
Raportul Special
realizat de specialisti
Suntem o firma platitoare de impozit pe profit calculat trimestrial. La sfarsitul anului 2019, in urma depunerii declaratiei 101, a rezultat impozit pe profit de recuperat, pentru care nu am cerut restituire. Putem beneficia de bonificatie in urma OUG 33 si OUG 99 din 2020 pentru plata la termen a impozitului pe profit, avand in vedere ca acesta a fost declarat prin declaratia 100, si a fost diminuat soldul impozitului pe profit de recuperat?
Raspunsul specialistului Costin Istrate:
Baza legala:
ORDONANTA DE URGENTA nr. 33 din 26 martie 2020 privind unele masuri fiscale si modificarea unor acte normative
Articolul 1
(1 1) Contribuabilii platitori de impozit pe profit, indiferent de sistemul de declarare si plata prevazut la art. 41 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si contribuabilii platitori de impozit pe venitul microintreprinderilor, care achita impozitul datorat trimestrial/plata anticipata trimestriala pana la termenele scadente, 25 iulie 2020 inclusiv, pentru trimestrul II, respectiv 25 octombrie 2020 inclusiv, pentru trimestrul III, beneficiaza de o bonificatie de 10% calculata asupra impozitului datorat trimestrial/platii anticipate trimestriale.
(2) Prevederile alin. (1) si (1 1) se aplica in mod corespunzator si pentru contribuabilii care intra sub incidenta prevederilor art. 16 alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare. Acesti contribuabili beneficiaza de bonificatia prevazuta in alin. (1) daca achita impozitul datorat trimestrial/plata anticipata trimestriala pana la termenul scadent cuprins in perioada 25 aprilie-25 iunie 2020 inclusiv si, respectiv, in alin. (1 1), daca achita impozitul datorat trimestrial/plata anticipata trimestriala pana la termenul scadent cuprins, dupa caz, in perioada 26 iunie-25 septembrie 2020 inclusiv si in perioada 26 septembrie-25 decembrie 2020 inclusiv.
Examen Consultant Fiscal 2025
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Articolul 167
Compensarea
(1) Prin compensare se sting creantele statului sau unitatilor administrativ-teritoriale ori subdiviziunilor acestora reprezentand impozite, taxe, contributii si alte sume datorate bugetului general consolidat cu creantele debitorului reprezentand sume de rambursat, de restituit sau de plata de la buget, pana la concurenta celei mai mici sume, cand ambele parti dobandesc reciproc atat calitatea de creditor, cat si pe cea de debitor, cu conditia ca respectivele creante sa fie administrate de aceeasi autoritate publica, inclusiv unitatile subordonate acesteia. Prin sume de plata de la buget se inteleg sumele pe care statul sau unitatea/subdiviziunea administrativ-teritoriala trebuie sa le plateasca unei persoane, inclusiv cele care rezulta din raporturi juridice contractuale, daca acestea sunt stabilite prin titluri executorii.
(2) Creantele debitorului se compenseaza cu obligatii datorate aceluiasi buget, urmand ca din diferenta ramasa sa fie compensate obligatiile datorate altor bugete, in mod proportional, cu respectarea conditiilor prevazute la alin. (1).
(4) Daca legea nu prevede altfel, compensarea opereaza de drept la data la care creantele exista deodata, fiind deopotriva certe, lichide si exigibile.
(5) In sensul prezentului articol, creantele sunt exigibile:
h) la data nasterii dreptului la restituire pentru sumele de restituit potrivit art. 168, astfel:
1. la data platii pentru sumele achitate in plus fata de obligatiile fiscale datorate;
2. la data prevazuta de lege pentru depunerea declaratiei anuale de impozit pe profit, in cazul impozitului pe profit de restituit rezultat din regularizarea anuala, potrivit legii. Restituirea se face in limita sumei ramase dupa regularizarea impozitului anual cu platile anticipate neachitate;
(7) Compensarea se constata de catre organul fiscal competent, la cererea debitorului sau din oficiu. Dispozitiile art. 165 privind ordinea stingerii datoriilor sunt aplicabile in mod corespunzator.
(8) Organul fiscal competent comunica debitorului decizia cu privire la efectuarea compensarii, in termen de 7 zile de la data efectuarii operatiunii.
