A4200 si D394: Diferente intre datele raportate la ANAF
In studiul de caz propus astazi unul dintre specialistii nostri ne va arata ce se intampla in cazul in care exista diferente intre datele raportate la ANAF in Declaratia A4200 si Declaratia 394.
La ajutorul specialistilor nostri a apelat un contribuabil care se confrunta cu urmatoarea situatie: Vechea casa de marcat nu emitea bon fiscal cu CUI decat la solicitarea clientilor. Noua casa de marcat cu jurnal electronic emite bon fiscal cu CUI si la cerere si daca se solicita factura fiscala.
Este corecta emiterea bonurilor fiscale cu CUI in cazul facturilor fiscale? In D394 facturile se raporteaza distinct fata de BF cu CUI. In aceasta situatie nu vor exista divergente intre D394 si A4200?
Raspunsul specialistului
In declaratia A4200 - "aplicatie pentru validarea fisierului XML creat de aparatele de marcat electronice fiscale…" se vor include toate bonurile fiscale emise, indiferent ca este vorba de bonuri fiscale pentru care s-au emis facturi sau de bonuri fiscale fara facturi.
In schimb, in declaratia informativa D394, conform instructiunilor de completare, nu vor fi incluse in cartusul G bonurile fiscale pentru care au fost emise facturi conform art. 319 din Codul fiscal, deci inclusiv facturi emise la cererea clientilor pe langa bonuri fiscale in temeiul art. 319 alin. (10) lit. a) din Codul fiscal.
Vor exista anumite diferente intre datele raportate ANAF, dar nu exista nicio dispozitie legala care sa oblige ori sa implice la concordanta deplina intre informatiile furnizate prin diferitele categorii de raportari, respectiv intre A4200 si D394, in cazul dat.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Instructiuni pentru depunerea declaratiei A4200
Declaratia A4200 se construieste pornind de la o colectie de fisiere XML – reprezentand fiecare o zi fiscala – si un XML rezumat al perioadei numit in continuare opis (sau registru), toate produse de o casa de marcat (AMEF) si semnate cu certificatul acesteia.
Deocamdata, Declaratia A4200 poate contine doar fisiere pentru AMEF-urile de uz general (avand indicativul A4203), dar in cel mai scurt termen va fi extinsa si la AMEF-uri pentru case de schimb valutar (A4201) sau instalate pe taxiuri (A4202), se subliniaza in instructiunile de depunere a Declaratiei A4200.
“Fisierele de tip zi fiscala si opis, odata extrase din AMEF, vor trebui stocate intr-un folder gol. O conditie pentru o prelucrare reusita este aceea ca folderul sa nu mai contina si alte fisiere in afara celor mentionate. Atentie, intr-un astfel de folder se vor depune fisierele pentru un singur NUI (numarul unic de inregistrare al AMEF-ului, primit de la ANAF) si pentru o singura perioada de raportare”, potrivit sursei citate.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
