Facturare daune-interese comisionar. Impozitare si impunere penalitati
Dezbatem cazul in care o societate a incheiat un contract cu un agent de vanzari italian pentru servicii de: prospectare piata, recuperare creante, clienti noi...etc. In baza contractului societatea achita lunar agentului de vanzari un comision. Periodic agentul de vanzari beneficiaza de un comision suplimentar calculat procentual la valoarea vanzarilor realizate. Agentul a facturat societatii contravaloarea comisionului suplimentar aferent anului sem I 2012. Societatea a achitat partial factura reprezentand comision suplimentar.
In luna august administratorul societatii romane a considerat ca agentul de vanzari nu a respectat clauzele contractuale si a dispus intocmirea unei Note de Debit de refacturare-recuperare a comisionului de la agentul de vanzari.
Vom vedea astfel daca aceasta refacturare intra in sfera de impozitare a TVA aceasta refacturare si daca pot fi considerate penalitati daune interese chiar si in cazul in care contractul nu prevede acest lucru.
Raspuns:
Pentru situatia expusa de dvs. mentionam faptul ca, de regula, contractele incheiate intre parteneri cuprind si o clauza potrivit careia fiecare parte contractanta poate solicita daune-interese pentru neindeplinirea partiala sau integrala a obligatiilor contractuale.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Export de bunuri O societate din Romania, platitoare de TVA, intentioneaza sa vanda bunuri catre clienti din Republica Moldova. Va rog sa ne precizati: 1. Ce documente trebuie intocmite pentru...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Calcul deducere salariala Avem un angajat pe perioada determinata 13.07.2026 - 28.08.2026, are 19 ani, salariu de incadrare 5839 lei. In luna iulie realizeaza un venit brut 3808 lei, iar in luna august 5561...citeste mai mult
O solutie pentru cazul dvs, mai sigura din punct de vedere juridic si fiscal, ar fi ca agentul de vanzari sa emita o factura de stornare pentru suma ce nu a fost acceptata de societatea dvs., totusi presupunem faptul ca dvs. ati avut deja in vedere aceasta optiune si nu s-a putut realiza.
In ce priveste emiterea unei facturi pentru recuperarea prejudiciului de la agentul de vanzari trebuie avute in vedere prevederile art. 155 alin. (1) din Codul Fiscal , conform carora trebuie sa fie emise facturi de catre persoanele impozabile care efetueaza livrari de bunuri sau prestari de servicii, altele decat livrarile/prestarile fara drept de deducere a taxei, situatii enumerate expres de actul normativ.
In acest sens, neindeplinirea obligatiilor contractuale nu reprezinta o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, prin urmare emiterea unei facturi consideram ca nu este obligatorie dar legea nu dispune foarte mult in acest sens si nici nu intrezice emiterea facturii.
Dar, luand in considerare faptul ca nu exista precizari in contract pentru situatia descrisa in intrebare, emiterea acestei facturi devine necesara. Desigur, aceasta factura trebuie sa fie acceptata de catre agentul de vanzari italian, pentru ca ea sa produca efecte in absenta unei hotarari judecatoresti definitive.
Din punct de vedere TVA, sumele reprezentand daune-interese si orice alte sume solicitate pentru neideplinirea totala su partiala a obligatiilor contractuale daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate nu se curpind in baza de impozitare, conform art. 137 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal si nu fac obiectul unei refacturari, reprezinta o operatiune economica distincta, situatie pe care consideram ca puteti sa o aplicati si dvs.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Locul prestarii serviciilor transport marfa
Intrebare: Am un client SRL care desfasoara activitati de servicii de transport rutier intern si international, este platitor de TVA la incasare, are perioada fiscala luna si este platitor de impozit pe veniturile microintreprinderilor. 1. As dori sa stiu ce mentiune obligatorie, din punct de vedere fiscal, trebuie sa trec pe facturile emise catre clientii externi. In cazul clientilor externi din UE cu cod valid de TVA, mentionez ca pe factura, la produs/serviciu, trec numarul comenzii si data, ruta si...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Transfer contract asociat implicatii contabile si fiscale
Intrebare: Va rog sa ne furnizati monografia contabila si implicatiile fiscale pentru urmatoarea speta: o firma SRL a facut viramente bancare pentru un contract de membru asociat la o asociatie non-profit, acum cativa ani. Nu a inregistrat dividende si nu a dobandit calitatea de actionar. In prezent, doreste preluarea acestui contract, printr-un act notarial, de catre o terta persoana fizica. Va rugam sa detaliati tratamentul contabil si fiscal.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie intracomunitara de bunuri, factura emisa de furnizor cu cod de TVA invalid
Intrebare: Societatea a achizitionat bunuri prin intermediul platformei eMAG. La momentul lansarii comenzii aparea ca produsele sunt vandute de HTG Tech si livrate de eMAG. Din acest mesaj nu se intelegea ca este vorba despre o firma din Franta. La livrarea produselor s-a constatat ca factura este emisa de o firma din Franta, cu cod invalid in VIES, iar pe AWB apare locul expedierii: localitatea Bacu-Joita, din judetul Giurgiu. Factura primita a fost emisa cu TVA de Franta. Societatea a inregistrat toata...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Livrare aparat aer conditiont. Servicii de proiectare sistem racire. Imobil situat in UE
Intrebare: Compania noastra este platitoare de TVA si este inregistrata in OSS. Am avut o vanzare catre o persoana fizica romana, cu livrarea marfii direct in Italia. Pentru aceasta tranzactie am emis factura cu TVA de Italia (22%), prin regimul OSS. Acum trebuie sa facturam aceluiasi client niste aparate de aer conditionat (pe care le livram tot in Italia) si prestari de servicii pentru proiectarea sistemului de racire a casei. Cum emitem factura? Cu TVA de Italia atat pentru bunuri, cat si pentru...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
