Livrare intracomunitara de bunuri in alt stat membru. Ce tratament fiscal se aplica?
In randurile de mai jos, analizam cazul unei societati romanesti de productie care a achizitionat o matrita de la un furnizor polonez. Matrita a ramas in Polonia pentru realizarea materiilor prime. La cumpararea matritei, firma din Romania a primit factura cu TVA polonez si a trecut si suma TVA pe imobilizari (in valoarea matritei). A depus declaratie 318 ulterior pentru a-l pe directiva si se factureaza in prezent matrita clientului din Germania. Avand in vedere ca matrita a ramas in Polonia, stabilim cum ar trebui sa fie facturata clientului german din perspectiva TVA-ului.
Facturarea matritei catre clientul din Germania reprezinta o livrare intracomunitara de bunuri Polonia-Germania, cu conditia ca acesta sa comunice un cod de inregistrare in scopuri de TVA valabil, emis de autoritatile germane. In acest caz, veti emite o factura de vanzare fara TVA, cu mentiunea ‘Operatiune neimpozabila in Romania, conform ART. 275 Locul livrarii de bunuri alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
Analizand locul operatiunii, acesta se considera a fi locul in care se gasesc bunurile cand incepe transportul/expedierea, in situatia de fata fiind Polonia. Beneficiarul din Germania va trebui sa aplice taxarea inversa, fiind o operatiune impozabila in statul sau.
De asemenea, pentru livrarea matritei din Polonia in Germania, societatea din Romania va trebui sa se inregistreze in scopuri de TVA in Polonia si sa declare livrarea intracomunitara, pentru a corespunde cu achizitia intracomunitara recunoscuta de firma germana.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Scoatere din evidenta camion avariat Societatea a achizitionat in luna iunie 2025 un camion (100.000 + tva) neplatit pana in prezent (tva la incasare). In luna iunie 2026 are loc un accident si masina devine...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Facturare servicii de testare bunuri mobile
Intrebare: Firma executa servicii de examinare pe piese din metal pentru client din Corea. Probele vin din Corea ca monstre, fara valoare, iar serviciul se realizeaza in Romania. Dupa efectuarea examinarii acestea se intorc in Corea. Va rog sa imi transmiteti cum emit factura de servicii cu TVA, sau fara TVA? Conform carui articol trebuie sa facturez? Ce documente justificative trebuie sa insoteasca factura?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Reconditionare periodica utilaje
Intrebare: Cum se inregistreaza din punct de vedere contabil cheltuielile cu reparatiile periodice (conditionate de inspectii sau revizii majore reglementate prin normativele de exploatare), efectuate la un interval de 5 ani pentru reconditionarea stratului de uzura al unui echipament? Mentionez ca aceasta lucrare nu majoreaza valoarea de inventar a imobilizarii (nu reprezinta o modernizare), ci asigura mentinerea parametrilor tehnici initiali in vederea continuarii exploatarii. Durata de viata utila...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Obligativitate aplicare pro-rata
Intrebare: O societate cu obiect de activitate principal comert, dar are autorizat si CAEN-ul de inchiriere si obtine venituri din aceasta activitate. Societatea detine in proprietate imobile pe care le inchiriaza tertilor, facturarea fiind facuta fara TVA. Achizitia imobilelor a fost facuta de la persoane fizice (fara TVA) si de la persoane jurdice (taxare inversa). Toate utilitatile se refactureaza, respectand regimul fiscal al operatiunii refacturate. Avand in vedere ca pe activitatea de inchiriere...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Recuperare accize motorina
Intrebare: Am depus la Ministerul Energiei documentele privind recuperarea accizei pe motorina pentru trim II. Am rugamintea sa-mi comunicati care este monografia contabila in acest caz. La ce moment trebuie recunoscut venitul din subventii: la momentul depunerii documentatiei la ME sau la momentul aprobarii dosarului de catre ME, avand in vedere ca este aferent trim II?
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
