Declaratia 100. Cum se corecteaza sumele declarate in formular?

05-Mar-2021

4615

Intrebare: Cum se face corectia la declaratia 100 la trimestrele anterioare din 2020 cand s-a obtinut si bonificatia de 10%? Ar fi de plata cam 250 lei in plus la fiecare trimestru.

Raspunsul specialistului:

Ce ar fi de mentionat in primul rand, avand in vedere determinarea impozitului pe profit datorat la trimestrial, este faptul ca la calculul impozitului datorat se scade impozitul datorat (nu impozitul de platit) aferent trimestrului anterior, deci impozitul inainte de aplicarea bonificatiei. Bonificatia aferenta trimestrului curent (pentru care se face calculul) se calculeaza aplicand 10% asupra impozitului datorat.

Exemplu:
I. impozit profit datorat=80.000
691 = 441 80.000
691 = 441 -8.000

Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB

Vezi AICI detalii

NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Evidenta stocuri Am o situatie contabila privind evidenta stocurilor si as dori o opinie de specialitate privind corectitudinea si riscurile fiscale. Societatea a avut un stoc de marfa vechi,...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Facturi deplasare Republica Moldova, Grecia O societate comerciala (SRL), cu activitate de servicii arhitectura, un angajat (administratorul) platitor de tva trimestrial are o deplasare externa (in Republica Moldova) si una...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Venituri din dobanzi si din lichidarea unei societati din strainatate. Persoana fizica rezidenta fiscal in Romania. Tratament fiscal. O persoana fizica, cetatean olandez cu rezidenta fiscala confirmata in Romania, a realizat in anul fiscal 2025 urmatoarele venituri in Franta: Venituri din lichidarea unei...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Raportare in bilant cont 654 Daca la 31.12.2025 avem sold negativ pe contul 654 datorita faptului ca s-au ajustat baza de impozitare si tva pentru un client scos din evidenta. Unde se mentioneaza in bilant...citeste mai mult
NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Sponsorizare unitate medicala Un ONG incheie un contract de sponsorizare cu o firma, sponsorizare de dispozitive si echipamente medicale. Acestea vor fi distribuite de ONG catre unitati medicale. In contract...citeste mai mult

II. Impozit profit datorat =120.000
691 = 441 40.000
691 = 441 -4.000

De declarat in D100 la trim II:
Impozit datorat ………..40.000
Bonificatie………….………4.000
Impozit de plata ……...38.000

Daca s-a declarat diferit in D100 aferenta trimestrelor anterioare din 2020 se procedeaza la rectificare prin D710 completata dupa modelul anterior.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.