Doua impozite noi, introduse de autoritati. ANAF actualizeaza formularele 010, 013, 700 privind vectorul fiscal

Noi impozite au fost introduse prin Legea nr. 290/2024 si Ordonanta de Urgenta nr. 156/2024, aducand schimbari semnificative pentru contribuabilii din domeniile respective. Este vorba despre obligatii suplimentare pentru institutiile de credit, sub forma unui impozit suplimentar pe cifra de afaceri, precum si pentru persoanele juridice care detin constructii, care vor fi supuse unui impozit pe constructii incepand cu 1 ianuarie 2025.

In acest context, ANAF actualizeaza, printr-un nou Proiect de Ordin, vectorul fiscal si completarea unor formulare specifice pentru a reflecta aceste modificari. Proiectul de Ordin pentru aprobarea formularelor de inregistrare fiscala a contribuabililor si a tipurilor de obligatii fiscale care formeaza vectorul fiscal a fost pus in dezbatere publica.

Contribuabilii care sunt afectati de aceste reglementari trebuie sa fie atenti la modificarile aduse formularelor fiscale si sa respecte noile obligatii de declarare si plata, incepand cu anul 2025.

Noi impozite, introduse prin Legea 290/2024 si OUG 156/2024. In acest context, vor fi actualizate formularele 010, 013, 700

Asa cum este precizat si in Referatul de Aprobare, prin Legea nr.290/2024, pentru modificarea si completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, au fost aduse modificari si completari Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, in sensul introducerii unui nou titlu - Titlul II 1 “Impozit suplimentar”.

Potrivit prevederilor art.46 1 “Impozit suplimentar pentru institutiile de credit”, institutiile de credit - persoane juridice romane si sucursalele din Romania ale institutiilor de credit - persoane juridice straine datoreaza suplimentar impozitului pe profit un impozit specific pe cifra de afaceri.

Conform art.46 1 alin.(3) si (5) din Codul fiscal, impozitul suplimentar pentru institutiile de credit se declara si se plateste trimestrial si se administreaza de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala.

De asemenea, prin art.LXIV din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.156/2024 privind unele masuri fiscal-bugetare in domeniul cheltuielilor publice pentru fundamentarea bugetului general consolidat pe anul 2025, pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru prorogarea unor termene, au fost aduse modificari si completari Legii 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

Potrivit art.LXV alin.(1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr.156/2024, impozitul pe constructii prevazut la Titlul X din Codul fiscal intra in vigoare la data de 1 ianuarie 2025.

Cartea verde a contabilitatii 2026

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Fiscalitate 2026 Noutati si aplicatii practice

Vezi AICI detalii

Prevederile art.496 din Codul fiscal reglementeaza categoriile de contribuabili care sunt obligate la plata impozitului pe constructii, respectiv:

- persoanele juridice romane, cu exceptia institutiilor publice, institutelor nationale de cercetare-dezvoltare, asociatiilor, fundatiilor si a celorlalte persoane juridice fara scop patrimonial, potrivit legilor de organizare si functionare;

- persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent in Romania;

- persoanele juridice cu sediul social in Romania infiintate potrivit legislatiei europene.

Avand in vedere prevederile legale mentionate, este necesara completarea vectorului fiscal cu doua noi categorii de obligatii fiscale de declarare, cu caracter permanent, respectiv:

- impozitul suplimentar pentru institutiile de credit;

- impozitul pe constructii.

Totodata, este necesara completarea vectorului fiscal din declaratiile de inregistrare fiscala pe care trebuie sa le depuna contribuabilii care sunt obligati la plata acestor noi impozite, respectiv, formularul „Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica” (010), formularul „Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente” (013) si formularul “Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale” (700), precum si a instructiunilor de completare a acestora.

CUM ARATA NOILE FORMULARE 010, 013, 700?

Pentru a vedea cum arata noile formulare 010, 013, 700, vezi:

Formularul 010, AICI>>

Formularul 013, AICI>>

Formularul 700, AICI>>

Extras din Proiectul de Ordin:

Art. I Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1699/2021 pentru aprobarea formularelor de inregistrare fiscala a contribuabililor si a tipurilor de obligatii fiscale care formeaza vectorul fiscal, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr.1056 si 1056 bis din 4 noiembrie 2021, cu modificarile si completarile ulterioare, se completeaza dupa cum urmeaza:

1.La articolul 4, dupa litera p) se introduc doua noi litere, litera q) si litera r) cu urmatorul cuprins:

"q) impozitul suplimentar pentru institutiile de credit;

r) impozitul pe constructii."

