Microintreprinderi: Pentru trim. IV nu se declara si nu se plateste impozit pana la data de 25 ianuarie 2023?
Cum se calculeaza si se plateste impozitul pe profit? Cum se face declararea si plata trimestriala a impozitului pe profit?
Incepand cu trimestrul in care a devenit platitoare de impozit pe profit, societatea va calcula, declara si plati impozitul pe profit pana in data de 25 a lunii urmatoare trimestrului respectiv astfel:
- trimestrul I (ianuarie-martie) termenul este 25 aprilie, se declara prin formularul 100
- trimestrul II (aprilie-iunie) termenul este 25 iulie, prin formularul 100
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare Pe langa declararea in D311, se mai declara si in D394? In D311 se completeaza si punctul III, data anularii in scopuri de tva? La punctul IV si V ce anume se completeaza?...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Completare Am inteles, poate vinde autoturismul si trebuie sa colecteze tva de 21% pe D311. Daca vanzarea efectiva va fi in iunie, pana la ce data trebuie depusa D311? Cumparatorul fiind...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- trimestrul III (iulie-septembrie) termenul este 25 octombrie, prin formularul 100
- trimestrul IV (septembrie - decembrie) nu se declara si nu se plateste nimic pana in 25 ianuarie.
Se realizeaza definitivarea impozitului pe profit pe intregul an (in cazul dvs, incepand cu trimestrul in care societatea a devenit platitoare de impozit pe profit, pana la sfarsitul anului) pana la data de 25 martie a anului urmator. Pana la acest termen, se depune declaratia 101 Declaratie privind impozitul pe profit si se achita impozitul ramas (daca au rezultat diferente in plus).
E corecta afirmatia ca pentru trimestrul IV nu se plateste si nu se declara nimic pana pe 25 ianuarie? Nu pana pe 25 martie?
Daca o microintreprindere depaseste plafonul de 500.000 euro in octombrie 2022, depune formularul 010 in 15 zile de la 31.10.2022 sau 31.12.2022?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 50-249 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: 0812
Raspunsul consultantului fiscal Constanta Popa:
In cazul platitorilor de impozit pe profit trimestrial, calculul, declararea si plata impozitului pe profit se efectueaza trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii trimestrelor I III, dupa cum se prevede la art. 41 alin. (1) teza intai din Codul fiscal.
De asemenea, la nivelul anului fiscal, exista notiunea de definitivare a impozitului pe profit, care se declara si se plateste pana la termenul de depunere a declaratiei anuale D101 conform art. 41 alin. (1) teza a doua si art. 42 alin. (1) din Codul fiscal (25 martie inclusiv a anului urmator, respectiv 25 iunie in contextul aplicarii facilitatilor prevazute de OUG 153/2020).
Reiese ca este corecta afirmatia ca pentru trim. IV nu se declara si nu se plateste nimic pana la data de 25 ianuarie anul urmator. In fapt, rezultatul fiscal aferent trim. IV se reflecta cu prilejul definitivarii anuale a impozitului pe profit.
In cazul in care societatea iese din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderii in cursul lunii octombrie 2022 ca urmare a depasirii plafonului de venituri de 1.000.000 euro (plafonul de 500.000 euro se va aplica incepand cu anul 2023 art. I pct. 4 art. IX din OG 16/2022), atunci ea va datora impozit pe profit pentru rezultatul fiscal obtinut in trim. IV 2022 conform art. 52 alin. (3) din Codul fiscal, pe care-l va declara prin D101 pana la termenul de depunere a declaratiei (25 martie/25 iunie).
Referitor la depunerea declaratiei de mentiuni, potrivit art. 55 alin. (1) din Codul fiscal, microintreprinderile care ies din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderii in cursul anului in conformitate cu art. 52 din Codul fiscal trebuie sa comunice organelor fiscale iesirea din sistem in termen de 15 zile de la producerea modificarii, pe baza prevederilor art. 88 alin. (1) din Codul de procedura fiscala. Daca modificarea a intervenit in cursul trim. IV 2022, declaratia de mentiuni 010 trebuie depusa in termen de 15 zile de la sfarsitul acestui trimestru, respectiv pana la 15 ianuarie 2023.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Cesiunea/anularea promisiunii si tratamentul TVA la societatea B
Intrebare: 1. Societatea B platitoare de TVA a incheiat o promisiune de vanzare-cumparare pentru un apartament NOU in 2024 cu un dezvoltator (Societatea A) si a achitat la momentul respectiv un avans de 100% din valoarea imobilului, pentru care primeste o factura de avans cu taxare inversa in valoare de 75.000 euro. 2. In 2025 se incheie un contract de cesiune a promisiunii de cumparare intre Societatea A, Societatea B si persoana fizica PF, prin care Societatea B cedeaza integral si cu titlu oneros...
vezi AICI raspunsul specialistilor << TVA. Drept de deducere partial
Intrebare: Societate platitoare de impozit micro doreste sa achizitioneze o instalatie de incalzire apa cu panouri pentru spatiului situat la adresa la care este inregistrat sediul social. Societatea are asupra spatiului drept de folosinta cu titlu gratuit (contract de comodat). La aceasta dresa locuieste si proprietarul spatiului, adica asociatul firmei. Care sunt implicatiile fiscale ce decurg din aceasta tranzactie si care este monografia contabila?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Comert Amazon
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu urmatoarele monografii contabile si implicatii fiscale si declarative in cazul unei societati inregistrate in scopuri de TVA in Romania care desfasoara activitati de comert prin Amazon Italia. Marfa achizitionata din Europa ajunge la depozitul Amazon Italia (societatea detine cod de TVA in Italia pentru livrarile locale), iar din depozitul din Italia sunt livrate in: Olanda, Franta, Belgia, Luxemburg. Lunar primim rapoartele exportate din Amazon, care cuprind vanzarile,...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Venituri din alte surse. Tratament fiscal. Obligatii de raportare
Intrebare: O persoana fizica romana, neorganizata in niciun fel, neinregistrata in scopuri de TVA, obtine pe parcursul anului 2025 venituri din postari pe TikTok. Veniturile sunt incasate de la TikTok Information Technologies UK Limited (registration number 10165711) si depasesc 395.000 lei. Persoana fizica nu are incheiat niciun contract cu TikTok. Tot ceea ce se semneaza la inceputul colaborarii este acceptarea conditiilor TikTok, iar banii sunt virati in contul PayPal al persoanei fizice. 1. Exista...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Regularizari contabile. Tratament fiscal
Intrebare: In cazul unei societati aflate in procedura de insolventa incepand cu anul 2019, care in anul 2022 a efectuat operatiuni de regularizare contabila si reevaluare a unor pozitii istorice in scopul reflectarii imaginii fidele si a situatiei economice reale a societatii, poate simpla clasificare contabila a unor sume in categoria cheltuielilor nedeductibile sa conduca automat la stabilirea unor obligatii fiscale suplimentare, fara analiza individualizata a fiecarei operatiuni, a naturii economice...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
