In analiza urmatoare, discutam despre o persoana juridica romana cu actionariat strain din UE care are un contract de prestari servicii cu firma-mama (nerezidenta in Romania) prin care un angajat al firmei-mama este detasat in Romania si presteaza servicii de administrare a firmei din Romania. Acesta are la dispozitie un birou si este administrator numit prin Statutul Societatii.
La implinirea termenului de 6 luni este posibil ca firma din UE sa indeplineasca conditiile pentru infiintarea unui sediu permanent in Romania?
Firma nerezidenta pentru serviciile prestate emite o factura lunara ce cuprinde contravaloarea serviciilor prestate. Ce demersuri ar trebui facute si ce formulare ar trebui depuse? In cazul in care se constituie, trebuie declarat la Registrul Comertului?
In prezent, contractul este incheiat pentru activitate de consultanta strategica si comerciala. Activitatea desfasurata este in principal de administrare a societatii.
Ar trebui schimbat contractul efectiv doar pe servicii de administrare sau si asa cu contract de administrare indeplineste conditiile de sediu permanent? Ne incadram la art. 8 pct. 7 din Codul fiscal.
Practic, persoana juridica straina va presteaza servicii de administrare. Acest contract de prestari servicii efectuate de un nerezident pe teritoriul Romaniei trebuie declarat la ANAF.
Conform Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 1.400/2012 privind procedura de inregistrare a contractelor/documentelor incheiate intre persoane juridice romane, persoane fizice rezidente, precum si sediile permanente din Romania apartinand persoanelor juridice straine si persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente, publicat in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 695/10.10.2012
-Persoanele juridice romane, persoanele fizice rezidente, precum si sediile permanente din Romania apartinand persoanelor juridice straine au obligatia sa inregistreze contractele/documentele incheiate cu persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente care executa pe teritoriul Romaniei prestari de servicii de natura lucrarilor de constructii, de montaj, activitatilor de supraveghere, activitatilor de consultanta, de asistenta tehnica si a oricaror altor servicii prestate in Romania, care genereaza venituri impozabile.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026 stick USB
Examen Consultant Fiscal 2026
-Inregistrarea contractelor/documentelor care justifica prestarile efective de servicii pe teritoriul Romaniei se realizeaza prin depunerea, la organul fiscal competent, a "Declaratiei de inregistrare a contractelor/documentelor care justifica prestarile efective de servicii pe teritoriul Romaniei, initiale/aditionale (conexe), incheiate cu persoane juridice straine sau persoane fizice nerezidente", cod MFP 14.13.01.40/n, fara a fi insotita de documente doveditoare ale datelor inscrise in declaratie. Declaratia se depune pentru fiecare contract sau document care justifica prestarile efective de servicii efectuate pe teritoriul Romaniei, in termen de 30 de zile de la data incheierii contractelor sau de la data emiterii oricaror documente prevazute de lege. In situatia in care in datele declarate initial intervin modificari, acestea se declara in termen de 30 de zile de la data producerii acestora, prin depunerea unei declaratii rectificative. Declaratia se rectifica bifandu-se cu "X" casuta prevazuta in acest scop.
-Inregistrarea contractelor/documentelor mentionate mai sus, indiferent de durata acestora, se efectueaza la organele fiscale teritoriale in a caror raza persoanele juridice romane, persoanele fizice rezidente, precum si sediile permanente din Romania apartinand persoanelor juridice straine, beneficiare ale activitatilor prevazute mai sus, isi au domiciliul fiscal, conform legii. Prin exceptie, persoanele juridice romane care au calitatea de contribuabili mari si mijlocii, potrivit reglementarilor legale in vigoare, au obligatia inregistrarii contractelor/documentelor la organul fiscal competent pentru administrare. Atunci cand nu este incheiat contract in forma scrisa, se inregistreaza documentele care justifica prestarile efective de servicii pe teritoriul Romaniei: situatii de lucrari, procese-verbale de receptie, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate, studii de piata sau orice alte documente corespunzatoare.
Dat fiind ca reprezentantul firmei mama vine in Romania pentru a va presta dvs. servicii de administrare, iar dvs. va desfasurati activitatea proprie si nu pe cea a firmei mama, in mod cert va incadrati la prevederile art. 8, alin. (7):
"(7) Un nerezident nu se considera ca are un sediu permanent in Romania numai daca acesta controleaza sau este controlat de un rezident ori de o persoana ce desfasoara o activitate in Romania prin intermediul unui sediu permanent sau altfel."
