Fiscalitatea.ro 
Societatile de tip intreprindere individuala (II) se intreaba adesea care sunt obligatiile fiscale ce le revin la final de an, mai ales atunci cand exista pierderi fiscale reportate din anii anteriori. Calculul impozitului pe venit, al contributiei la pensii (CAS) si al contributiei la sanatate (CASS) trebuie facut conform plafoanelor si regulilor prevazute in Codul Fiscal. In continuare este prezentat modul de determinare a acestor obligatii pentru anul fiscal 2024, tinand cont de pierderea fiscala inregistrata in anul precedent.
Avem acest caz concret. II-ul a avut in anul 2023 o pierdere fiscala in cuatum de 46.842 lei.
In anul anul 2024 a avut venituri brute in cuatum de 193.709 lei, cheltuieli deductibile de 108.143 lei, un venit net anual de 85.556 lei. Care sunt obligatiie fiscale?Care este modul de calcul al impozitului pe venit tinand cont de pierderea fiscala a anului precedent, inclusiv temeiul legal.
Exemplu calculare taxe pentru II 2024
Conform datelor prezentate, taxele datorate sunt urmatoarele:
Contributia de asigurari sociale (pensie) CAS
Persoanele fizice care obtin venituri din activitati independente din una sau mai multe surse precum si contribuabilii care obtin venituri din drepturi de proprietate intelectuala, sunt obligate sa plateasca contributie de asigurari sociale daca estimeaza (sau obtin) pentru anul curent venituri nete, a caror valoare cumulata este cel putin egala cu 12 sau 24 de salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei.
plafonul de 12 salarii = 39.600 lei estimat;
plafonul de 24 salarii = 79.200 lei estimat;
Incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 sau 24 de salarii minime brute pe tara, in vigoare la termenul de depunere a declaratiei, se efectueaza prin cumularea veniturilor nete si/sau a normelor anuale de venit din activitati independente.
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulFacturare inchiriere in scop turistic catre persoane fizice nerezidente O societate neplatitoare de tva care inchiriaza un apartament in scop turistic unei persoane fizice straine si incaseaza contravaloarea acesteia prin transfer bancar trebuie sa...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulNote contabile productie energie Inregistrarea productiei de energie electrica (345 = 711) se face concomitent cu scaderea din gestiune a energiei livrate(pt care nu exista stoc) 711 = 345 in cadrul aceleiasi...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulPierderi tehnologice. Deductibilitate cheltuiala si tva Suntem o firma care producem lentile de ochelari. In procesul de productie avem pierderi, pe ce cont contabil le inregistram? Multumescciteste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAngajat student. CIM cu timp partial. Obligatii CAS si CASS. Documente justificative Societatea noastra are un angajat care este student intr-o unitate de invatamant superior. Pe perioada studiilor trebuie sa ii reducem norma de lucru la 4 ore. Contributiile pe...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAnaliza incadrarii legale a depunerii de numerar in contul societatii, efectuata de un salariat, pentru diferenta de plata aferenta unei facturi emise catre persoana fizica, din perspectiva Legii nr. 702015 Solicitare punct de vedere - incasare numerar PF peste plafonul de 10.000 lei Va rugam sa ne transmiteti un punct de vedere fiscal si legal cu privire la urmatoarea speta:...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
Conform prevederilor art. 151 alin.(10) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare, contribuabilii care in cursul anului fiscal incep sa desfasoare o activitate independenta si/sau sa realizeze venituri din drepturi de proprietate intelectuala, iar venitul net, anual, cumulat, din una sau mai multe surse de venituri, estimat a se realiza in anul in curs este cel putin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, recalculat corespunzator numarului de luni ramase pana la sfarsitul anului fiscal, sunt obligati sa depuna declaratia prevazuta la alin. (3) in termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului si sa declare venitul ales pentru care datoreaza contributia. Salariul minim brut pe tara garantat in plata este cel in vigoare la data depunerii declaratiei.
Contributia de asigurari de sanatate CASS 2024
Contributia de asigurari sociale de sanatate se calculeaza de catre contribuabili prin aplicarea cotei de contributie de 10% asupra bazei anuale de calcul.
Incepand cu 2024, baza de calcul a CASS o reprezinta venitul net realizat, care nu poate fi mai mica decat plafonul de 6 salarii si nici mai mare decat plafonul de 60 de salarii minime pe economie.
Estimare: 6 salarii = 19.800 lei ; 60 de salarii = 198.000 lei, rezulta
CASS minim de 1.980 lei si maxim de 19.800 lei pe an
La determinarea bazei anuale de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate nu se iau in considerare pierderile fiscale anuale.
Art. 174 alineat (6) In situatia in care baza de calcul prevazuta la art. 170 alin. (1), cumulata din una sau mai multe surse de venit din cele prevazute la art. 155 alin. (1) lit. b), corespunzatoare veniturilor realizate sau pentru care s-a aplicat retinerea la sursa in cursul anului, dupa caz, este mai mica decat cea corespunzatoare unei baze de calcul egale cu nivelul de 6 salarii minime brute pe tara, persoanele fizice datoreaza contributia de asigurari sociale de sanatate, respectiv o diferenta de contributie de asigurari sociale de sanatate, dupa caz, pana la nivelul celei corespunzatoare bazei de calcul egale cu 6 salarii minime brute pe tara si depun Declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice in termenul prevazut la art. 122 alin. (3).
Impozitul de 10% - raportat la venitul net anual
Pierderea fiscala anuala inregistrata din activitati independente determinate in sistem real in anul 2024, se reporteaza si se compenseaza de catre contribuabil in limita a 70% din veniturile nete anuale, obtinute din aceeasi sursa de venit in urmatorii 5 ani fiscali consecutivi.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
