Livrare intracomunitara de bunuri in alt stat membru. Ce tratament fiscal se aplica?

02-Iun-2016

4467

Alege-ne ca sursa ta de informatii in Google

In randurile de mai jos, analizam cazul unei societati romanesti de productie care a achizitionat o matrita de la un furnizor polonez. Matrita a ramas in Polonia pentru realizarea materiilor prime. La cumpararea matritei, firma din Romania a primit factura cu TVA polonez si a trecut si suma TVA pe imobilizari (in valoarea matritei). A depus declaratie 318 ulterior pentru a-l pe directiva si se factureaza in prezent matrita clientului din Germania. Avand in vedere ca matrita a ramas in Polonia, stabilim cum ar trebui sa fie facturata clientului german din perspectiva TVA-ului.

Facturarea matritei catre clientul din Germania reprezinta o livrare intracomunitara de bunuri Polonia-Germania, cu conditia ca acesta sa comunice un cod de inregistrare in scopuri de TVA valabil, emis de autoritatile germane. In acest caz, veti emite o factura de vanzare fara TVA, cu mentiunea ‘Operatiune neimpozabila in Romania, conform ART. 275 Locul livrarii de bunuri alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.

Analizand locul operatiunii, acesta se considera a fi locul in care se gasesc bunurile cand incepe transportul/expedierea, in situatia de fata fiind Polonia. Beneficiarul din Germania va trebui sa aplice taxarea inversa, fiind o operatiune impozabila in statul sau.

De asemenea, pentru livrarea matritei din Polonia in Germania, societatea din Romania va trebui sa se inregistreze in scopuri de TVA in Polonia si sa declare livrarea intracomunitara, pentru a corespunde cu achizitia intracomunitara recunoscuta de firma germana.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vreau acest produs →

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii

Vreau acest produs →

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Cesiune parti sociale cu plata in transe O persoana fizica intentioneaza sa vanda partile sociale detinute intr-o firma. In prima faza se va incheia o promisiune bilaterala de vanzare a acestor titluri, urmand ca plata...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul fiscal al cheltuielilor cu organizarea intalnirilor de lucru pentru salariati: deductibilitate, TVA si riscul avantajelor salariale Compania noastra desfasoara intalniri de lucru in diferite locatii (hoteluri cu sali de sedinta). In cadrul acestora sunt asigurate de catre companie masa, cazarea si transportul....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturare costuri suplimentare. Beneficiar Germania Societatea noastra, PJ RO, platitoare de TVA si impozit pe profit (A) a primit o factura de la un client din Germania (B) in valoare totala de 40.000 EUR, avand mentiunea...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Achizitie autoturism de la o persoana fizica Daca o societate platitoare de impozit pe profit, achizitioneaza o masina de la o persoana fizica, cum se procedeaza? Se intocmeste un contract de vanzare intre persoana fizica si...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sponsorizare sindicat Un sindicat de penitenciar vrea sa obtina sponsorizari pentru membrii sai. Vor sa organizeze echipe de fotbal si sa inchirieze terenuri de sport. Se vor consuma mancare, bauturi,...citeste mai mult