E-Factura. Cum trebuia procedat de la 1 ianuarie 2024
Incepand cu 01.01.24 este obligatoriu sa emitem facturile si sa primim facturile de la furnizori si pe suport hartie? Daca furnizorul nu le transimte sau nu descarc confirmarea este valabila factura de achizitie? Nu am inteles pe deplin cum trebuie procedat de la 01.01.24.
Raspuns:
Conform alin. (1) de la art. LIX din Legea 296/2023 privind unele masuri fiscal-bugetare pentru asigurarea sustenabilitatii financiare a Romaniei pe termen lung, persoanele impozabile stabilite in Romania, pentru toate livrarile de bunuri si servicii care au locul prestarii/livrarii in Romania conform art. 275, 278 si 279 din Codul fiscal, efectuate in relatia B2B, au obligatia ca in perioada 01.01.2024-30.06.2024 sa transmita facturile emise in sistemul national privind factura electronica RO-e-Factura, indiferent daca destinatarii sunt sau nu inregistrati in Registrul RO e-Factura:
NOU! E-FACTURA 2024! Cele mai frecvente 50 de dificultati intalnite in practica de contabili! Iata ce solutii ofera expertii>>
Art. LIX. (1) Operatorii economici persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca sunt sau nu inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii care au locul livrarii/prestarii in Romania conform art. 275 si art. 278 279 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, efectuate in relatia B2B, astfel cum este definita la art. 2 alin. (1) lit. n) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania, precum si pentru completarea Ordonantei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cartii de identitate a vehiculului si certificarea autenticitatii vehiculelor rutiere in vederea introducerii pe piata, punerii la dispozitie pe piata, inmatricularii sau inregistrarii in Romania, precum si supravegherea pietei pentru acestea, aprobata cu modificari si completari prin Legea nr. 139/2022, au obligatia in perioada 1 ianuarie 2024-30 iunie 2024 sa transmita facturile emise in sistemul national privind factura electronica RO e-Factura, prevazut in Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021, cu modificarile si completarile ulterioare, indiferent daca destinatarii sunt sau nu inregistrati in Registrul RO e-Factura.
NOU! E-FACTURA 2024! Cele mai frecvente 50 de dificultati intalnite in practica de contabili! Iata ce solutii ofera expertii>>
In concluzie, fac obiectul acestei reglementari toate societatile din Romania, indiferent daca sunt sau nu platitoare de TVA, toate persoanele fizice ce desfasoara activitati independente (PFA, II, PFI) si toate entitatile straine care detin un sediu fix pe teritoriul Romaniei, analizat din perspectiva TVA.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Avansuri spre decontare in numerar Administratorul firmei plateste din banii personali diversi furnizori pentru societate. Platile le inregistrez 401 = 542. Se poate face restituirea sumelor de bani catre...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Venituri din chirii din Cipru SRL din Romania detine un apartament in Cipru (are contract vanzare/cumparare) pe care doreste sa il inchirieze firmei mama din Cipru. Intre cele 2 societati s-a incheiat un...citeste mai mult
In perioada 01.01.2024-30.06.2024, emitentii de facturi trebuie sa le raporteze in RO e-Factura intr-un termen de 5
zile lucratoare ( de la data emiterii facturii) si totodata sa le transmita destinatarilor asa cum o fac in prezent (adica prin e-mail, in format tiparit etc.).
NOU! E-FACTURA 2024! Cele mai frecvente 50 de dificultati intalnite in practica de contabili! Iata ce solutii ofera expertii>> Singura exceptie de la aceasta regula este situatia in care atat emitentul cat si destinatarul sunt deja inregistrati in sistemul RO e-Factura.
Incepand cu 01.07.2024 autoritatile vor considera facturi valabile numai facturile electronice transmise prin sistemul RO e-Factura ( conform punctului 49 din Legea 296/2023).
Urmare Legii 296/2023, societatea va avea obligatia transmiterii pe SPV (prin sistemulul RO e-Factura) pentru toate livrarile de bunuri si servicii (locul prestarii in Romania), atat in relatia B2B cat si in relatia B2G.
NOU! E-FACTURA 2024! Cele mai frecvente 50 de dificultati intalnite in practica de contabili! Iata ce solutii ofera expertii>>
Toate facturile primite respecta aceiasi regula-in perioada 1 ianuarie-30 iunie 2024 facturile se primesc atat prin sistemul Ro-e-Factura cat si in sistemul clasic, acestea putand fi inregistrate in contabilitate.
