Plata avans pentru achizitie intracomunitara. Declaratia 390

21-Dec-2011

15513

Intrebare:

S-a platit un avans pentru o achizitie intracomunitara in 21.11.2011. Marfa soseste in ianuarie 2012. In ce moment, la ce pozitie si la ce curs se declara in 300 si in 390 aceasta achizitie intracomunitara in urmatoarele 3 situatii:

1. nu se emite factura de avans de catre furnizor
2. factura de avans se emite in data de 09.12.2011
3. factura de avans se emite in 30.12.2011

Raspuns:

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Vezi AICI detalii

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
D406 Assets - societate fara mijloace fixe in gestiune O societate comerciala care la 31.12.2024 nu are mijloace fixe inregistrate in contabilitate e obligata sa depuna declaratia SAF-T mijloace fixe? Din programul contabil, fisierul...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Persoana fizica. Achizitie auto din Germania O persoana fizica din Romania achizitioneaza un autoturism second hand la o valoare fara TVA de 10.000-15.000 euro de la un dealer din Germania cu cod valid de TVA. Cum factureaza...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Amenajari de imobile inchiriate de la persoane fizice Pentru amenajari in imobile inchiriate de la persoane fizice se datoreaza impozitul pe constructii? Pentru bunurile in conservare se datoreaza impozitul pe constructii?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plata interventie chirurgicala administrator Va rog sa imi spuneti cum se trateaza din punct de vedere fiscal costul unei interventii chirurgicale facuta in favoarea administratorului.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare factura refuzata in SPV In cazul in care am primit o factura prin SPV de la un furnizor prestator de servicii pe care am refuzat-o la plata partial sau total pentru vicii de executie servicii (conform...citeste mai mult

1. Daca factura nu este primita pana pe data de 15 a lunii urmatoare, respectiv pana pe data de 15.01.2012 persoana impozabila din Romania are obligatia sa emita o autofactura pentru avansul platit si sa declare operatiunea la rd.5,5.1 respectiv 17, 17.1. in decontul de TVA si in Declaratia recapitulative (390) cu cod A in luna ianuarie 2012.

Din punctul de vedere al exprimarii TVA, aceasta se face in lei utilizand cursul de schimb valabil la data emiterii autofacturii, precizand la pozitia de TVA valoarea in lei a sumei, si nu taxare inversa, potrivit art. 139^1 din Codul fiscal.

Aceasta autofactura are rolul strict de evidentiere fiscala a TVA, iar la primirea facturii externe, comunicata de furnizorul din Comunitate, aceasta autofactura se va anexa facturii extrerne facand trimitere la aplicarea deja a taxarii inverse.

2. Daca factura de avans este emisa de catre furnizorul intracomunitar pe data de 09.12.2011 operatiunea se raporteaza pana la data de 25.01.2012 in Decontul de Tva si in Declaratia 390.

3. Daca factura se emite pe 30.12.2011, aveti obligatia inregistrarii facturii la cursul de schimb valabil pentru data de 30.12.2011 si sa raportati operatiunea in decontul de tva si in declaratia recapitulative pana pe 25.02.2012.