Tratamentul fiscal al reevaluarii. Inregistrarea vanzarii pe baza de factura

28-Nov-2012

3507

Valoarea fiscala cuprinde in cazul mijloacelor fixe amortizabile si terenurilor si reevaluarile contabile efectuate potrivit legii.

In cazul inregistrarii unei descresteri ca urmare a efectuarii reeevaluarilor sub costul de achizitie, de productie sau al valorii de piata a mijloacelor fixe dobandite cu titlu gratuit ori constituite ca aport valoarea fiscala ramasa neamortizata se recalculeaza pana la nivelul celei stabilite pe baza costului istoric.

Amortizarea fiscala se calculeaza in baza valorii fiscale ramase neamortizata, pe durata normala de utilizare.
.
Cheltuieli nedeductibile

- Cheltuielile reprezentand valoarea deprecierilor mijloacelor fixe, in cazul in care, ca urmare a efectuarii unei reevaluari, se inregistreaza o descrestere a valorii acestora (cheltuielile inregistrate in contul 6813).

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Vezi AICI detalii

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile

Vezi AICI detalii

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare Multumesc pentru raspuns! Persoana fizica are conturi deschise in RO, dinainte de a pleca din tara pe care le foloseste pentru diverse plai personale in RO. Daca isi face NIF in...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Credit fiscal extern. Declaratia 101 Societatea a realizat venituri impozabile la sediul permanent din Suedia in anul 2022. Impozitul datorat a fost achitat in februarie 2024. Creditul fiscal extern nu a fost cuprins...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declaratia unica rectificativa. Corectare norma de venit pentru activitati agricole 2024 Daca trebuie sa corectez norma de venit completata eronat pentru venitul din agricultura estimat in declaratia din mai 2024 pentru anul 2025, la ce rubrica operez aceasta...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
CN Codes. Carti pe suport electronic. Cote tva UE Din aceeasi baza mentionata de dvs. luat si eu cotele, doar ca am unele dubii la urmatoarele: Cipru - 3%, Cehia 2% sau 10%, Finlanda 10% sau14%, Croatia 5%, Ungaria 5%, Italia 4%,...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Unitatea de masura- bucata - in RO e-Factura: H87 sau XPP? Clarificarea ANAF Unitatea de masura, bucata, are in e-factura codul H87. Aceasta unitate de masura este folosita si pentru bunuri si pentru servicii? Dar codul XPP cand se foloseste? H87 piece...citeste mai mult

- Rezervele din reevaluarea mijloacelor fixe, inclusiv a terenurilor, care sunt deduse la calculul profitului impozabil prin intermediul amortizarii fiscale sau al cheltuielilor privind activele cedate si/sau casate, se impoziteaza concomitent cu deducerea amortizarii fiscale, respectiv la momentul scaderii din gestiune a acestor mijloace fixe.
La calculul venitului impozabil rezervele din reevaluarea mijloacelor fixe devenite elemente impozabile ca urmare a modificarii destinatiei rezervei, sau la momentul scaderii din gestiune ori concomitent cu amortizarea, constituie elemente similare veniturilor.

Alte inregistrari contabile aferente imobilizarilor corporale
- Cedarea imobilizarilor corporale
inregistrarea vanzarii imobilizarilor, pe baza de factura:
461 = %
"Debitori diversi" 7583 - pretul de vanzare negociat
"Venituri din vanzarea activelor si alte operatii de capital"
4427 - TVA aferenta de 24%
"TVA colectata"

inregistrarea incasarii contravalorii facturii
5121 = 461
"Conturi la banci in lei" "Debitori diversi"

Inregistrarea scoaterii din evidenta a mijlocului fix vandut
% = 213 - valoarea de intrare a mijlocului fix
281 "Instalatii tehnice, - valoarea amortizata
"Amortizari privind mijloace de transport, animale si plantatii"
imobilizarile corporale"
6583 - valoarea ramasa neamortizata
"Cheltuieli privind activele cedate si alte operatii de capital"
105 - eventuale rezerve aferente activului
"Rezerve din reevaluare" daca acesta a fost reevaluat