
Raportul Special
realizat de specialisti
Cum se calculeaza si se plateste impozitul pe profit? Cum se face declararea si plata trimestriala a impozitului pe profit?
Incepand cu trimestrul in care a devenit platitoare de impozit pe profit, societatea va calcula, declara si plati impozitul pe profit pana in data de 25 a lunii urmatoare trimestrului respectiv astfel:
- trimestrul I (ianuarie-martie) termenul este 25 aprilie, se declara prin formularul 100
- trimestrul II (aprilie-iunie) termenul este 25 iulie, prin formularul 100
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
- trimestrul III (iulie-septembrie) termenul este 25 octombrie, prin formularul 100
- trimestrul IV (septembrie - decembrie) nu se declara si nu se plateste nimic pana in 25 ianuarie.
Se realizeaza definitivarea impozitului pe profit pe intregul an (in cazul dvs, incepand cu trimestrul in care societatea a devenit platitoare de impozit pe profit, pana la sfarsitul anului) pana la data de 25 martie a anului urmator. Pana la acest termen, se depune declaratia 101 Declaratie privind impozitul pe profit si se achita impozitul ramas (daca au rezultat diferente in plus).
E corecta afirmatia ca pentru trimestrul IV nu se plateste si nu se declara nimic pana pe 25 ianuarie? Nu pana pe 25 martie?
Daca o microintreprindere depaseste plafonul de 500.000 euro in octombrie 2022, depune formularul 010 in 15 zile de la 31.10.2022 sau 31.12.2022?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 50-249 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 0812
Raspunsul consultantului fiscal Constanta Popa:
In cazul platitorilor de impozit pe profit trimestrial, calculul, declararea si plata impozitului pe profit se efectueaza trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii trimestrelor I III, dupa cum se prevede la art. 41 alin. (1) teza intai din Codul fiscal.
De asemenea, la nivelul anului fiscal, exista notiunea de definitivare a impozitului pe profit, care se declara si se plateste pana la termenul de depunere a declaratiei anuale D101 conform art. 41 alin. (1) teza a doua si art. 42 alin. (1) din Codul fiscal (25 martie inclusiv a anului urmator, respectiv 25 iunie in contextul aplicarii facilitatilor prevazute de OUG 153/2020).
Reiese ca este corecta afirmatia ca pentru trim. IV nu se declara si nu se plateste nimic pana la data de 25 ianuarie anul urmator. In fapt, rezultatul fiscal aferent trim. IV se reflecta cu prilejul definitivarii anuale a impozitului pe profit.
In cazul in care societatea iese din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderii in cursul lunii octombrie 2022 ca urmare a depasirii plafonului de venituri de 1.000.000 euro (plafonul de 500.000 euro se va aplica incepand cu anul 2023 art. I pct. 4 art. IX din OG 16/2022), atunci ea va datora impozit pe profit pentru rezultatul fiscal obtinut in trim. IV 2022 conform art. 52 alin. (3) din Codul fiscal, pe care-l va declara prin D101 pana la termenul de depunere a declaratiei (25 martie/25 iunie).
Referitor la depunerea declaratiei de mentiuni, potrivit art. 55 alin. (1) din Codul fiscal, microintreprinderile care ies din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderii in cursul anului in conformitate cu art. 52 din Codul fiscal trebuie sa comunice organelor fiscale iesirea din sistem in termen de 15 zile de la producerea modificarii, pe baza prevederilor art. 88 alin. (1) din Codul de procedura fiscala. Daca modificarea a intervenit in cursul trim. IV 2022, declaratia de mentiuni 010 trebuie depusa in termen de 15 zile de la sfarsitul acestui trimestru, respectiv pana la 15 ianuarie 2023.
Atentie contabili!
Modificari importante in Codul fiscal!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti MODIFICARI la Situatiile Financiare: Ce a schimbat Ordinul 107/2025?
Articole similare
Ce declaratii fiscale se depun in perioada de dizolvare urmata de lichidare?DOSAR PFA 2017: Care sunt noutatile fiscale legate de PFA in 2017?Plafonul de trecere de la impozitul pe veniturile micro la impozitul pe profit si declaratiile aferenteAjustare creanta client strain intrat in reorganizare. Care e solutia?Repartizarea rezervelor legaleUltimele articole
Microintreprindere. De cand trec la IMPOZIT PE PROFIT firmele care nu au depus la timp bilantulMicrointreprindere in 2025. Cum se calculeaza bonificatia introdusa prin OUG 153/2020Firme care nu au depus la timp bilantul si au trecut la IMPOZIT PE PROFIT. Mai pot reveni la impozit micro?D107 in 2025. Va mai fi depus formularul de catre microintreprinderi in 2025?Firme nou-infiintate. De cand incepe perioada de raportare in D101Articole similare
Declarare impozit dividende obtinute din strainatate. Care vor fi obligatiile in Romania?Venituri din consultanta. Cum procedam pentru calcul si DECLARARE IMPOZIT PE PROFIT?DECLARARE IMPOZIT PE PROFIT trimestrul IVStudiu de caz: Termenul si modalitatea de depunere a declaratiei 100Pana la 26 iunie 2024 trebuie sa depuneti declaratia D101 privind impozitul pe profitUltimele articole
D100 si D101 pentru plata impozitului micro si pe profit pentru trim. IV 2023 se depun la ANAF pana pe 25 iunie 2024Calculul si declararea impozitului pe profit pentru organizatiile nonprofit. Cum procedam?Declararea impozitului pe profit, in cazul societatilor care nu au platit pana acum acest impozitImpozit pe profit - Doua perioade fiscale in decursul anului calendaristic 2010Articole similare
Stabilirea corecta a grilei de impozitare de la 1 ianuarie 2016Impozitul pe veniturile MICROINTREPRINDERIlor. Exemplu de calcul baza impozabilaImpozitarea partilor sociale detinute la alta societate. Cum se procedeaza?Aplicam termenele de 30 sau 60 zile pentru plata facturilor IMM-urilor?Majorarea capitalului social si depasirea plafonului. Incadrare la impozit pe profitUltimele articole
Microintreprindere. De cand trec la impozit pe profit firmele care nu au depus la timp bilantulTi-ai platit impozitele si taxele la timp in 2024? Statul iti da bani inapoi![INFOGRAFIC] Plafoane fiscale 2025: limitele care iti pot influenta afacereaMicrointreprindere in 2025. Cum se calculeaza bonificatia introdusa prin OUG 153/2020Firme care nu au depus la timp bilantul si au trecut la impozit pe profit. Mai pot reveni la impozit micro?Articole similare
Comunicat nou ANAF privind Formularul 010 si obligatiile din 2017Sfaturi de la experti
Reglarea erorilor contabile in contul 419 Clienti creditori
Intrebare: O societate nou preluata are in contul 419, la 31 decembrie 2024, un sold creditor cu minus. Din verificarea fisei de cont 419 reiese ca, in perioada 2020-2024, s-au stornat avansuri (sume foarte mari) care nu au existat in contul...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Pierderi din creante. Tratament contabil si fiscal
Intrebare: In anul 2022 am primit de la Casa de Sanatate o adresa prin care am fost anuntati ca pentru recuperarea unei creante am depasit termenul de depunere a unor concedii medicale. Mentionez ca a fost o eroare umana si concediile nu au...
vezi AICI raspunsul specialistilor <<
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal 2025Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii 2025Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii 2025Monitorul oficialCodul civilCodul penal 2025Legislatie TVA