Plata avans pentru achizitie intracomunitara. Declaratia 390

21-Dec-2011

15908

Intrebare:

S-a platit un avans pentru o achizitie intracomunitara in 21.11.2011. Marfa soseste in ianuarie 2012. In ce moment, la ce pozitie si la ce curs se declara in 300 si in 390 aceasta achizitie intracomunitara in urmatoarele 3 situatii:

1. nu se emite factura de avans de catre furnizor
2. factura de avans se emite in data de 09.12.2011
3. factura de avans se emite in 30.12.2011

Raspuns:

Calendarul contabilului vesel 2026

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
ONG, formulare de bilant Un ONG care are si activitati economice, dar nu depaseste cele 3 limite de marime ce fel de bilant trebuie sa depuna? Forma lunga sau forma scurta? Multumesc.citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Regim TVA taxa anulare servicii hoteliere Anulare eveniment servicii hoteliere cu contract. Penalizam clientul, intrebare: aceasta taxa de anulare anticipata o facturez cu tva?citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Operatiuni contabile la suspendare activitate O societate platitoare de TVA lunar a fost suspendata temporar la ONRC in perioada 25.07.2025 - 04.03.2026, ulterior fiind reactivata. In perioada suspendarii, societatea a primit...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Monografie acreditive. Impozit pe veniturile nerezidentilor Revin si cu alte informatii pe care nu le-am stiut in momentul cand v-am adresat intrebarea: Societatea noastra a deschis in Turcia (prin bancile deschise acolo, pe societatea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratament TVA import si livrari intracomunitare O societate platitoare de TVA si impozit pe profit (asociat unic italian) va cumpara gaz (China) si baterii (Turcia). Firma nu are depozit direct in Romania, dar marfa ramane la...citeste mai mult

1. Daca factura nu este primita pana pe data de 15 a lunii urmatoare, respectiv pana pe data de 15.01.2012 persoana impozabila din Romania are obligatia sa emita o autofactura pentru avansul platit si sa declare operatiunea la rd.5,5.1 respectiv 17, 17.1. in decontul de TVA si in Declaratia recapitulative (390) cu cod A in luna ianuarie 2012.

Din punctul de vedere al exprimarii TVA, aceasta se face in lei utilizand cursul de schimb valabil la data emiterii autofacturii, precizand la pozitia de TVA valoarea in lei a sumei, si nu taxare inversa, potrivit art. 139^1 din Codul fiscal.

Aceasta autofactura are rolul strict de evidentiere fiscala a TVA, iar la primirea facturii externe, comunicata de furnizorul din Comunitate, aceasta autofactura se va anexa facturii extrerne facand trimitere la aplicarea deja a taxarii inverse.

2. Daca factura de avans este emisa de catre furnizorul intracomunitar pe data de 09.12.2011 operatiunea se raporteaza pana la data de 25.01.2012 in Decontul de Tva si in Declaratia 390.

3. Daca factura se emite pe 30.12.2011, aveti obligatia inregistrarii facturii la cursul de schimb valabil pentru data de 30.12.2011 si sa raportati operatiunea in decontul de tva si in declaratia recapitulative pana pe 25.02.2012.