In randurile de mai jos, analizam cazul unei societati romanesti de productie care a achizitionat o matrita de la un furnizor polonez. Matrita a ramas in Polonia pentru realizarea materiilor prime. La cumpararea matritei, firma din Romania a primit factura cu TVA polonez si a trecut si suma TVA pe imobilizari (in valoarea matritei). A depus declaratie 318 ulterior pentru a-l pe directiva si se factureaza in prezent matrita clientului din Germania. Avand in vedere ca matrita a ramas in Polonia, stabilim cum ar trebui sa fie facturata clientului german din perspectiva TVA-ului.
Facturarea matritei catre clientul din Germania reprezinta o livrare intracomunitara de bunuri Polonia-Germania, cu conditia ca acesta sa comunice un cod de inregistrare in scopuri de TVA valabil, emis de autoritatile germane. In acest caz, veti emite o factura de vanzare fara TVA, cu mentiunea ‘Operatiune neimpozabila in Romania, conform ART. 275 Locul livrarii de bunuri alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
Analizand locul operatiunii, acesta se considera a fi locul in care se gasesc bunurile cand incepe transportul/expedierea, in situatia de fata fiind Polonia. Beneficiarul din Germania va trebui sa aplice taxarea inversa, fiind o operatiune impozabila in statul sau.
De asemenea, pentru livrarea matritei din Polonia in Germania, societatea din Romania va trebui sa se inregistreze in scopuri de TVA in Polonia si sa declare livrarea intracomunitara, pentru a corespunde cu achizitia intracomunitara recunoscuta de firma germana.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Agenda Fiscala a Contabilului 2026
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Proiect: ANAF modifica procedura de acordare a esalonarii la plata in forma simplificata si actualizeaza formularele aferenteSocietati comerciale care folosesc servicii de publicitate pe Facebook. Documente justificative si regim fiscal TVALivrare intracomunitara de bunuri. Dreptul de deducere. Rambursare TVAArticole similare
Livrari intracomunitare prin comisionariRevista Romana de Fiscalitate nr. 32, Octombrie 2009 - pagina 4Studiu de caz: Procedura de LIVRARE INTRACOMUNITARA cu incasarea in leiTitlul VI, Capitolul 1Operatiuni triunghiulare. Conditii pentru aplicarea masurilor de simplificareUltimele articole
E-Sigiliu in 2024: Cum vor fi alese transporturile care vor fi monitorizate de autoritati prin sistem?RO e-Transport. Obligatii, noutati in 2024 si lista produselor vizateE-Sigiliu in 2024. Au fost stabilite transporturile rutiere care vor fi monitorizate prin sigilii inteligente, conform Ordinului 5/2024Frauda de 15.000.000 euro identificata de inspectorii DGAF in domeniul comertului cu autoturisme second handAchizitii intracomunitare. 3 studii de caz utile oricarui contabilArticole similare
Cheltuielile de protocol. Tratament fiscal si inregistrari contabile in 2013Reminder ANAF! Joi, 25 noiembrie 2021, este termenul limita pentru depunerea a opt declaratii fiscaleANAF: Pentru Declaratia 390 se pot plati amenziAnulare cod de TVA si restituire avans. Cum emitem factura de stornare avans?Inventarierea anuala. Care este regimul fiscal al bunurilor degradate?Ultimele articole
Este permisa emiterea unei facturi ce contine articole cu regimuri de taxare diferite? Afla ce spun specialistii!Ordin ANAF: Inspectorii antifrauda vor putea emite direct decizii de impunere pentru veniturile cu sursa neidentificataDaca un ONG sponsorizeaza o scoala, aceasta trebuie sa fie inscrisa in Registrul entitatilor/unitatilor de cult pentru deducerea fiscala?Contabilitate fara erori in 2026: legislatie explicata, exemple reale, monografii completeProcedura de impunere din oficiu pentru PFA. Cum iti calculeaza ANAF contributiile sociale daca nu ai depus Declaratia UnicaArticole similare
Diferente stabilite in urma unei inspectii fiscale. Reevaluarea imobilizarilor corporaleCare e agricultorul roman care va da anul acesta productia recordTabel comparativ modificari privind Codul fiscal: Titlul I si Titlul IINoutati legislatie Fiscala 22 - 26 decembrie 2008Reevaluare efectuata in anul 2006. Tratament fiscalUltimele articole
Directii de cariera in 2026: Top 5 orase din Romania unde sa te angajezi primavara aceastaTOT mai multe companii sunt obligate sa intocmeasca Raportarea ESG! Iata ce trebuie sa stiiLegea 239/2025. Obligatii si exceptii privind acceptarea platilor moderneObligatiilor companiilor in ceea ce priveste inregistrarea si raportarile la O.N.P.C.S.B5 beneficii ale utilizarii unui sistem MES in industria greaArticole similare
Vanzari la distanta fara factura, conform OUG 59/2021. Documente necesare pentru inregistrarea venituluiFii expert in TVA in doar cateva clipe. Ghid in 29 speteAnunt oficial MFP: Modificari aduse Codului fiscal prin OUG 32/2016Reducerea presiunii fiscale trebuie sa fie prioritate nationalaAchizitii intracomunitare. Inregistrarea ANAF e obligatorie?Ultimele articole
Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Tratament fiscal si monografie contabilaEste permisa emiterea unei facturi ce contine articole cu regimuri de taxare diferite? Afla ce spun specialistii!Examen Consultant Fiscal 31 octombrie 2026: Ce sa faci ca sa fii printre putinii candidati care-l promoveazaRegimul TVA pentru autoturismele second-hand: Ghid complet pentru achizitie si revanzareBalanta de verificare: ce ascund cifrele si cum sa eviti erorile de inregistrare
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Achizitie apartament nou pe firma: TVA, deductibilitate si monografie contabila
Regimul TVA pentru autoturismele second-hand: Ghid complet pentru achizitie si revanzare
Plata in valuta intre societati comerciale din Romania: ce este permis si ce riscuri exista
Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Tratament fiscal si monografie contabila
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML