Taxa pe stalp 2025: Noile formulare 100 si 710, obligatorii pentru declararea impozitului

23-Mai-2025

3543

Taxa pe stalp 2025: Noile formulare 100 si 710, obligatorii pentru declararea impozitului

Cuprins

Pana cand se declara si plateste taxa pe stalp Cine plateste taxa pe stalp Cum poti beneficia de bonificatia de 10% Formularele 100 si 710, actualizate pentru declararea taxei pe stalp Speta utila - trebuie sau nu sa platesti taxa pe stalp in cazul panourilor publicitare

Impozitul pe constructii, cunoscut mai frecvent sub denumirea de „taxa pe stalp”, ramane o obligatie fiscala importanta pentru multe firme inregistrate in Romania. Iar incepand cu acest an, declararea si corectarea taxei pe stalp (impozitul pe constructii) se face folosind formularele actualizate 100 si 710, aprobate prin Ordinul 649/2015.

Aceste modificari vin in contextul calendarului fiscal 2025, care pastreaza termenul-limita de 25 mai pentru depunerea declaratiei si permite aplicarea unei bonificatii de 10% pentru plata anticipata.

Pana cand se declara si plateste taxa pe stalp

Taxa pe stalp se declara pana la 25 mai 2025, pentru anul 2025 (daca aveti an fiscal calendaristic) in conformitate cu prevederile alin 1 de la art. 499 din Codul fiscal:

Art. 499. - Plata impozitului si depunerea declaratiei fiscale
(1) Contribuabilii prevazuti la art. 496 sunt obligati sa calculeze si sa declare impozitul pe constructii, pana la data de 25 mai inclusiv a anului pentru care se datoreaza impozitul.
Baza legala: Legea 227/2015 privind Codul fiscal: Impozitul pe constructii

Atentie! Taxa pe stalp se plateste in doua rate egale pana la datele de 30 iunie, respectiv 31 octombrie inclusiv.

Cine plateste taxa pe stalp

Sunt obligate la plata impozitului pe constructii, stabilit conform prezentului titlu, urmatoarele persoane, denumite in continuare contribuabili:

a) persoanele juridice romane, cu exceptia institutiilor publice, institutelor nationale de cercetare-dezvoltare, asociatiilor, fundatiilor si a celorlalte persoane juridice fara scop patrimonial, potrivit legilor de organizare si functionare;
b) persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent in Romania;

Examen Consultant Fiscal 2026

Vreau acest produs →

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vreau acest produs →

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB

Vreau acest produs →

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare D060 pentru sediu secundar desemnat Societatea noastra are deschise doua sedii secundare organizate pe raza teritoriala a altei unitati administrativ-teritoriale (Medias) cu domiciliul fiscal al societatii (Brasov)....citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Venituri din chirii din Cipru SRL din Romania detine un apartament in Cipru (are contract vanzare/cumparare) pe care doreste sa il inchirieze firmei mama din Cipru. Intre cele 2 societati s-a incheiat un...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Plata suma la final de leasing operational Am avut o masina in leasing operational contractat prin firma-sora din Germania. Am trimis masina inapoi, iar firma-sora ne factureaza -returnare masina leasing compensare valoare...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Tratamentul contabil al cheltuielilor aferente utilitatilor si lucrarilor conexe unei investitii imobiliare Si daca sa zicem reteaua de apa pentru irigatii nu este impusa prin proiect, prin autorizatii, sau ceritele unor autoritati, aceasta retea de apa pentru irigatii o inregistram pe...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Venituri din subventii. IMCA Achizitie mijloc fix cu discount 100% 2xx = 4752 68xx = 28xx valoarea amortizarii lunare concomitent 4752 = 7584 valoarea amortizarii lunare Contul 7584 nu intra in calculul IMCA,...citeste mai mult

este mai mult

c) persoanele juridice cu sediul social in Romania infiintate potrivit legislatiei europene.

In cazul operatiunilor de leasing financiar, calitatea de contribuabil o are utilizatorul, iar in cadrul operatiunilor de leasing operational, calitatea de contribuabil o are locatorul.

Cum poti beneficia de bonificatia de 10%

Pentru a beneficia de bonificatia de 10% la impozitul pe constructii datorat pentru anul 2025, plata trebuie efectuata pana la 25 mai 2025, conform art. 499 alin. (4 1) din Codul fiscal.

Formularele 100 si 710, actualizate pentru declararea taxei pe stalp

Declararea si corectarea impozitului pe constructii („taxa pe stalp”) se face pe baza formularelor actualizate 100 si 710, aprobate prin Ordinul 649/2015.

