
Raportul Special
realizat de specialisti
In randurile de mai jos, analizam cazul unei societati romanesti de productie care a achizitionat o matrita de la un furnizor polonez. Matrita a ramas in Polonia pentru realizarea materiilor prime. La cumpararea matritei, firma din Romania a primit factura cu TVA polonez si a trecut si suma TVA pe imobilizari (in valoarea matritei). A depus declaratie 318 ulterior pentru a-l pe directiva si se factureaza in prezent matrita clientului din Germania. Avand in vedere ca matrita a ramas in Polonia, stabilim cum ar trebui sa fie facturata clientului german din perspectiva TVA-ului.
Facturarea matritei catre clientul din Germania reprezinta o livrare intracomunitara de bunuri Polonia-Germania, cu conditia ca acesta sa comunice un cod de inregistrare in scopuri de TVA valabil, emis de autoritatile germane. In acest caz, veti emite o factura de vanzare fara TVA, cu mentiunea ‘Operatiune neimpozabila in Romania, conform ART. 275 Locul livrarii de bunuri alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
Analizand locul operatiunii, acesta se considera a fi locul in care se gasesc bunurile cand incepe transportul/expedierea, in situatia de fata fiind Polonia. Beneficiarul din Germania va trebui sa aplice taxarea inversa, fiind o operatiune impozabila in statul sau.
De asemenea, pentru livrarea matritei din Polonia in Germania, societatea din Romania va trebui sa se inregistreze in scopuri de TVA in Polonia si sa declare livrarea intracomunitara, pentru a corespunde cu achizitia intracomunitara recunoscuta de firma germana.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu
Calendarul contabilului vesel 2026
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Raport GRATUIT
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.

Articole similare
Livrare intracomunitara de bunuri. Dreptul de deducere. Rambursare TVAProiect: ANAF modifica procedura de acordare a esalonarii la plata in forma simplificata si actualizeaza formularele aferenteSocietati comerciale care folosesc servicii de publicitate pe Facebook. Documente justificative si regim fiscal TVAArticole similare
Operatiuni neimpozabile in Romania. Implicatii fiscale TVA in alt stat membruFacilitati fiscale la exportul de bunuri si livrarile intracomunitare (II)Achizitie intracomunitara sau import. Cum gestionam TVA-ul achitat in vama?E-Sigiliu in 2024. Au fost stabilite transporturile rutiere care vor fi monitorizate prin sigilii inteligente, conform Ordinului 5/2024Achizitie intracomunitara vehicule noi. Cum procedam privind Declaratia 390?Ultimele articole
E-Sigiliu in 2024: Cum vor fi alese transporturile care vor fi monitorizate de autoritati prin sistem?RO e-Transport. Obligatii, noutati in 2024 si lista produselor vizateFrauda de 15.000.000 euro identificata de inspectorii DGAF in domeniul comertului cu autoturisme second handAchizitii intracomunitare. 3 studii de caz utile oricarui contabilTermenul pentru depunerea declaratiilor 392A, 392B si 393 ar putea fi amanat pana in 2024Articole similare
Agent de vanzari. Dreptul la diurna in conditii speciale privind localitatea de domiciliuANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pe luna -SEPTEMBRIE 2020-Declaratia 100: Sponsorizari pentru sustinerea entitatilor nonprofit. Deducere din impozitul pe veniturile microintreprinderilorNoile cote de TVA care se aplica de la 1 ianuarie 2016Achizitie servicii intracomunitare. Ce obligatii are un ONG roman, neplatitor TVA?Ultimele articole
Ai suspendat activitatea SRL-ului sau PFA-ului? Iata ce greseli trebuie sa eviti in aceasta perioadaDe ce contabilii care gestioneaza ONG-uri gresesc cel mai des si cum sa nu fii unul dintre eiANAF modifica procedura de redirectionare a impozitului pe profit: ce se schimba concret pentru firmeParticiparea angajatilor la profit in limita a 15% din profitul brut. Regim fiscal redus, conditii de aplicare si tratament contabilProvizioanele - tinta controalelor ANAF! La ce sa fii atent!Articole similare
Codul fiscal 2011 - Titlul IX (partea a IX-a)Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Termenul de depunere a declaratiei 204ANAF a publicat calendarul obligatiilor fiscale pe luna -SEPTEMBRIE 2020-Noile reguli din 2015 pentru situatiile financiareCheltuieli PRODUCTIE facturata si neincasata. Ce cheltuieli isi poate deduce PFA-ul?Ultimele articole
De ce sa alegi BricsCAD, daca desenezi zilnic pe AutoCAD si platesti abonament anualCum realizezi bugete eficiente pentru firma si eviti problemele de cash-flowDirectii de cariera in 2026: Top 5 orase din Romania unde sa te angajezi primavara aceastaTOT mai multe companii sunt obligate sa intocmeasca Raportarea ESG! Iata ce trebuie sa stiiLegea 239/2025. Obligatii si exceptii privind acceptarea platilor moderneArticole similare
Cine depune la 5 iulie Declaratia 092Cum intocmim si inregistram factura pentru transport international de persoane?Factura reparatie auto intracomunitara. Cum declaram?Justificarea cheltuielilor in 2020 pentru PFA-uriA aparut Cartea Verde a TVA, editia pe 2021! Sunt explicate in detaliu inclusiv noile reguli TVA cu aplicare de la 1 iulieUltimele articole
Ai suspendat activitatea SRL-ului sau PFA-ului? Iata ce greseli trebuie sa eviti in aceasta perioadaRegimul TVA si deductibilitatea cheltuielilor cu casarea mijloacelor fixeRenuntarea la imprumutul acordat firmei. Care este tratamentul fiscal-contabil al sumei respective?Tratamentul contabil si fiscal al investitiilor efectuate de chirias si suportate partial de proprietarRetragerea unui imobil din capitalul social: cum procedezi corect si ce taxe datoreziSfaturi de la experti
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA