Modul de completare a formularului 010 in cazul scoaterii din evidenta a tuturor salariatilor
In analiza de mai jos, sunt cuprinse mai multe intrebari care vizeaza modul de completare a Formularului 101 in cazul scoaterii din evidenta a salariatilor. Astfel, data de 31.08.2016 este ultima zi de lucru a unicului salariat al societatii.
Vom vedea cum se completeaza Formularul 010 privind vectorul fiscal:
1. la punctul 1."Taxa pe valoarea adaugata" se mai completeaza? Cu ce date si aferente carei perioade? Societatea este platitoare de TVA lunar si inregistrata din anul 23.03.1999 de cand s-a infiintat;
2. la punctul 2 "Impozit pe profit" se mai completeaza? Si, daca da, cu ce date? Societatea a fost platitoare de impozit pe profit pana la data de 31.12.2015.
3. la punctul 3 "Impozit pe veniturile microintreprinderilor" se mai completeaza? Cu ce date? Societatea este platitoare de impozit pe microintreprindere din 01.01.2016.
4. la punctul 6 "Impozit pe venituri din salarii si pe veniturile asimilate salariilor si contributiilor sociale" se completeaza la punctul 6.1 si punctul 6.2? De la punctul 6.3 pana la punctul 6.9 luarea in evidenta se trece data de 01.01.2008, dar la scoatere din evidenta ce data trecem - data de 31.08.2016 ultima zi de lucru a unicului salariat sau data de 01.09.2016?
1) La punctul 1 Taxa pe valoarea adaugata, subpunctul 1.10 "Cifra de afaceri din anul precedent, obtinuta din operatiuni taxabile si/sau scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere" se inscrie cifra de afaceri realizata in anul precedent (la 31.12.2015), constituita din valoarea operatiunilor taxabile sau scutite cu drept de deducere realizate in anul 2015, dar inscrise, in deconsturile de TVA aferente anului 20158, pe randurile de livrari taxabile sau scutite / neimpozabile in Romania, fara a se lua in calcul operatiunile cu tva neexigibila (practic, se aduna randurile din deconturile de TVA pe care s-au inscris operatiuni care au generat TVA colectata si cele pe care s-au inscris operatiuni scutite / neimpoizabile in Romania), conform art. 322 alin. (2) din codul fiscal si punctul 103 alin. (23) din normele aferente.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
La punctul 1.11. Perioada fiscala se bifeaza (se pune X) subpunctul 1.11.1. Lunara.
2) La punctul 2 Impozit pe profit nu se mai completeza nimic.
3) La punctul 3. Impozit pe veniturile microintreprinderilor se bifeaza X in casuta din dreptul acestui impozit, apoi se bifeaza X in casuta de la subpunctul 3.1. Luare in evidenta, iar la rubrica "Incepand cu data de" se completeaza exact data care apare pe site-ul mfinante.ro - informatii fiscale si bilanturi - se selecteaza dupa cod unic - se trece in casuta care apare CUI-ul firmei - apoi se inscrie codul de validare - vizualizare - si apare o pagina cu datele societatii, unde se poate vedea si data luarii in evidenta ca impozit micro (probabil ca va aparea 01.01.2016).
4) Avand in vedere ca este o declaratie de mentiuni privind eliminarea din vectorul fiscal a unor impozite, la punctele 6.1 "La infiintare" si 6.2 "Perioada fiscala" nu se completeaza nimic.
Apoi, de la 6.3 pana la 6.9:
- se bifeaza X in casuta din dreptul fiecarui impozit
- se bifeaza X in casuta luare in evidenta, apoi se completeaza data luarii in evidenta 01.01.2008
- se bifeaza X in casuta scoatere din evidenta, apoi se completeaza data scoaterii din evidenta 01.09.2016 - de la aceasta data nu mai exista vector pentru taxe salarii si nu se va mai depune declaratia 112.
Termen depunere 010 - 15 septembrie 2016.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman - Expert contabil si Consultant fiscal
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Obligatie solicitare cod special de TVA
Intrebare: O SC fara TVA doreste prestarea serviciilor catre o SC din Olanda, platitoare de TVA. Aceasta sustine ca societatea noastra nu se ocupa de nimic, in afara faptului ca trebuie sa se inregistreze in platforma Deel, iar acestia fac factura, contractul etc. Sustine ca facturam catre platforma si ar crede ei ca nici nu ne trebuie cod intracomunitar. Poate exista acest lucru?
vezi AICI raspunsul specialistilor << ONG, contract activitati sportive
Intrebare: Un Club sportiv organizat ca ONG a avut pana in acest moment ca activitate servicii de antrenat copii in karate, sumele incasate erau cotizatii membru club sportiv. Incepand cu luna septembrie, a inchiriat cate culoare de bazin inot si va incheia abonamente lunare pentru antrenament inot. Sumele incasate din antrenorat karate au fost considerate neimpozabile (7311), dar sumele din antrenorat inot le-as considera venituri impozabile (cont 704), fiindca este specificat abonament. Este ok? Toate...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Achizitie produse facturate din UE cu livrare din Romania
Intrebare: Societatea noastra a achizitionat de la o firma afiliata din Franta produse semifabricate. Aceste produse au fost produse la o alta firma afiliata in Romania. Practic vanzatorul este din Franta, iar livrarea produselor s-a facut din Romania tot in Romania.
Care sunt riscurile din punct de vedere fiscal? Factura din Franta trebuie emisa cu TVA? Ce alte documente justificative trebuie atasate la factura de achizitie?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Marca comerciala generata intern. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie privind tratamentul contabil si fiscal al cheltuielilor efectuate pentru inregistrarea unei marci proprii la OSIM.
Situatia este urmatoarea:
- 28.01.2026 - factura in valoare de 2.000 lei, reprezentand taxe de depunere, publicare si examinare a marcii, inregistrata in contul 635;
- 04.09.2026 - factura in valoare de 254 lei, reprezentand taxa de eliberare a certificatului de inregistrare a marcii, inregistrata in contul 635.
Conform certificatului OSIM:
-...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
