Calculul si declararea impozitului pe profit pentru organizatiile nonprofit. Cum procedam?
Prin cele ce urmeaza, facem referire la o asociatie care are drept obiect de activitate practicarea medicinei alternative si care inregistreaza in anul 2016 atat venituri din cotizatii si donatii, cat si venituri din predarea cursurilor in domeniu. In cazul in care cheltuielile asociatiei sunt de 1500 lei respectiv veniturile din cotizatii 1000 lei, iar cele din predarea de cursuri de 4000 lei (activitate economica), stabilim daca asociatia datoreaza impozit pe profit pe anul 2016, precum si care este modul de calcul in cazul in care 300 lei din cei 1500 lei sunt cheltuiti pentru obtinerea veniturilor din activitati economice.
Conform dispozitiilor Legii nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare, organizatiile nonprofit sunt scutite de la plata impozitului pe profit pentru veniturile de natura cotizatiilor, taxelor de inscriere, contributiilor membrilor, donatiilor sau bunurilor primite prin sponsorizare, sumelor realizate din actiuni ocazionale de strangere de fonduri, veniturile din activitati economice realizate pana la nivelul echivalentului in lei a 15.000 euro, intr-un an fiscal, dar nu mai mult de 10 % din veniturile totale scutite de la plata impozitului pe profit etc.
Rezulta ca organizatiile nonprofit (asociatiile) datoreaza impozit numai pentru partea din profitul impozabil care corespunde veniturilor, altele decat cele scutite si nu calculeaza impozit pe profit pentru veniturile din activitati economice realizate pana la nivelul echivalentului in lei a 15.000 euro, intr-un an fiscal si care nu reprezinta mai mult de 10 % din veniturile totale scutite de la plata impozitului pe profit.
Din informatiile prezentate de d-voastra retinem ca organizatia realizeaza venituri din activitati economice si din activitati neeconomice.
La 31 decembrie 2016 cursul de schimb utilizat pentru scopuri financiare si fiscale a fost 4,5411 lei/euro. Veniturile din activitatea economica au reprezentat 880,8 euro. Din totalul veniturilor scutite 10% este 100 lei, iar veniturile totale pentru care nu se calculeaza impozitul pe profit = 1.100 lei (1.000 + 100).
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inregistrare obiect de inventar In luna iunie 2026 (luna inchisa definitiv, D300 si D394 transmise, calcul trimestrial finalizat), am inregistrat eronat o factura de achizitie pentru o statie de incarcare in...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Declarare cladire. Finalizare leasing O societate achizitioneaza o cladire printr-un contract de leasing in 2021. In anul 2026, inchide anticipat leasingul si se face contract de vanzare cumparare. In 2021, societatea...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Organizatiile nonprofit au, conform prevederilor art. 41, alin. (5) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare, obligatia sa completeze si sa depuna formularul 101 privind impozitul pe profit anual, pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calcula impozitul (25.02.2017) indiferent ca au desfasurat sau nu activitati economice.
Pentru calculul impozitului pe profit organizatia nonprofit trebuie sa completeze registrul de evidenta fiscala prevazut la art. 19, alin. (7) din actul normativ anterior invocat.
In formularul 101 privind impozitul pe profit anual, aprobat prin Omfp nr. 3386/2016, la rd.1 – 10 se trec veniturile si cheltuielile din activitatea desfasurata, economice si neeconomice (5.000 – 1.500), la rd. 20 "Alte venituri neimpozabile” se trec veniturile din activitatea nonprofit si cele economice neimpozabile (1.100), iar la rd. 32 "Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile” (1.200).
Ca urmare, la rd. 40 "Profit impozabil/Pierdere fiscala de recuperat in anii urmatori” rezulta un profit impozabil de 3.600. Impozit pe profit = 576. In acest exemplu simplist se observa cum din activitatea neeconomica rezultatul este pierdere, iar din activitatea economica profit.
Completarea si depunerea formularului 101 privind impozitul pe profit anual este obligatorie chiar si in situa?ia in care se înregistreaza numai venituri neimpozabile, respectiv cheltuieli nedeductibile, potrivit prevederilor titlului II "Impozitul pe profit" din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
