Microintreprinderi: Pentru trim. IV nu se declara si nu se plateste impozit pana la data de 25 ianuarie 2023?
Cum se calculeaza si se plateste impozitul pe profit? Cum se face declararea si plata trimestriala a impozitului pe profit?
Incepand cu trimestrul in care a devenit platitoare de impozit pe profit, societatea va calcula, declara si plati impozitul pe profit pana in data de 25 a lunii urmatoare trimestrului respectiv astfel:
- trimestrul I (ianuarie-martie) termenul este 25 aprilie, se declara prin formularul 100
- trimestrul II (aprilie-iunie) termenul este 25 iulie, prin formularul 100
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Masa calda oferita zilierilor Societatea activeaza in domeniul agricol si in anumite perioade ale anului fiscal, foloseste zilieri pentru activitatea curenta. Acestia sunt remunerati zilnic in bani si primesc...citeste mai mult
- trimestrul III (iulie-septembrie) termenul este 25 octombrie, prin formularul 100
- trimestrul IV (septembrie - decembrie) nu se declara si nu se plateste nimic pana in 25 ianuarie.
Se realizeaza definitivarea impozitului pe profit pe intregul an (in cazul dvs, incepand cu trimestrul in care societatea a devenit platitoare de impozit pe profit, pana la sfarsitul anului) pana la data de 25 martie a anului urmator. Pana la acest termen, se depune declaratia 101 Declaratie privind impozitul pe profit si se achita impozitul ramas (daca au rezultat diferente in plus).
E corecta afirmatia ca pentru trimestrul IV nu se plateste si nu se declara nimic pana pe 25 ianuarie? Nu pana pe 25 martie?
Daca o microintreprindere depaseste plafonul de 500.000 euro in octombrie 2022, depune formularul 010 in 15 zile de la 31.10.2022 sau 31.12.2022?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 50-249 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 0812
Raspunsul consultantului fiscal Constanta Popa:
In cazul platitorilor de impozit pe profit trimestrial, calculul, declararea si plata impozitului pe profit se efectueaza trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii trimestrelor I III, dupa cum se prevede la art. 41 alin. (1) teza intai din Codul fiscal.
De asemenea, la nivelul anului fiscal, exista notiunea de definitivare a impozitului pe profit, care se declara si se plateste pana la termenul de depunere a declaratiei anuale D101 conform art. 41 alin. (1) teza a doua si art. 42 alin. (1) din Codul fiscal (25 martie inclusiv a anului urmator, respectiv 25 iunie in contextul aplicarii facilitatilor prevazute de OUG 153/2020).
Reiese ca este corecta afirmatia ca pentru trim. IV nu se declara si nu se plateste nimic pana la data de 25 ianuarie anul urmator. In fapt, rezultatul fiscal aferent trim. IV se reflecta cu prilejul definitivarii anuale a impozitului pe profit.
In cazul in care societatea iese din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderii in cursul lunii octombrie 2022 ca urmare a depasirii plafonului de venituri de 1.000.000 euro (plafonul de 500.000 euro se va aplica incepand cu anul 2023 art. I pct. 4 art. IX din OG 16/2022), atunci ea va datora impozit pe profit pentru rezultatul fiscal obtinut in trim. IV 2022 conform art. 52 alin. (3) din Codul fiscal, pe care-l va declara prin D101 pana la termenul de depunere a declaratiei (25 martie/25 iunie).
Referitor la depunerea declaratiei de mentiuni, potrivit art. 55 alin. (1) din Codul fiscal, microintreprinderile care ies din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderii in cursul anului in conformitate cu art. 52 din Codul fiscal trebuie sa comunice organelor fiscale iesirea din sistem in termen de 15 zile de la producerea modificarii, pe baza prevederilor art. 88 alin. (1) din Codul de procedura fiscala. Daca modificarea a intervenit in cursul trim. IV 2022, declaratia de mentiuni 010 trebuie depusa in termen de 15 zile de la sfarsitul acestui trimestru, respectiv pana la 15 ianuarie 2023.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Sume achitate in plus. Procedura de restituire
Intrebare: Suntem o societate comerciala ce a fost supusa unui control fiscal in urma caruia au fost stabilite diferente pe principal si accesorii. In urma contestarii actului fiscal s-au stabilit diferente pe principal de restituit, diferente ce au aparut si in fisa rol. Pentru restituirea sumei pe principal din fisa rol si a accesoriilor aferente ce documente trebuiesc intocmite?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Comercializarea bunurilor noi si second-hand provenite de la persoane fizice
Intrebare: Dorim sa implementam o activitate de comercializare a bunurilor noi si second-hand provenite de la persoane fizice, utilizand in principal contracte de consignatie, dar analizam si varianta achizitiei directe a bunurilor in vederea revanzarii. Am identificat mai multe aspecte juridice, fiscale si contabile asupra carora am dori opinia dumneavoastra profesionala. 1. Contract de consignatie vs. achizitie directa Care sunt diferentele juridice, fiscale si contabile dintre preluarea unui bun in baza...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Scoatere din evidenta datorii prescrise
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit are inregistrata in contabilitate o factura din 10.2021, cu TVA 19%. Inregistrarile au fost facute in contul 231 (canalizare si statie de epurare), notele contabile fiind:
231 = 401 cu suma de 73.837,50 lei
4428.26 = 401 cu suma de 14.029,13 lei
Total factura: 87.866,63 lei. Lucrarea nu s-a mai finalizat, furnizorul este in insolventa. In toata aceasta perioada furnizorul nu a facut niciun demers pentru recuperarea sumei. 1. Pentru ca perioada este mai...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Tratament contabil si fiscal al transferului patrimoniului catre asociatul unic la lichidare
Intrebare: Societatea are activitatea suspendata la ONRC si a fost platitoare de TVA. Conform deciziei asociatului unic, societatea intra in dizolvare si lichidare, iar la lichidare intregul patrimoniu (autoturisme) ramas se transfera asociatului unic. Solduri la 30.06.2025:
1012 = 360,00 C
1061 = 72,00 C
1171 = 65.623,09 C
121 = 130.628,03 D
2133 = 196.560,00 D
2813 = 196.560,00 C
436 = 68,00 D
4411 = 2.722,00 D
4424 = 162,76 D
4428 = 0,02 C
4551 = 65.134,08 C
5121 = 23,06 D
5311 = 2.454,75 D
542 =...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