Obligatia prevazuta la pozitia 112 «Impozit pe constructii» din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat se declara dupa cum urmeaza:
• Randul 1 «Suma datorata» - se inscrie suma reprezentand impozitul pe constructii datorat in perioada de raportare, conform legii.
• Randul 2 «Bonificatie» - se inscrie numai de catre contribuabilii care declara si platesc anticipat impozitul (pana la 25 mai inclusiv), suma reprezentand bonificatia.
• Randul 3 «Suma de plata» - se inscrie diferenta dintre suma inscrisa la randul 1 si suma inscrisa la randul 2 numai de catre contribuabilii care declara si platesc anticipat impozitul, ceilalti contribuabili inscriind suma de la randul 1.

De retinut! Contribuabilii care beneficiaza de bonificatie si care au declarat impozitul pe constructii pana la data intrarii in vigoare a prezentului ordin vor depune formularul 710 "Declaratie rectificativa" pentru a evidentia aceasta bonificatie.

Speta utila - trebuie sau nu sa platesti taxa pe stalp in cazul panourilor publicitare

In legatura cu impozitul pe constructii (taxa pe stalp), trebuie sa ne inregistram ca platitori de impozit pe constructii si sa achitam aceasta taxa in urmatoarele cazuri?

1. Detinem un panou publicitar pe terenul unei primarii comunale, pentru care platim conform contract chirie lunara si taxa de publicitate
2. Detinem panou publicitar in oras, pentru care platim taxa de afisaj la primarie.
3. Avem afisat panou publicitar pe cladire sediu firma pentru care platim taxa de afisaj la primarie
4. Avem afisat panou publicitar in curtea punctului de lucru al societatii noastre pentru care platim taxa de afisaj la primarie.

Aceste panouri nu figureaza in clasa 1 din catalogul mijloacelor fixe. Iar pentru mijloacele fixe din clasa 1 platim impozit pentru constructii la primarie. Multumesc

Specialistul ne spune ca, avand in vedere faptul ca panourile respective nu sunt inregistrate in evidenta contabila in Grupa I "Constructii" din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe reglementat prin H.G. nr. 2139 din 30 noiembrie 2004, societatea pe care o reprezentati nu datoreaza "taxa pe stalp". In Grupa 1 se incadreaza doar "Constructii suport pentru panouri de afisare si publicitate", cod de clasificare 1.6.6. cu durata normala de functionare intre 6 si 10 ani. Firmele, panourile si reclamele luminoase se incadreaza in codul de clasificare 3.12. in GRUPA 3. MOBILIER, APARATURA BIROTICA, SISTEME DE PROTECTIE A VALORILOR UMANE SI MATERIALE SI ALTE ACTIVE CORPORALE, cu o durata normata de functionare cuprinsa intre 2 si 4 ani.

Totusi, in cazul punctului de lucru, trebuie sa verificati modul de inregistrare contabila a suportului in care este montat panoul publicitar, de exemplu suportul montat intr-o fundatie betonata, acest suport fiind de natura unei constructii pentru care se datoreaza taxa pe stalp conform prevederilor art. 498 "Cota de impozitare si baza impozabila" alin. (1) lit. a) din Codul fiscalmodificat si completat prin O.U.G. nr. 21/2025:

" (1) Impozitul pe constructii anual se calculeaza astfel:
a) prin aplicarea unei cote de 0,5% asupra valorii nete a constructiilor, altele decat cele prevazute la lit. b), pentru care nu se datoreaza impozit pe cladiri/taxa pe cladiri potrivit prevederilor titlului IX, existente in patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior/in ultima zi a anului fiscal modificat anterior celui pentru care se datoreaza impozitul pe constructii;"

De asemenea, trebuie sa verificati modul de inregistrare contabila a suportului in care este fixat panoul publicitar pe cladirea sediului social. Daca valoarea acestuia este inclusa in constructia alocata sediului social sau nu este de natura unei constructii, societatea nu datoreaza taxa pe stalp.

Pentru incadrarea corecta a suportului de fixare a panoului publicitar, trebuie sa aveti in vedere prevederile art. 497 "Definitia constructiilor" "In intelesul prezentului titlu, constructiile sunt cele prevazute in grupa 1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe."

In concluzie, pentru aplicarea unui tratament fiscal corect referitor la taxa pe stalp, nu este relevant faptul ca societatea plateste taxa de afisaj la primarie, relevant fiind faptul ca societatea detine sau nu detine in patrimoniu constructii utilizate drept suport pentru panourile publicitare.

Conform prevederilor art. 497 "Taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate" " (1) Orice persoana care utilizeaza un panou, un afisaj sau o structura de afisaj pentru reclama si publicitate, cu exceptia celei care intra sub incidenta art. 477, datoreaza plata taxei anuale prevazute in prezentul articol catre bugetul local al comunei, al orasului sau al municipiului, dupa caz, in raza careia/caruia este amplasat panoul, afisajul sau structura de afisaj respectiva.

La nivelul municipiului Bucuresti, aceasta taxa revine bugetului local al sectorului in raza caruia este amplasat panoul, afisajul sau structura de afisaj respectiva."

Raspunsuri oferite in luna MAI 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.