Deducere cheltuieli efectuate de societatea-mama. Ce procedura urmam?

16-Aug-2012

4455

Analizam situatia in care o societate comerciala de productie cu sediul social in Romania care face parte dintr-un grup de firme cu renume din lume si a carei societate-mama se afla in Germania, incheie un contract pentru serviciile efectuate de societatea-mama pentru consultanta si sustinerea societatii din Romania in relatiile cu clientii sai, pentru coordonarea activitatii de marketing, promovare a produselor, studii de piata etc.

Valoarea contractului reprezinta 10% din veniturile din vanzari ale societatii din Romania, tinand cont de faptul ca, daca nu ar exista suportul societatii-mama, societatea din Romania pe cont propriu nu ar putea vinde produsele.

Vom stabili astfel, prin cele ce urmeaza, daca aceasta cheltuiala se poate considera deductibila (documente justificative cu cheltuielile lunare ale societatii-mama pentru intreaga suma facturata nu vor exista) si daca societatea din Romania trebuie sa retina impozit la sursa pentru contravaloarea serviciului prestat.

Raspuns:

Pentru a fi deductibile cheltuielile respective trebuie sa fie aferente veniturilor si trebuie demonstrate cu documente justificative, in acest sens acestea fiind contractul, factura si oroce alte documente prin care se demonstreaza prestarea serviciilor de catre societatea mama.

Manual de politici contabile - Stick USB

Vezi AICI detalii

Cartea Verde a Contabilitatii

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Obligatii fiscale zilieri. Declaratia 112 O persoana straina, cetatean al Republicii Moldova, poate desfasura activitati ca zilier fara sa aiba autorizatie de munca conform Ordonantei 25/2014 privind incadrarea in munca si...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare AIC in RO e-Transport Referitor la obligativitatea declararii in RO- Etransport conform ordonantei din 2022 cu modificarile ulterioare va rog sa lamuriti cateva aspecte: 1. Am vazut in raspunsurile pe...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Indemnizatii de maternitate si cresterea copilului O persoana fizica care a obtinut pe parcursul anului 2025 urmatoarele venituri: - venituri brute din activitatea unui PFA 60.000 lei (nu s-au inregistrat cheltuieli pe PFA). -...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
RO transport bunuri primite din UE Bunurile pentru proiectul din Bulgaria ar urma sa vina in grupaj in acelasi TIR impreuna cu alta marfa care ne este destinata noua pentru revanzare, pentru optimizarea costurilor...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Termen depunere D406 ONG neplatitor de TVA Asociatie fara scop patrimonial, neplatitoare de TVA, conduce contabilitatea in partida dubla, benevol, ce face cu Saf-t declaratia 406, la ce termen o depune? Lunar, trimestrial,...citeste mai mult

In acest sens, cu ocazia fiecarei facturi societatea mama poate intocmi un deviz/ o situatie cu privire la consultanta acordata, cu clientii care s-au gasit, cu promovarea efectuata, etc. Numai in aceste conditii veti beneficia de deductibilitate la calculul impozitului pe profit.

Din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor, veniturile platite societatii mame intra in sfera impunerii, conform art. 115 alin. 1 lit. i sau k, insa in conditiile in care societatea mama va transmite Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale din Germania, valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezident, nu veti mai retine la sursa impozit de 16%, veti aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri art. 7. In lipsa Certificatului de rezidenta fiscala, impozitul care se va retine la sursa va fi de 16%.