SAF-T: Termen de raportare pentru firmele incadrate in categoria marilor contribuabili incepand cu 1 ianuarie 2022

Societatea noastra a fost incadrata in categoria "mari contribuabili" incepand cu data de 01.01.2022. Care este termenul de depunere al acestei declaratii? Multumesc.

Raspunsul consultantului fiscal Ionut Jinga: 

Potrivit anexei 5 din Ordinul ANAF nr. 1783/2021 privind natura informatiilor pe care contribuabilul/platitorul trebuie sa le declare prin fisierul standard de control fiscal, modelul de raportare, procedura si conditiile de transmitere, precum si termenele de transmitere si data/datele de la care categoriile de contribuabili/platitori sunt obligate sa transmita fisierul standard de control fiscal:
,,1. Obligatia de transmitere a fisierului standard de control fiscal prin intermediul Declaratiei informative D406 devine efectiva pentru fiecare categorie de contribuabili, astfel:
- pentru contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care au facut parte din aceasta categorie si in anul 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2022, care reprezinta data de referinta pentru mari contribuabili;
- pentru contribuabilii incadrati in categoria marilor contribuabili la data de 1 ianuarie 2022, care nu au facut parte din aceasta categorie in anul 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 iulie 2022, care reprezinta data de referinta pentru noii mari contribuabili;
- pentru contribuabilii incadrati in categoria contribuabili mijlocii la data de 31 decembrie 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2023, care reprezinta data de referinta pentru contribuabilii mijlocii;
- pentru contribuabilii incadrati in categoria de contribuabili mici la data de 31 decembrie 2021, obligatia de depunere a Declaratiei informative D406 incepe de la data de 1 ianuarie 2025, care reprezinta data de referinta pentru contribuabilii mici;

Asociatiile de proprietari Contabilitate - fiscalitate

Vezi AICI detalii

Cartea neagra a controlului fiscal

Vezi AICI detalii

Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale

Vezi AICI detalii

Asadar, daca nu ati facut parte din categoria marilor contribuabili si in anul 2021, obligatia de raportare (depunerea D 406) incepe de la 1 iulie 2022.

Din aceste prevederi legale rezulta urmatoarele:
Data-limita pentru transmiterea declaratiilor informative D406 privind fisierul standard de control fiscal este ultima zi calendaristica din luna depunerii, reprezentand luna calendaristica imediat urmatoare perioadei pentru care a fost pregatita declaratia informativa.
Asadar, obligatia de raportare pentru luna iulie 2022 (data inceperii obligatiei de depunere) este 31 august 2022.

Potrivit pct 5 din ordin , contribuabilii/platitorii beneficiaza de o perioada de gratie de:
,,- 6 (sase) luni pentru prima raportare, respectiv cinci (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru) luni pentru a treia raportare, 3 (trei) luni pentru a patra raportare, 2 (doua) luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere lunara a fisierului SAF-T;
- 3 (trei) luni pentru prima raportare, pentru contribuabilii care au obligatia de transmitere trimestriala a fisierului SAF-T.
Perioada de gratie se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acorda, cand obligatia de transmitere devine efectiva pentru respectivul contribuabil’’.

Asadar, societatea beneficiaza de o perioada de gratie de 6 luni pentru prima raportare, care se calculeaza pornind de la ultima zi a perioadei de raportare, astfel ca pentru perioada de raportare iulie 2022, perioada de gratie se calculeaza de la 31.07.2022 si cele 6 luni de gratie se termina la 31.01.2023.
Pentru a 2-a raportare (aferenta lunii august 2022), perioada de gratie se calculeaza de la 31.08.2022 si cele 5 luni de gratie se termina la 31.01.2023.
Pentru a 3-a raportare (aferenta lunii septembrie 2022), perioada de gratie se calculeaza de la 30.09.2022 si cele 4 luni de gratie se termina la 31.01.2023.
Pentru a 4-a raportare (aferenta lunii octombrie 2022), perioada de gratie se calculeaza de la 31.10.2022 si cele 3 luni de gratie se termina la 31.01.2023.
Pentru a 5-a raportare (aferenta lunii noiembrie 2022), perioada de gratie se calculeaza de la 30.11.2022 si cele 2 luni de gratie se termina la 31.01.2023.
Pentru perioada de raportare decembrie 2022, obligatia de raportare D406 intervine la 30.01.2023.

In concluzie, societatea dumneavoastra, daca intentioneaza sa beneficieze de perioada de gratie prevazuta de Ordinul 1783/2021, trebuie sa depuna declaratiile aferente perioadei 01.07.2022-31.12.2022, pana la data de 31.01.2023.

Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.