2.Anexa nr.1 - formularul "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica" (010) se modifica si se inlocuieste cu formularul din anexa nr. 1 la prezentul ordin.

3. La anexa nr. 1, instructiunile de completare a formularului "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoanele juridice, asocieri si alte entitati fara personalitate juridica" (010), sectiunea F "Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite si taxe datorate", se completeaza dupa cum urmeaza:

a)dupa randurile 8.1 si 8.2 se introduc doua noi randuri, randul 9 si randul 10, cu urmatorul cuprins:

"Randul 9. Impozit suplimentar pentru institutiile de credit

Se marcheaza cu "X" de catre contribuabilii care, potrivit legii, au obligatia sa declare si sa plateasca acest impozit.

Randurile 9.1 si 9.2 se marcheaza cu "X", dupa caz, in functie de tipul modificarii: luare in evidenta sau scoatere din evidenta.

Atentie! Data luarii in evidenta si cea a scoaterii din evidenta se stabilesc conform prevederilor art.46 1 din Codul fiscal.

Randul 10. Impozit pe constructii

Se marcheaza cu "X" de contribuabilii care, potrivit legii, au obligatia sa declare si sa plateasca acest impozit.

Randurile 10.1 si 10.2 se marcheaza cu "X", dupa caz, in functie de tipul modificarii: luare in evidenta sau scoatere din evidenta.

Atentie! Data luarii in evidenta si cea a scoaterii din evidenta se stabilesc conform prevederilor titlului X "Impozitul pe constructii" din Codul fiscal."

4. Anexa nr.2 - formularul "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente" (013) se modifica si se inlocuieste cu formularul din anexa nr. 2 la prezentul ordin.

5.La anexa nr. 2, instructiunile de completare a formularului "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente" (013), sectiunea F "Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite si taxe datorate", se completeaza dupa cum urmeaza:

a)dupa randurile 9.1 si 9.2 se introduc doua noi randuri, randul 10 si randul 11, cu urmatorul cuprins:

"Randul 10. Impozit suplimentar pentru institutiile de credit

Se marcheaza cu "X" de catre contribuabilii care, potrivit legii, au obligatia sa declare si sa plateasca acest impozit.

Randurile 10.1 si 10.2 se marcheaza cu "X", dupa caz, in functie de tipul modificarii: luare in evidenta sau scoatere din evidenta.

Atentie! Data luarii in evidenta si cea a scoaterii din evidenta se stabilesc conform prevederilor art.46 1 din Codul fiscal.

Randul 11. Impozit pe constructii

Se marcheaza cu "X" de contribuabilii care, potrivit legii, au obligatia sa declare si sa plateasca acest impozit.

Randurile 11.1 si 11.2 se marcheaza cu "X", dupa caz, in functie de tipul modificarii: luare in evidenta sau scoatere din evidenta.

Atentie! Data luarii in evidenta si cea a scoaterii din evidenta se stabilesc conform prevederilor titlului X "Impozitul pe constructii" din Codul fiscal."

6.Anexa nr.10 - formularul "Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale" (700) se modifica si se inlocuieste cu formularul din anexa nr.3 la prezentul ordin.

7.La anexa nr.10, instructiunile de completare a formularului "Declaratie pentru inregistrarea/modificarea in mediu electronic a mentiunilor ulterioare inregistrarii fiscale, precum si pentru radierea inregistrarii fiscale" (700), sectiunea F "Date privind vectorul fiscal pentru alte impozite si taxe datorate", se completeaza dupa cum urmeaza:

a)dupa randurile 9.1 si 9.2 se introduc doua noi randuri, randul 10 si randul 11, cu urmatorul cuprins:

"Randul 10. Impozit suplimentar pentru institutiile de credit

Se marcheaza cu "X" de catre contribuabilii care, potrivit legii, au obligatia sa declare si sa plateasca acest impozit.

Randurile 10.1 si 10.2 se marcheaza cu "X", dupa caz, in functie de tipul modificarii: luare in evidenta sau scoatere din evidenta.

Atentie! Data luarii in evidenta si cea a scoaterii din evidenta se stabilesc conform prevederilor art.46 1 din Codul fiscal.

Randul 11. Impozit pe constructii

Se marcheaza cu "X" de contribuabilii care, potrivit legii, au obligatia sa declare si sa plateasca acest impozit.

Randurile 11.1 si 11.2 se marcheaza cu "X", dupa caz, in functie de tipul modificarii: luare in evidenta sau scoatere din evidenta.

Atentie! Data luarii in evidenta si cea a scoaterii din evidenta se stabilesc conform prevederilor titlului X "Impozitul pe constructii" din Codul fiscal."

Sursa: ANAF