Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Plata avans pentru achizitie intracomunitara. Declaratia 390

21-Dec-2011
14646
Intrebare:

S-a platit un avans pentru o achizitie intracomunitara in 21.11.2011. Marfa soseste in ianuarie 2012. In ce moment, la ce pozitie si la ce curs se declara in 300 si in 390 aceasta achizitie intracomunitara in urmatoarele 3 situatii:

1. nu se emite factura de avans de catre furnizor
2. factura de avans se emite in data de 09.12.2011
3. factura de avans se emite in 30.12.2011

Raspuns:

1. Daca factura nu este primita pana pe data de 15 a lunii urmatoare, respectiv pana pe data de 15.01.2012 persoana impozabila din Romania are obligatia sa emita o autofactura pentru avansul platit si sa declare operatiunea la rd.5,5.1 respectiv 17, 17.1. in decontul de TVA si in Declaratia recapitulative (390) cu cod A in luna ianuarie 2012.

Din punctul de vedere al exprimarii TVA, aceasta se face in lei utilizand cursul de schimb valabil la data emiterii autofacturii, precizand la pozitia de TVA valoarea in lei a sumei, si nu taxare inversa, potrivit art. 139^1 din Codul fiscal.

Aceasta autofactura are rolul strict de evidentiere fiscala a TVA, iar la primirea facturii externe, comunicata de furnizorul din Comunitate, aceasta autofactura se va anexa facturii extrerne facand trimitere la aplicarea deja a taxarii inverse.

2. Daca factura de avans este emisa de catre furnizorul intracomunitar pe data de 09.12.2011 operatiunea se raporteaza pana la data de 25.01.2012 in Decontul de Tva si in Declaratia 390.

3. Daca factura se emite pe 30.12.2011, aveti obligatia inregistrarii facturii la cursul de schimb valabil pentru data de 30.12.2011 si sa raportati operatiunea in decontul de tva si in declaratia recapitulative pana pe 25.02.2012.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Votati articolul "Plata avans pentru achizitie intracomunitara. Declaratia 390":
Rating:

Nota: 3.17 din 6 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE

Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016






Sfaturi de la experti



© 2007 - 2023 RENTROP & STRATON. All rights reserved.

Atentie contabili!

Atentie, contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Modificari de TAXE in Codul Fiscal - Studii de caz si explicatii UTILE

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016