Daca se doreste ca dvs. sa deveniti sediu permanent al firmei mama in Romania, aceasta va depune a ANAF o declaratie conform Ordinului 877/2013 al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala privind aprobarea Procedurii de inregistrare fiscala a contribuabililor nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente, precum si a modelului si continutului formularului 013 "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente", asa cum a fost el modificat de ORDIN nr.3.851 din 20 decembrie 2013 al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala pentru modificarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 877/2013 privind aprobarea Procedurii de inregistrare fiscala a contribuabililor nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente, precum si a modelului si continutului formularului 013 "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente".
Practic cele 2 ordine reglementeaza procedura de declarare prin formularul 013" Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni pentru contribuabilii nerezidenti care desfasoara activitate in Romania prin unul sau mai multe sedii permanente (OPANAF 3851/2013).
In urma declaratiei depuse si a faptului ca se vor respecta prevederile art. 8 privind sediul permanent (adica firma mama va desfasura activitati in Romania prin intermediul sediului permanent)- dvs. veti deveni sediu permanent al societatii mama.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
Raport GRATUIT
NOU in Codul Fiscal 2026. Top 17 MODIFICARI
Descarca raportul gratuit
Explicatii clare pentru munca ta zilnica.
Articole similare
Carui fapt se datoreaza cresterea cifrei de afaceri in comertul cu amanuntul?In atentia firmelor: Impozitul pe veniturile din salarii si asimilate salariilorImpozit drepturi de autor. Cum tratam cheltuielile in favoarea persoanei nerezidente?Plata dividendelor in euro. Cum procedam in ce priveste stabilirea cursului valutar?Ce sanctiuni se aplica daca nu depuneti declaratiile fiscale la termen!Ultimele articole
Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Tratament fiscal si monografie contabilaDecontarile in practica: cele mai frecvente provocari si cum sa le eviti3 schimbari majore in impozitarea proprietatilor care iti vor influenta bugetulCesiunea partilor sociale in 2026: ce se intampla cu activele firmei, implicatii fiscale si obligatii declarative explicate clarPachetul 2 de masuri. Noul regim al impozitelor locale din 2026Articole similare
Lista declaratii fiscale cu termen in luna septembrie. Ce obligatii aveti?Care sunt din 2016 veniturile neimpozabile la calculul rezultatului fiscal?Calendarul obligatiilor fiscale pe luna IULIE a fost publicat de ANAFCalendarul obligatiilor fiscale pentru luna MARTIE 2021 a fost publicat de ANAFCalendar ANAF 2023: Pana pe 25 august contribuabilii trebuie sa depuna 8 declaratii importanteUltimele articole
Calendar obligatii fiscale. Pana pe 28 februarie 2025 trebuie depuse 3 declaratii importanteSituatii financiare anuale 2025. PDF-ul inteligent a fost actualizat pentru toate firmele, cu exceptia microentitatilorTaxa pe stalp 2025. Contribuabilii care au aceasta obligatie trebuie sa modifice vectorul fiscalSituatii financiare pentru 2024. Modificari importante aduse prin Ordinul 107/2025D205 in 2025. ANAF a modificat, prin Ordinul 102/2025, modelul formularului. Instructiuni de completareArticole similare
INFIINTARE SEDIU permanent. Declaratia 104Statut microintreprindere la infiintare. Se declara ca platitoare de impozit pe profit?
Sfaturi de la experti
Subiectele saptamanii
Achizitie apartament nou pe firma: TVA, deductibilitate si monografie contabila
Regimul TVA pentru autoturismele second-hand: Ghid complet pentru achizitie si revanzare
Plata in valuta intre societati comerciale din Romania: ce este permis si ce riscuri exista
Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Tratament fiscal si monografie contabila
Va recomandam
Solutii complete de legislatia munciiDepunere declaratiiPortal PFABlogul specialistuluiCertificatul de atestare fiscalaCodul fiscal Stiri juridiceIdei de afaceriInfoinstitutiiLink-uri utile
Codul muncii Legea pensiilorAfaceri profitabile Declaratii fiscaleLegea contabilitatii Monitorul oficialCodul civilCodul penal Legislatie TVA
Fiscalitatea.ro 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML