Facem compensarea intre impozit venituri micro de plata in viitor si impozitul pe profit ramas de recuperat?
In randurile urmatoare vom analiza cazul unei societati cu mai multi clienti care devin, de la
1 februarie 2013, platitori de
impozit pe veniturile microintreprinderilor. Acesti clienti au impozit pe profit de recuperat.
Vom stabili astfel daca se poate face compensarea intre impozitul pe venitul microintreprinderilor de plata in viitor si impozitul pe profit ramas de recuperat, urmarind procedura legala.
Solutia consultantului: Operatiunea de compensare este reglementata de prevederile art. 116 din Codul de procedura fiscala si intervine ori de cate ori atat societatea cat si administratia fiscala competenta dobandesc calitatea de debitor si de creditor. In urma compensarii obligatiile reciproce se sting pana la nivelul celei mai mici obligatii, diferenta reprezentand:
- obligatie de restituire a sumelor necompensate de catre organul fiscal,
- NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Inchidere cont 409 Ma confrunt cu urmatoarea situatie in softul de contabilitate: in Balanta de verificare am un sold debitor in contul 409 (Furnizori - debitori), sume provenite din perioada...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- NOUTATI din Codul Fiscal
Validat de expertul
Portal Codul Fiscal
Factura cu garantie bidon apa O persoana juridica achizitioneaza apa plata si furnizorul factureaza "garantie bidon retunabil". Sa imi spuneti va rog, cum se inregistreaza aceasta garantie. Trebuie pe 2678 sau...citeste mai mult - NOUTATI din Codul Fiscal
- obligatie de plata a contribuabilului pentru sumele ce nu au fost stinse prin compensare.
Compensarea opereaza de drept la data la care creantele exista deodata, acestea fiind in ambele cazuri, certe lichide si exigibile.
Creantele sunt exigibile: - la data scadentei (art. 111 din Codul de procedura fiscala )
Pentru diferentele de obligatii fiscale termenul de plata se stabileste in functie de data comunicarii:
a) daca data comunicarii este cuprinsa in intervalul 1-15 din luna, termenul de plata este pana la data de 5 a lunii urmatoare;
b) daca data comunicarii este cuprinsa in intervalul 16-31 din luna, termenul de plata este pana la data de 20 a lunii urmatoare.
- la data depunerii declaratiilor fiscale rectificative etc.
Compensarea se poate solicita de societate sau se poate face din oficiu de organul fiscal.
Restituirea sumelor se face in aceleasi conditii, conform prevederilor art. 117 din Codul de procedura fiscala .
Compensare se realizeaza in cadrul termenului general de 45 de zile calculat in conformitate cu dispozitiile art. 68 din Codul de procedura fiscala , care prevede ca daca legea fiscala nu dispune altfel, acesta se calculeazapotrivit dispozitiilor Codului de procedura civila . In Codul de proceduracivila aprobat prin Legea 134/2010 intrat in vigoare incepand cu luna februarie 2013, se prevede ca in cazul in care debitorul nu contesta creanta cererea de compensare/plata se incadreaza in limita celor 45 de zile de la introducerea cererii.
Desi compensarea poate interveni de drept este necesar sa o solicitati printr-o cerere de compensare in care sa indicati atat circumstantele nasterii dreptului de creanta fata de administratia fiscala dar si obligatia fiscala restanta sau cu termen ulterior care urmeaza a fi stinsa in cadrul procedurii.
In ceea ce priveste termenul de prescriptie aplicabil situatiei analizate Codul de procedura fiscala reglementeaza in cuprinsul art. 135 dreptul societatii de a cere compensarea sau restituirea creantelor fiscale in cadrul termenului de prescriptie de 5 ani care se calculeaza de la data de 1 ianuarie a anului urmator celui in care a luat nastere dreptul la compensare sau restituire (de ex. 1 ianuarie 2012 pentru declaratiile depuse in 2011 sau 2013 pentru declaratiile depuse in anul 2012).
Se solicita fisa sintetica pe platitor si se verifica daca apar sumele privind impozitul pe profit platite in plus. Daca acestea se regasesc se depune cererea prin care se solicita organului fiscal fie compensarea cu alte obligatii fiscale (se specifica ca este vorba de impozitul pe venitul microintreprinderilor si valoarea obligatiei aferente), fie restituirea sumei, fie o combinatie din cele doua conform art. 116 alin. 6 si art. 117 alin. 1 din Codul de procedura fiscala.
Pentru solutionarea favorabila a cererii trebuie sa se verifice daca sunt toate declaratiile depuse si daca nu sunt obligatii restante neachitate (inclusiv accesorii etc.). Daca suma nu coincide, este indicat ca, in prealabil, sa se procedeze la regularizarea fisei impreuna cu organul fiscal.
Dupa clarificarea si regularizarea situatiei, se depune cererea de compensare/restituire.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Inregistrare achizitie autorurism si vanzare in regim buy-back
Intrebare: S-a achizitionat o masina marca Mercedes-Benz in iulie 2026, la pretul de 65.000 euro (TVA inclus). S-a dedus la achizitie doar 50% TVA, iar la calculul impozitului pe profit se considera deductibila doar suma de 1.500 lei/luna reprezentand amortizare. Masina se amortizeaza pe 48 de luni. Aceasta masina a fost achizitionata cu scopul de a fi folosita cateva luni (pana in ianuarie 2027), urmand sa se achizitioneze o alta masina pentru care s-a platit un avans in iulie 2027. Intre societatea...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Implementare program informatic. Tratament contabil
Intrebare: In anul 2025 s-a hotarat la nivel de societate schimbarea programului de contabilitate. In perioada 2025-2026 am primit facturi de implementare pentru XRP si MES dar si facturi pentru licente. Licentele au fost inregistrate in contul 205.01 pentru numarul de utilizatori facturati, iar costurile de implementare au fost inregistrate in aceasta perioada in cont separat 205.03 'imobilizari necorporale in curs de implementare'. In luna mai 2026 programele au devenit operationale si toti utilizatorii...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Facturare garantie de buna executie
Intrebare: Trebuie sa transmit in SPV o factura de prestare servicii ? lucrari de constructii, conform situatiei de lucrari acceptate de beneficiar. Se solicita o pozitie separata pe factura, cu minus, pentru garantia de buna executie a lucrarii (11%), care nu are TVA si nu intra in sfera de aplicare a TVA. Nu stiu cum sa operez corect factura in SAGA. Daca am lasat TVA 0, apare cod categoria Z si nu E, adica e-Factura nu este corecta si nu o pot transmite astfel. Ma puteti indruma cum se poate seta in...
vezi AICI raspunsul specialistilor << Remediere ANC negativ
Intrebare: Societatea a inregistrat pierderi in ultimii ani si are capitaluri proprii negative de 37.000 lei, dar are imprumuturi acordate de catre 1 asociat de 33.000 lei si dividende neridicate din ani anteriori, de 8.000 lei, de peste 5 ani, pentru care s-a declarat si platit impozitul pe dividende. Capital social: 17.000 lei. Se doreste renuntarea la imprumuturi, iar acestea sa fie considerate venit, platindu-se impozit pe profit de 16%, dupa acoperirea pierderilor, dar se doreste si renuntarea la...
vezi AICI raspunsul specialistilor << 
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