Opinie:
Din solicitarea transmisa, rezulta faptul ca societatea doreste de fapt compensarea impozitului pe profit trimestruial datorat (asupra caruia s-a aplicat bonificatia respectiva) cu impozitul pe profit de recuperat, aferent exercitiului financiar precedent.
Societatea poate beneficia de bonificatia respectiva (de altfel, aceasta s-a si declarat prin formularul 100) insa in vederea validarii compensarii si totodata a bonificatiei respective se recomanda notificarea autoritatii fiscale in vederea emiterii unei note de constatare (avand in vedere ca doar aceasta poate constata compensarea respectiva), ulterior – in urma aprobarii, urmata de verificarea situatiei fiscale (in vederea validarii bonificatiei).
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti
MODIFICARILE din Declaratia SAF-T Obligatiile pentru contribuabilii mici
Articole similare
Declaratia 100. Cum se corecteaza sumele declarate in formular?Acordarea bonificatiilor la plata impozitului pe profit/ pe veniturile microinteprinderilor (Comunicat de presa MFP)Definitivarea impozitului pe profit aferent anului 2020. Aplicarea de bonificatii si scaderea costului de achizitie al caselor de marcatAcordarea bonificatiei pentru plata cu anticipatie a impozitului si contributiilor stabilite prin decizii de impunere anualaClarificari ANAF privind impozitul pe veniturile microintreprinderilor incepand cu decretarea starii de urgenta. ACORDARE BONIFICATIIUltimele articole
OUG 107/2024. Cum se aplica amnistia fiscala pentru firmeEste OFICIAL! Amnistia fiscala a intrat in vigoare prin OUG 107/2024. Cum beneficiezi de masuraCalcul impozit pe profit pentru trimestrul II 2020. Bonificatie pentru plata la termenul scadentIntalnirile organizate de ANAF in vederea indrumarii contribuabililor cu privire la obligatiile fiscale (august 2019 )Articole similare
Completarea casutei de bonificatie in D100. Daca formularul a fost deja depus pentru trimestrele I si II, mai este nevoie de o declaratie rectificativa?Impozit pe veniturile microintreprinderilor: Bonificatie, plata la termenul scadentClarificari ANAF privind impozitul pe veniturile microintreprinderilor incepand cu decretarea starii de urgenta. Acordare bonificatiiMare contribuabil. Bonificatie 10% impozit pe profit pentru doua scadente (OUG 99/2020)Deducerea sponsorizarilor si bonificatii la plata impozitului pe veniturile microintreprinderilorUltimele articole
Definitivarea impozitului pe profit aferent anului 2020. Aplicarea de bonificatii si scaderea costului de achizitie al caselor de marcatBonificatii pentru platitorii de impozit pe profit care nu au au efectuat plata insa aveau impozit de recuperat, conform OUG 153/2020Modificari ale legislatiei! Acordarea bonificatiilor in cazul impozitului pe profit, incepand cu decretarea starii de urgenta(Informare ANAF)Bonificatie 5% impozit pe profit, conform OUG 33/2020. Contribuabili mari cu an fiscal modificatReducerea impozitului specific pe perioada Starii de Urgenta. Studiu de cazSfaturi de la experti
Intrebare: Emiterea facturii s-a realizat la solicitarea bancii emitente a SGB. Facturarea s-a facut cu TVA, conform contractului si SGB. Pentru ca societatea sa incaseze factura, a fost necesara emiterea acesteia.
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Recunoastere venit din dobanzi
Intrebare: O societate comerciala ?X? vinde catre o alta societate comerciala ?Y? parti sociale detinute la societatea ?Z?. Conform contractului de vanzare, o parte din pretul tranzactiei se vireaza intr-un cont escrow pus la dispozitia...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Subiectele saptamanii
Redirectionare impozit pe profit 2025. Termen, formular si reglementari cheie
SANCTIUNI pentru neconformarea cu E-Factura in B2C de la 1 iulie 2025
SAF-T ANAF. Clarificari pentru contribuabilii care NU au cont bancar
Impozit dividende. Ce cota aplici daca platesti dividende in 2025
Mijloace fixe inregistrate gresit. Solutii si clarificari pentru firme
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA