin programul de asistenta pus la dispozitie de ANAF (descarcabil din sectiunea "Info UE/Rambursari TVA din UE" de pe portalul ANAF), iar pentru transmiterea cererii este necesar un certificat digital calificat.
Procedura functioneaza astfel:
1. Solicitantul completeaza si transmite cererea prin portalul electronic pus la dispozitie de ANAF, adresata statului membru de rambursare.
2. Cererea este inaintata, prin acest portal, organului fiscal competent din Romania.
3. Informatiile din cerere, precum si eventualele informatii suplimentare solicitate ulterior, trebuie furnizate in limba stabilita de statul membru de rambursare.
4. Dupa primirea cererii, organul fiscal roman transmite solicitantului, de indata, o confirmare electronica de primire.
Daca oricare dintre aceste conditii nu este indeplinita, organul fiscal din Romania nu inainteaza cererea catre statul membru de rambursare si comunica solicitantului, pe cale electronica, aceasta decizie de respingere.
Daca ambele conditii sunt indeplinite, organul fiscal atribuie cererii un numar de referinta si o transmite, electronic, autoritatii competente din statul membru de rambursare, impreuna cu toate documentele anexate. Numarul de referinta se comunica solicitantului si trebuie inscris pe toate documentele ulterioare referitoare la acea cerere.
Corectarea propriu-zisa se face prin depunerea unei noi cereri, pe acelasi format, bifand casuta corespunzatoare de pe formular si inscriind numarul de referinta al cererii initiale. Cererea rectificativa poate rectifica doar facturile/documentele de import deja incluse intr-o cerere precedenta — nu poate contine facturi sau documente noi. Pentru fiecare perioada de raportare care necesita rectificare, se completeaza o cerere rectificativa separata.
Daca pro-rata de deducere se modifica ulterior depunerii cererii initiale, solicitantul trebuie sa rectifice suma solicitata la rambursare sau suma deja rambursata. Aceasta rectificare se poate face in doua moduri: fie printr-o noua cerere de rambursare, daca solicitantul mai depune o astfel de cerere in cursul anului calendaristic urmator perioadei de rambursare, fie printr-o declaratie de ajustare a pro-ratei (model prevazut in anexa nr. 3 la ordin), daca solicitantul nu mai depune nicio alta cerere de rambursare in acel an.
De retinut! Termenul de 30 septembrie este unul de decadere, adica o cerere depusa dupa aceasta data nu mai poate fi luata in considerare pentru perioada de rambursare respectiva. Firmele care au TVA de recuperat din alte state membre UE, aferenta anului 2025, ar trebui sa verifice, in aceste ultime zile, daca au toate documentele justificative pregatite si daca cererea poate fi transmisa la timp prin portalul ANAF.
Sursa foto: Vecteezy.com
Cine poate solicita rambursarea si pentru ce
Potrivit art. 302 alin. (2) din Codul fiscal, coroborat cu pct. 73 din normele metodologice, persoana impozabila stabilita in Romania - in calitate de "solicitant" - poate beneficia de rambursarea TVA aferente importurilor si achizitiilor de bunuri/servicii efectuate in alt stat membru al Uniunii Europene, denumit "stat membru de rambursare".Practic, orice firma romaneasca platitoare de TVA care a suportat taxa pe valoarea adaugata in alta tara UE - de exemplu, pentru cazare, combustibil, participare la targuri sau alte achizitii realizate pe teritoriul acelui stat - poate recupera acea suma, prin intermediul procedurii de rambursare reglementate de Ordinul presedintelui ANAF nr. 2.810/2016.
Pragurile valorice pentru cererea de rambursare
Perioada de rambursare poate fi intre minimum 3 luni calendaristice si maximum un an calendaristic, iar pragul minim de TVA solicitat variaza in functie de lungimea perioadei:- Pentru o perioada intre 3 luni si un an calendaristic (dar sub un an intreg): cuantumul TVA solicitat la rambursare nu poate fi mai mic de 400 euro (sau echivalentul in moneda statului de rambursare).
- Pentru o cerere anuala (un an calendaristic intreg) sau pentru perioada ramasa dintr-un an calendaristic (de exemplu, daca cererea acopera doar ultimele luni ale anului): cuantumul TVA nu poate fi mai mic de 50 euro (sau echivalentul).
Nu exista un prag maxim al sumei - plafoanele de 400 euro / 50 euro sunt praguri minime, sub care cererea nu poate fi depusa.
Cartea verde a contabilitatii 2026
Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulUtilizare autoturism in scop de marketing Societatea A a inchiriat in scopuri de marketing o autoutilitara branduita cu elemente vizuale specifice acesteia. Pentru a-si promova imaginea, preda autoutilitara unei alte...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulObligatiile fiscal-contabile ale furnizorului en detail de gaze naturale Se doreste infiintarea unui SRL care va face comert cu gaze naturale. Firma nu va detine capacitati de stocare (nu stocheaza, nu are depozit). Clientii sunt consumatori finali si...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRegimul juridic si fiscal al sponsorizarilor si al serviciilor de promovare prestate in cadrul unui eveniment organizat de Colegiul Teritorial al Dieteticienilor Colegiul teritorial al dieteticienilor din Romania organizeaza un eveniment. Poate primi sponsorizari? Poate factura servicii de promovare pentru colaboratori?citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulTransfer cofraje in Spania Pentru cazul concret din Spania, daca in urma analizei rezulta ca nontransferul a devenit transfer, iar ulterior cofrajele sunt vandute chiriasului din Spania fara sa se mai...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulMentionarea datei scadente pe facturile de storno Societatea noastra se ocupa cu distributie de papetarie, birotica si jucarii, iar o mare parte din clienti au termene de plata de 30, 60 zile. Din punct de vedere legal pentru...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
De asemenea, cererile pot viza si o perioada mai mica de 3 luni, daca aceasta reprezinta exact perioada ramasa pana la sfarsitul anului calendaristic - caz in care se aplica pragul de 50 euro, nu cel de 400 euro.
