Deducere cheltuieli efectuate de societatea-mama. Ce procedura urmam?
Analizam situatia in care o societate comerciala de productie cu sediul social in Romania care face parte dintr-un grup de firme cu renume din lume si a carei societate-mama se afla in Germania, incheie un contract pentru serviciile efectuate de societatea-mama pentru consultanta si sustinerea societatii din Romania in relatiile cu clientii sai, pentru coordonarea activitatii de marketing, promovare a produselor, studii de piata etc.
Valoarea contractului reprezinta 10% din veniturile din vanzari ale societatii din Romania, tinand cont de faptul ca, daca nu ar exista suportul societatii-mama, societatea din Romania pe cont propriu nu ar putea vinde produsele.
Vom stabili astfel, prin cele ce urmeaza, daca aceasta cheltuiala se poate considera deductibila (documente justificative cu cheltuielile lunare ale societatii-mama pentru intreaga suma facturata nu vor exista) si daca societatea din Romania trebuie sa retina impozit la sursa pentru contravaloarea serviciului prestat.
Raspuns:
Pentru a fi deductibile cheltuielile respective trebuie sa fie aferente veniturilor si trebuie demonstrate cu documente justificative, in acest sens acestea fiind contractul, factura si oroce alte documente prin care se demonstreaza prestarea serviciilor de catre societatea mama.
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Import din China urmat de export in UE In cazul in care o societate importa produse din China si se achita tva in vama, ulterior produsele se exporta in tari UE unde se aplica taxare inversa la export, cum se poate...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Esalonare si D177 Daca in cursul anului 2026 exista esalonare pe impozit profit, in anul 2027 se mai poate face redirectionare impozit profit?citeste mai mult
In acest sens, cu ocazia fiecarei facturi societatea mama poate intocmi un deviz/ o situatie cu privire la consultanta acordata, cu clientii care s-au gasit, cu promovarea efectuata, etc. Numai in aceste conditii veti beneficia de deductibilitate la calculul impozitului pe profit.
Din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor, veniturile platite societatii mame intra in sfera impunerii, conform art. 115 alin. 1 lit. i sau k, insa in conditiile in care societatea mama va transmite Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale din Germania, valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezident, nu veti mai retine la sursa impozit de 16%, veti aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri art. 7. In lipsa Certificatului de rezidenta fiscala, impozitul care se va retine la sursa va fi de 16%.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie rafturi metalice
Intrebare: Achizitie sistem de rafturi pentru depozitare cu valoare de intrare de 530.000 lei ? factura are mentiunea ?1 bucata * pret?, iar conform anexei la contract sunt 6.300 bucati pentru acest ansamblu. Inregistrarea in evidenta contabila cum ar trebui efectuata: ca un singur mijloc fix sau ca numar de bucati cu valoare de obiect de inventar? Conducerea firmei ar dori o evidenta pe fiecare raft in parte.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Majorarea capitalului societatii A din rezerva constituita prin 261 = 1068
Intrebare: Societatea A detine 80% din capitalul social al societatii F. La nivelul societatii F, profiturile reportate au fost transferate in contul 1068 ?Alte rezerve?, iar ulterior s-a decis majorarea capitalului social prin incorporarea acestor rezerve. Ca urmare a majorarii capitalului social la F, societatea A a majorat valoarea participatiei detinute in F, prin inregistrarea contabila: 261 = 1068 In prezent, societatea A intentioneaza sa utilizeze rezerva astfel constituita in contul 1068 pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
