Fiscalitatea.ro 
Impozitul pe constructii, cunoscut mai frecvent sub denumirea de „taxa pe stalp”, ramane o obligatie fiscala importanta pentru multe firme inregistrate in Romania. Iar incepand cu acest an, declararea si corectarea taxei pe stalp (impozitul pe constructii) se face folosind formularele actualizate 100 si 710, aprobate prin Ordinul 649/2015.
Aceste modificari vin in contextul calendarului fiscal 2025, care pastreaza termenul-limita de 25 mai pentru depunerea declaratiei si permite aplicarea unei bonificatii de 10% pentru plata anticipata.
Pana cand se declara si plateste taxa pe stalp
Taxa pe stalp se declara pana la 25 mai 2025, pentru anul 2025 (daca aveti an fiscal calendaristic) in conformitate cu prevederile alin 1 de la art. 499 din Codul fiscal:
Art. 499. - Plata impozitului si depunerea declaratiei fiscale
(1) Contribuabilii prevazuti la art. 496 sunt obligati sa calculeze si sa declare impozitul pe constructii, pana la data de 25 mai inclusiv a anului pentru care se datoreaza impozitul.
Baza legala: Legea 227/2015 privind Codul fiscal: Impozitul pe constructii
Atentie! Taxa pe stalp se plateste in doua rate egale pana la datele de 30 iunie, respectiv 31 octombrie inclusiv.
Cine plateste taxa pe stalp
Sunt obligate la plata impozitului pe constructii, stabilit conform prezentului titlu, urmatoarele persoane, denumite in continuare contribuabili:
a) persoanele juridice romane, cu exceptia institutiilor publice, institutelor nationale de cercetare-dezvoltare, asociatiilor, fundatiilor si a celorlalte persoane juridice fara scop patrimonial, potrivit legilor de organizare si functionare;
b) persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent in Romania;
Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
- NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRegimul fiscal al costurilor cu deplasarea salariatilor la campionat de fotbal Echipa de fotbal a companiei noastre s-a calificat in acest an la turneul companiilor pe tara si in luna iulie vor pleca la mare pentru 5 zile, pentru a reprezenta compania la...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulRegularizare avans facturat Societate comerciala platitoare de tva, ce efectueaza comert cu amanuntul, a incasat avansuri de la clienti cu cota de tva 19%. Aceste avansuri se vor storna in luna cand este...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulAsociat unic, achizitie imobil proprietatea firmei Asociatul unic al unui srl, platitor de tva, doreste sa achizitioneze de la firma imobilul - sediu social si terenul aferent. Imobilul a fost construit in anul 2009 si a intrat in...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulObligatiile fiscale ale unei societati neplatitoare de TVA din Romania care presteaza servicii electronice catre persoane fizice neimpozabile din Italia O societate neplatitoare de TVA factureaza servicii electronice (in special servicii IT) catre persoane fizice neimpozabile din Italia. Aceste servicii se incadreaza la art. 278...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal - NOUTATI din Codul FiscalValidat de expertulContinuarea aplicarii regimului de scutire TVA pentru livrare proteze si accesorii dentare Va rugam sa ne precizati daca produsele cu cod vamal: 90.21.21.10.00 care se incadrau pe scutire scutirea de TVA conform Art. 294 alin. (5) lit. C Cod Fiscal, pentru livrarea de...citeste mai mult
Portal Codul Fiscal
c) persoanele juridice cu sediul social in Romania infiintate potrivit legislatiei europene.
In cazul operatiunilor de leasing financiar, calitatea de contribuabil o are utilizatorul, iar in cadrul operatiunilor de leasing operational, calitatea de contribuabil o are locatorul.
Cum poti beneficia de bonificatia de 10%
Pentru a beneficia de bonificatia de 10% la impozitul pe constructii datorat pentru anul 2025, plata trebuie efectuata pana la 25 mai 2025, conform art. 499 alin. (4 1) din Codul fiscal.
Formularele 100 si 710, actualizate pentru declararea taxei pe stalp
Declararea si corectarea impozitului pe constructii („taxa pe stalp”) se face pe baza formularelor actualizate 100 si 710, aprobate prin Ordinul 649/2015.Obligatia prevazuta la pozitia 112 «Impozit pe constructii» din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat se declara dupa cum urmeaza:
• Randul 1 «Suma datorata» - se inscrie suma reprezentand impozitul pe constructii datorat in perioada de raportare, conform legii.
• Randul 2 «Bonificatie» - se inscrie numai de catre contribuabilii care declara si platesc anticipat impozitul (pana la 25 mai inclusiv), suma reprezentand bonificatia.