Ce trebuie sa cuprinda formularul 318
Potrivit procedurii, cererea de rambursare trebuie sa contina:a) numele si adresa completa ale solicitantului;
b) o adresa de contact pe cale electronica;
c) descrierea activitatii economice a solicitantului, pentru care au fost achizitionate bunurile si serviciile;
d) perioada de rambursare acoperita de cerere;
e) o declaratie a solicitantului ca nu a livrat bunuri si nu a prestat servicii considerate ca fiind livrate/prestate pe teritoriul statului membru de rambursare, pe parcursul perioadei de rambursare — cu exceptia serviciilor de transport si a serviciilor auxiliare transportului, scutite de TVA.
In plus, formularul 318 trebuie sa contina cate un tabel separat pentru fiecare factura sau document de import pentru care se solicita rambursarea — deci nu doar o suma totala, ci detalierea, document cu document, a operatiunilor incluse in cerere.
Nota: formatul electronic al formularului se obtine exclusiv prin programul de asistenta pus la dispozitie de ANAF (descarcabil din sectiunea "Info UE/Rambursari TVA din UE" de pe portalul ANAF), iar pentru transmiterea cererii este necesar un certificat digital calificat.
Cum se depune cererea: formularul 318, exclusiv electronic
Cererea de rambursare (formularul 318) se completeaza si se depune exclusiv pe cale electronica.Procedura functioneaza astfel:
1. Solicitantul completeaza si transmite cererea prin portalul electronic pus la dispozitie de ANAF, adresata statului membru de rambursare.
2. Cererea este inaintata, prin acest portal, organului fiscal competent din Romania.
3. Informatiile din cerere, precum si eventualele informatii suplimentare solicitate ulterior, trebuie furnizate in limba stabilita de statul membru de rambursare.
4. Dupa primirea cererii, organul fiscal roman transmite solicitantului, de indata, o confirmare electronica de primire.
Ce verifica ANAF inainte de a transmite cererea catre statul membru
Cererea nu ajunge automat la autoritatea fiscala din statul membru de rambursare. Organul fiscal competent din Romania efectueaza, cu ajutorul aplicatiei informatice dedicate, o verificare prealabila:- daca, in perioada de rambursare inscrisa in cerere, solicitantul a fost persoana inregistrata in scopuri de TVA, potrivit art. 316 din Codul fiscal;
- daca documentele inscrise in sectiunea "Lista operatiunilor pentru care se solicita rambursarea TVA" au fost emise in perioada de valabilitate a codului de inregistrare in scopuri de TVA al solicitantului.
Daca oricare dintre aceste conditii nu este indeplinita, organul fiscal din Romania nu inainteaza cererea catre statul membru de rambursare si comunica solicitantului, pe cale electronica, aceasta decizie de respingere.
Daca ambele conditii sunt indeplinite, organul fiscal atribuie cererii un numar de referinta si o transmite, electronic, autoritatii competente din statul membru de rambursare, impreuna cu toate documentele anexate. Numarul de referinta se comunica solicitantului si trebuie inscris pe toate documentele ulterioare referitoare la acea cerere.
Ce se intampla daca apar erori sau modificari ale pro-ratei, dupa depunerea cererii
Procedura ANAF prevede si mecanismul de corectare a unei cereri deja depuse:Corectarea propriu-zisa se face prin depunerea unei noi cereri, pe acelasi format, bifand casuta corespunzatoare de pe formular si inscriind numarul de referinta al cererii initiale. Cererea rectificativa poate rectifica doar facturile/documentele de import deja incluse intr-o cerere precedenta — nu poate contine facturi sau documente noi. Pentru fiecare perioada de raportare care necesita rectificare, se completeaza o cerere rectificativa separata.
Daca pro-rata de deducere se modifica ulterior depunerii cererii initiale, solicitantul trebuie sa rectifice suma solicitata la rambursare sau suma deja rambursata. Aceasta rectificare se poate face in doua moduri: fie printr-o noua cerere de rambursare, daca solicitantul mai depune o astfel de cerere in cursul anului calendaristic urmator perioadei de rambursare, fie printr-o declaratie de ajustare a pro-ratei (model prevazut in anexa nr. 3 la ordin), daca solicitantul nu mai depune nicio alta cerere de rambursare in acel an.
De retinut! Termenul de 30 septembrie este unul de decadere, adica o cerere depusa dupa aceasta data nu mai poate fi luata in considerare pentru perioada de rambursare respectiva. Firmele care au TVA de recuperat din alte state membre UE, aferenta anului 2025, ar trebui sa verifice, in aceste ultime zile, daca au toate documentele justificative pregatite si daca cererea poate fi transmisa la timp prin portalul ANAF.
Sursa foto: Vecteezy.com
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