Incepand cu 1 iulie 2024 din punct de vedere fiscal, sunt considerate facturi de achizitie care se pot inregistra in contabilitate, numai facturile electronice emise si transmise in sistemul E-factura (cele care au sigiliu ANAF).
Amenzile pentru netrasmiterea la timp a facturii sunt:
-Intre 5.000-10.000 lei pentru persoanele juridice contribuabili mari;
-Intre 2.500 -5.000 lei pentru persoane juridice contribuabili mijlocii;
-Intre 1.000-2.500 lei pentru persoane juridice contribuabili juridice si persoane fizice.
Aceste amenzi au termene de implementare astfel:
- Intre 1 ianuarie si 31 martie 2024 contribuabili nu vor fi amendati pentru nerespectarea preverderilor; se considera o perioada de testare si implementare a sistemului;
- Intre 1 aprilie si 30 iunie 2024 vor fi amendati doar cei care emit facturi catre client, emitentii facturilor.
Primirea si inregistrarea unei facturi in relatia B2B, dupa 1 iulie 2024, fara ca ea sa fie primita prin E-factura se sanctioneaza cu o amenda egala cu cuantumul TVA inscris in factura.
NOU! E-FACTURA 2024! Cele mai frecvente 50 de dificultati intalnite in practica de contabili! Iata ce solutii ofera expertii>>
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Cesiunea/anularea promisiunii si tratamentul TVA la societatea B
Intrebare: 1. Societatea B platitoare de TVA a incheiat o promisiune de vanzare-cumparare pentru un apartament NOU in 2024 cu un dezvoltator (Societatea A) si a achitat la momentul respectiv un avans de 100% din valoarea imobilului, pentru care primeste o factura de avans cu taxare inversa in valoare de 75.000 euro. 2. In 2025 se incheie un contract de cesiune a promisiunii de cumparare intre Societatea A, Societatea B si persoana fizica PF, prin care Societatea B cedeaza integral si cu titlu oneros...
vezi AICI raspunsul specialistilor << TVA. Drept de deducere partial
Intrebare: Societate platitoare de impozit micro doreste sa achizitioneze o instalatie de incalzire apa cu panouri pentru spatiului situat la adresa la care este inregistrat sediul social. Societatea are asupra spatiului drept de folosinta cu titlu gratuit (contract de comodat). La aceasta dresa locuieste si proprietarul spatiului, adica asociatul firmei. Care sunt implicatiile fiscale ce decurg din aceasta tranzactie si care este monografia contabila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Comert Amazon
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele monografii contabile si implicatii fiscale si declarative in cazul unei societati inregistrate in scopuri de TVA in Romania care desfasoara activitati de comert prin Amazon Italia. Marfa achizitionata din Europa ajunge la depozitul Amazon Italia (societatea detine cod de TVA in Italia pentru livrarile locale), iar din depozitul din Italia sunt livrate in: Olanda, Franta, Belgia, Luxemburg. Lunar primim rapoartele exportate din Amazon, care cuprind vanzarile,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Venituri din alte surse. Tratament fiscal. Obligatii de raportare
Intrebare: O persoana fizica romana, neorganizata in niciun fel, neinregistrata in scopuri de TVA, obtine pe parcursul anului 2025 venituri din postari pe TikTok. Veniturile sunt incasate de la TikTok Information Technologies UK Limited (registration number 10165711) si depasesc 395.000 lei. Persoana fizica nu are incheiat niciun contract cu TikTok. Tot ceea ce se semneaza la inceputul colaborarii este acceptarea conditiilor TikTok, iar banii sunt virati in contul PayPal al persoanei fizice. 1. Exista...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regularizari contabile. Tratament fiscal
Intrebare: In cazul unei societati aflate in procedura de insolventa incepand cu anul 2019, care in anul 2022 a efectuat operatiuni de regularizare contabila si reevaluare a unor pozitii istorice in scopul reflectarii imaginii fidele si a situatiei economice reale a societatii, poate simpla clasificare contabila a unor sume in categoria cheltuielilor nedeductibile sa conduca automat la stabilirea unor obligatii fiscale suplimentare, fara analiza individualizata a fiecarei operatiuni, a naturii economice...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
