Cum completam corect Declaratia informativa privind nerezidentii?
Pentru serviciile prestate de nerezidenti, platitorii unor astfel de venituri trebuie sa depuna o declaratie informative pana la finele lunii februarie. Vom vedea cum se completeaza aceasta declaratie. In conditiile in care la pucntul C din
declaratia informativa se cere "Venitul beneficiarului de venit nerezident (suma bruta RON)", vom stabili ce se completeaza la aceasta pozitie: valoarea facturii (suma in euro ori cursul de la data facturii) sau valoarea platii (suma in euro sau cursul de la data platii).
In plus, daca o factura de servicii externe este primita cu data de decembrie, iar plata este facuta in anul urmator, se va vedea daca aceste servicii se declara in declaratia informativa a anului 2013 sau 2014.
De asemenea, vom stabili daca in declaratia informativa se declara toate serviciile prestate de nerezidenti (in tara sau in afara tarii) sau doar cele prestate pe teritoriul Romaniei.
Platitorii de venituri cu regim de retinere la sursa a impozitelor, cu exceptia platitorilor de venituri din salarii, au obligatia sa depuna o declaratie privind calcularea si retinerea impozitului pentru fiecare beneficiar de venit la organul fiscal competent, pana in ultima zi a lunii februarie inclusiv a anului curent pentru anul expirat.
Dat fiind faptul ca impozitul se datoreaza atunci cand se efectueaza plata catre nerezident, "Venitul beneficiarului de venit nerezident (suma bruta)" va reprezenta valoarea facturii platite, dar la nivel brut, nu la cel net, efectiv platit.
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Spre exemplu, daca factura este 1.000 euro si datorati 10% impozit, veti achita catre nerezident suma de 900 euro. Suma bruta este 1.000 euro.
Suma se va raporta in Ron utilizand cursul valabil in ziua platii catre nerezident. In exemplul de mai sus va fi 1.000 euro inmultita cu cursul valabil in data platii, fiind in fapt baza pentru calcul impozit.
Codul fiscal:
Art. 116 - Retinerea impozitului din veniturile impozabile obtinute din Romania de nerezidenti
(4) Impozitul se calculeaza, respectiv se retine in momentul platii venitului si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul. Impozitul se calculeaza, se retine si se plateste, in lei, la bugetul de stat, la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil in ziua retinerii impozitului pentru nerezidenti.
Norme metodologice:
95. a)
Conversia in lei a impozitului in valuta aferent veniturilor obtinute din Romania de nerezidenti se face la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil in ziua in care s-a platit venitul catre nerezident si impozitul in lei rezultat se varsa la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul.
Daca o factura de servicii externe este primita cu data de decembrie, iar plata este facuta in anul urmator, aceste servicii se declara in declaratia informativa a anului 2014, adica in anul in care se datoreaza impozitul.
In declaratia informativa se declara toate serviciile prestate de nerezidenti care intra sub incidenta art. 115 alineat 1.
Litera k) specifica clar ca se au in vedere: - venituri din servicii prestate in Romania de orice natura
- venituri din servicii prestate in afara Romaniei de natura serviciilor de management, de consultanta in orice domeniu, de marketing, de asistenta tehnica, de cercetare si proiectare in orice domeniu, de reclama si publicitate indiferent de forma in care sunt realizate si celor prestate de avocati, ingineri, arhitecti, notari publici, contabili, auditori;
Exceptie: nu reprezinta venituri impozabile in Romania veniturile din transportul international si prestarile de servicii accesorii acestui transport.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inactivitate fiscala. Fapte inscrise in cazierul fiscal
Intrebare: Daca pentru o societate declarata inactiva in decembrie 2013 pentru nedepunere bilant anual si cu ultimul bilant depus la ANAF in decembrie 2010, se depun bilanturile si declaratiile societatii, administratorului societatii i se poate sterge cazierul fiscal?
Pentru ce perioada se transmit declaratiile si bilanturile in vederea rectificarii datelor inscrise in cazierul fiscal?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Mijloc fix in conservare
Intrebare: O firma are un activ pe care doreste sa-l treaca in conservare intrucat nu mai produce beneficii. Valoare intrare = 5.000,00 lei
Valoare amortizata = 2.589,95 lei
Valoarea ramasa de amortizat = 2.410,05 lei. Care varianta este mai avantajoasa: sa se continue amortizarea (nedeductibila) sau sa se constituie ajustare pentru depreciere? Ajustarea se constituie la intreaga valoare ramasa de amortizat? Nu se stie perioada de conservare.
vezi AICI raspunsul specialistilor << Plata fragmentata facturi
Intrebare: Imi puteti confirma daca pentru facturile emise catre persoane juridice cu valoare totala sub plafonul de 5000 de lei se pot emite mai multe chitante, tinand cont ca nu se doreste evitarea acestui plafon? Pentru facturile de peste 5000 de lei se emite o singura chitanta si apoi plata prin OP?
vezi AICI raspunsul specialistilor << Cladiri nou identificate prin proces-verbal de constatare. Declararea cladirilor
Intrebare: Urmare procesului de confirmare a cladirilor si constructiilor existente, societatea a primit de la UAT, in data de 13.10.2026, un proces verbal de constatare in vederea determinarii impozitului pe cladiri. O parte din acestea sunt deja in evidenta fiscala a UAT, societatea plateste deja impozit pe cladiri in baza celei mai recente declaratii insotite de un raport de evaluare in scop de impozitare. Cum trebuie sa procedeze societatea pentru cladirile nou identificate (valori, declaratii) si care...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Raport evaluare. Cladire cu destinatie mixta
Intrebare: Este necesara evaluarea unui imobil utilizat partial rezidential si nerezidential?
Este vorba de un imobil situat in Timisoara, la bloc, proprietarii sunt persoane fizice. Acest imobil este utilizat ca sediu al unui PFA, in proportie de 1/3, iar diferenta este utilizata cu destinatie rezidentiala. Cheltuielile aferente acestui imobil sunt deduse in proportie de 1/3 din valoarea lor din venitul realizat de catre PFA. Din 5 in 5 ani am efectuat evaluarea acestui imobil. Ultima evaluare a fost...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