• Randul 3 «Suma de plata» - se inscrie diferenta dintre suma inscrisa la randul 1 si suma inscrisa la randul 2 numai de catre contribuabilii care declara si platesc anticipat impozitul, ceilalti contribuabili inscriind suma de la randul 1.
De retinut! Contribuabilii care beneficiaza de bonificatie si care au declarat impozitul pe constructii pana la data intrarii in vigoare a prezentului ordin vor depune formularul 710 "Declaratie rectificativa" pentru a evidentia aceasta bonificatie.
Speta utila - trebuie sau nu sa platesti taxa pe stalp in cazul panourilor publicitare
In legatura cu impozitul pe constructii (taxa pe stalp), trebuie sa ne inregistram ca platitori de impozit pe constructii si sa achitam aceasta taxa in urmatoarele cazuri?
1. Detinem un panou publicitar pe terenul unei primarii comunale, pentru care platim conform contract chirie lunara si taxa de publicitate
2. Detinem panou publicitar in oras, pentru care platim taxa de afisaj la primarie.
3. Avem afisat panou publicitar pe cladire sediu firma pentru care platim taxa de afisaj la primarie
4. Avem afisat panou publicitar in curtea punctului de lucru al societatii noastre pentru care platim taxa de afisaj la primarie.
Aceste panouri nu figureaza in clasa 1 din catalogul mijloacelor fixe. Iar pentru mijloacele fixe din clasa 1 platim impozit pentru constructii la primarie. Multumesc
Specialistul ne spune ca, avand in vedere faptul ca panourile respective nu sunt inregistrate in evidenta contabila in Grupa I "Constructii" din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe reglementat prin H.G. nr. 2139 din 30 noiembrie 2004, societatea pe care o reprezentati nu datoreaza "taxa pe stalp". In Grupa 1 se incadreaza doar "Constructii suport pentru panouri de afisare si publicitate", cod de clasificare 1.6.6. cu durata normala de functionare intre 6 si 10 ani. Firmele, panourile si reclamele luminoase se incadreaza in codul de clasificare 3.12. in GRUPA 3. MOBILIER, APARATURA BIROTICA, SISTEME DE PROTECTIE A VALORILOR UMANE SI MATERIALE SI ALTE ACTIVE CORPORALE, cu o durata normata de functionare cuprinsa intre 2 si 4 ani.
Totusi, in cazul punctului de lucru, trebuie sa verificati modul de inregistrare contabila a suportului in care este montat panoul publicitar, de exemplu suportul montat intr-o fundatie betonata, acest suport fiind de natura unei constructii pentru care se datoreaza taxa pe stalp conform prevederilor art. 498 "Cota de impozitare si baza impozabila" alin. (1) lit. a) din Codul fiscalmodificat si completat prin O.U.G. nr. 21/2025:
" (1) Impozitul pe constructii anual se calculeaza astfel:
a) prin aplicarea unei cote de 0,5% asupra valorii nete a constructiilor, altele decat cele prevazute la lit. b), pentru care nu se datoreaza impozit pe cladiri/taxa pe cladiri potrivit prevederilor titlului IX, existente in patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior/in ultima zi a anului fiscal modificat anterior celui pentru care se datoreaza impozitul pe constructii;"
De asemenea, trebuie sa verificati modul de inregistrare contabila a suportului in care este fixat panoul publicitar pe cladirea sediului social. Daca valoarea acestuia este inclusa in constructia alocata sediului social sau nu este de natura unei constructii, societatea nu datoreaza taxa pe stalp.
Pentru incadrarea corecta a suportului de fixare a panoului publicitar, trebuie sa aveti in vedere prevederile art. 497 "Definitia constructiilor" "In intelesul prezentului titlu, constructiile sunt cele prevazute in grupa 1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe."
In concluzie, pentru aplicarea unui tratament fiscal corect referitor la taxa pe stalp, nu este relevant faptul ca societatea plateste taxa de afisaj la primarie, relevant fiind faptul ca societatea detine sau nu detine in patrimoniu constructii utilizate drept suport pentru panourile publicitare.
Conform prevederilor art. 497 "Taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate" " (1) Orice persoana care utilizeaza un panou, un afisaj sau o structura de afisaj pentru reclama si publicitate, cu exceptia celei care intra sub incidenta art. 477, datoreaza plata taxei anuale prevazute in prezentul articol catre bugetul local al comunei, al orasului sau al municipiului, dupa caz, in raza careia/caruia este amplasat panoul, afisajul sau structura de afisaj respectiva.
La nivelul municipiului Bucuresti, aceasta taxa revine bugetului local al sectorului in raza caruia este amplasat panoul, afisajul sau structura de afisaj respectiva."
Raspunsuri oferite in luna MAI 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
