Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Regularizare TVA inscrisa in factura emisa pentru servicii transport. Cum procedam?

18-Nov-2014
3043
Vom stabili mai jos care este procedurea de regularizare a TVA-ului in situatia in care factura se emite cu TVA.


In situatia in care, initial, factura este emisa cu TVA colectata, dar ulterior, la momentul vamuirii, beneficiarul face cunoscut transportatorului intentia sa de a vamui marfurile importate, transportatorul are posibilitatea, dreptul, dar si obligatia fata de beneficiar de a regulariza (storna) factura emisa cu TVA si de a emite o noua factura prin aplicarea regimului de scutire cu drept de deducere reglementat prin art. 143 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal.

Din acest moment, transportatorul are certitudinea ca bunurile respective urmeaza a fi vamuite si poate emite o factura in regim de scutire cu drept de deducere. Astfel, este indreptatit sa corecteze factura emisa initial cand nu avea dovada ca bunurile vor fi vamuite. Corectarea facturii se efectueaza prin respectarea prevederilor art. 159 "Corectarea documentelor" alin.(1) lit. b). Astfel, la data solicitarii din partea beneficiarului, transportatorul emite o factura cu semnul minus pentru regularizarea facturii emise initial si o factura in negru pentru valoarea transportului, fara TVA. Aceasta factura trebuie prezentata de catre importator la biroul vamal pentru intocmirea fomalitatilor de punere in libera circulatie a bunurilor pe teritoriul Romaniei.

Transportatorul inscrie cele doua facturi emise in jurnalul pentru vanzari si raporteaza valoarea acestora prin decontul de TVA cod 300, dupa cum urmeaza:
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Estimare bonusuri comerciale Multumesc pentru raspuns. Mai revin cu o intrebare. Care sunt riscurile daca am decide, ca societate, sa afectam CMP-ul, pe baza de estimari? (fiscal as avea un profit mai mare)....citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Achizitie intracomunitara. Schimbare perioada tva Societate inregistrata in scopuri TVA, face o achizitie intracomunitara in luna mai 2026 (luna 2 din trimestru). Cand depune D700 pentru schimbarea perioadei fiscale si cu ce luna...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Completare formular 060 Declarare sedii secundare noi infiintate in alte judete decat sediul social. Societatea a infiintat 7 sedii secundare noi in luna mai 2026, in alte judete decat sediul social al...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Completare 060 Ati indicat completarea sectiunii B, va rog mai exact sa indicati, bifez B.I cu DI, fara a completa vreun CIF? sau se completeaza CIF-ul de sediul al societatii la rubrica CIF UAT?...citeste mai mult
  • NOUTATI din Codul Fiscal
    Validat de expertul
    Portal Codul Fiscal
    Scuire profit reinvestit. Reportare investitie Daca in luna mai s-a achizitionat si pus in functiune un echipament nou de 100.000 lei, iar profitul in trimestrul 2 este de 80.000 lei, se poate beneficia de facilitatea...citeste mai mult

cu semnul minus, la randul 9 "Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota 24%" , valoarea facturii de regularizare a facturii initiale prin care s-a colectat TVA;
cu semnul plus, la randul 14 "Livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele decat cele de la rd. 1 – 3" .


Beneficiarul inscrie cele doua facturi primite in jurnalul pentru cumparari si raporteaza valoarea acestora la urmatoarele randuri din decontul de TVA:

cu semnul minus, la randul 22 "Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 24%, altele decat cele de la rd. 25" , valoarea facturii de regularizare a facturii initiale primita de la transportator;
cu semnul plus, la randul 22, valoarea declaratiei vamale de import care a inclus in baza de impozitare a TVA in vama si valoarea transportului de bunuri.

De asemenea, fiecare din cei doi parteneri, depune o noua declaratie cod 394, cu semnul minus, pentru luna in care s-a emis factura cu TVA colectata.


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro




Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



Urmareste-ne pe Google News
Atentie contabili!

Raport GRATUIT

Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege

Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.



Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege






Sfaturi de la experti



Subiectele saptamanii

  • Fondul de rulment este obligatoriu? De cate ori se plateste si reglementari cheie

    • Constituirea fondului de rulment este reglementata prin prevederile Legii nr. 196/2018 privind infiintarea, organizarea si functionarea asociatiilor de proprietari si administrarea condominiilor. Fondul de rulment trebuie gestionat transparent, sumele aferente fiind depozitate in contul asociatiei si utilizate exclusiv pentru cheltuieli curente ale proprietatii comune. In acest articol vom clarifica daca fondul de rulment este obligatoriu si vom oferi mai multe detalii despre reglementarile...» citeste mai departe aici

  • OFICIAL. E-Factura nu mai este obligatorie pentru persoanele fizice. Legea a fost publicata in Monitorul Oficial nr. 308/2026

    • Sistemul RO e-Factura, lansat initial ca instrument de combatere a evaziunii fiscale si de digitalizare a relatiei dintre contribuabili si administratia fiscala, a generat in ultimele luni o dezbatere publica intensa. Extinderea obligatorie la persoanele fizice - scriitori, jurnalisti, artisti, traducatori, agricultori - a starnit proteste, petitii cu mii de semnaturi si reactii publice din cele mai inalte niveluri ale statului. Pe 18 mai 2026, Comisia de Buget-Finante a Camerei Deputatilor a...» citeste mai departe aici

  • ATENTIE! Reguli fiscale esentiale pentru cabinetele medicale in 2026

    • Fiscalitatea cabinetelor medicale este, fara indoiala, unul dintre cele mai complexe si mai putin documentate domenii din contabilitatea romaneasca. Un cabinet medical are reguli proprii de TVA, regimuri speciale de amortizare, particularitati legate de POS, angajari, consultatii online, chirii, investitii in echipamente si o legislatie care se schimba constant, adesea fara clarificari suficiente. Daca ai printre clienti CMI-uri, clinici, medici care activeaza ca PFA sau PFI, stii deja ca o...» citeste mai departe aici

  • Declaratia 112 se modifica de la 1 iulie 2026. ANAF a publicat in MO noul formular

    • Marti, 2 iunie 2026, a fost publicat in Monitorul Oficial noul model al declaratiei 112 privind contributiile sociale, impozitul pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate. Modificarile reflecta schimbari legislative importante introduse prin doua ordonante de urgenta adoptate in ultimul an si care produc efecte directe asupra modului in care angajatorii calculeaza si raporteaza obligatiile salariale. Vom analiza in acest articol ce trebuie sa stie angajatorii despre noua versiune,...» citeste mai departe aici

  • Poprirea salariala: cum se calculeaza corect si care sunt inregistrarile contabile

    • Primirea unei adrese de poprire de la un executor judecatoresc este, pentru multi angajatori, o situatie cu care nu se confrunta frecvent si, de multe ori, genereaza confuzie. Cat se retine? Din ce baza se calculeaza? Cum se inregistreaza in contabilitate? Ce se intampla daca suma totala din adresa de poprire este mai mare decat ce se poate retine lunar? In acest articol vom analiza cum se procedeaza in cazul popririlor pe salariu, inclusiv cum se calculeaza, care este limita maxima care se...» citeste mai departe aici

  • ANAF a descoperit nereguli de miliarde in tranzactiile intra-grup. Esti pregatit pentru un control pe preturi de transfer?

    • Preturile de transfer au devenit una dintre principalele zone de interes pentru inspectorii fiscali. Datele publicate recent de ANAF arata ca verificarile desfasurate in perioada iunie 2025 – mai 2026 au vizat tranzactii intra-grup in valoare de peste 199 miliarde lei, iar rezultatele confirma o intensificare semnificativa a controalelor in aceasta zona. In urma verificarilor efectuate la 152 de contribuabili, autoritatea fiscala a stabilit obligatii fiscale suplimentare de aproximativ 655...» citeste mai departe aici

Atentie contabili!
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT
Raportul Special

realizat de specialisti
Radierea unei PFA. Noile Studii de Caz cu modificarile din lege
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016